Chapitre I:L’organisation administrative de la trésorerie de la Wilaya de Tipaza

Chapitre I : L’organisation administrative de la trésorerie de wilaya de Tipaza

Section 1 : Aperçu sur le trésor

1) L’historique du trésor 
L’histoire de trésor remonte à l'époque ottomane, auquel il y' avait le Khaznadji qui était
chargé de la trésorerie de l’État.
Pendant l'époque coloniale française, on a assisté la naissance de trésor Algérien en 04
Mars 1943 par l’ordonnance portant la réforme du régime financier de l’Algérie, vient ensuite
la loi du 26 Décembre 1959 pour le remplacer par une « section spéciale Algérienne du trésor
public »
La loi du 20 Septembre 1947 portant statut organique de l’Algérie et le décret 50-1413 du
13 Novembre 1950 relatif au régime financier de l’Algérie ont prévu le principe de
l’autonomie. Malgré que les opérations du trésor Algérien soient retracées dans une
comptabilité distincte, toujours est-il que le trésor Algérien dépend du trésor français.
En outre l’Algérie figurait dans la situation des comptes de dépôts au trésor des
correspondants du trésor français en tant que « collectivités administratives »
Après l’indépendance un protocole d’accord a été signé entre la France et l’Algérie le 23
Aout 1962 qui réglait provisoirement les opérations financières algérienne et françaises et ce
n’est qu’à partir de 1963 qu’un trésor algérien autonome dans ses fonctions est né.

2) Définition du trésor 
Le trésor public est une institution non dotée de la personnalité morale qui regroupe
l’ensemble des services financiers de l’état et des collectivités publiques liés entre eux par une
unité de caisse et chargé d’exécuter le budget de l’état et de ses collectivités publiques et de
régler l’économie par des interventions ponctuées.
Il n’est pas doté de la personnalité morale parce qu’il est lui-même constitué par les services
financiers de l’Etat. D’un point de vue organique, le trésor n’est autre que l’Etat dans
l’exercice de ces attributions financières (à l’exception de celles dévolues à la banque
d’Algérie).
Selon le directeur du trésor français : « le trésor est un service de l’état qui effectue pour son
compte et celui d’autres collectivités administratives les opérations de caisse (recette et
dépenses) de banque (mouvement de créances et de dettes ) et de comptabilité nécessaires à la
gestion des finances publiques, qui exerce des activités d’administration, de tutelle, de
financement ou d’impulsion en matière économique et financière et aussi en matière
internationale, qui assure le maintien des grands équilibres monétaires et financiers.

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De cette définition ressortent les différentes activités du trésor :

 Fonction de caissier percepteur pour l’exécution des recettes budgétaires
 Fonction de payeur pour l’exécution des dépenses budgétaires
 Fonction de banquier et de financier de l’état par ses interventions ponctuées pour régulariser
l’économie.
3) Rôle du trésor :
La trésorerie de wilaya est chargé notamment de :
 L’exécution de toutes les opérations de recettes, de dépenses et de trésorerie, des budgets de
l’état et des comptes spéciaux du trésor ainsi que les budgets de Wilaya et des établissements
publics à caractère administratif en dépendant.
 Contrôler et vérifier les régies d’avances et de recettes et la gestion des agents comptables des
établissements publics implantés sur le territoire de la Wilaya.
 Centraliser les opérations réalisées par ses services et celles effectuées pour le compte du
trésor par les autres comptables publics en vue de leur comptabilisation et de l’établissement
des documents et relevés périodiques y afférant et leur transmission à l’ACCT ainsi qu’aux
institutions et services concernés.
 Réaliser les maniements de fonds et mouvements de comptes de disponibilités du trésor.
 Assurer la garde et la conservation de fonds et valeurs.
 L’exécution des décisions de justice.
4- Le Réseau Des Comptables Publics (TRESOR PUBLIC)
Les comptables publics forment une hiérarchie placée sous l’autorité exclusive du Ministre
des Finances.
1-Les Comptables Principaux 
Les comptables principaux dépendent directement de la DGC.
Ceux ayant la qualité de comptables principaux :
L’agent Comptable Central du Trésor (comptable d’ordre), le Trésorier Central, le Trésorier
Principal et les Trésoriers de Wilayas.

2-Les Comptables Secondaires 

Les comptables secondaires sont ceux dont les opérations sont centralisées par un comptable
principal.
Les personnes ayant la qualité de comptables secondaires :
 Les Trésoriers communaux, et les trésoriers des secteurs sanitaires et des centres
hospitalo-universitaires, qui dépendent directement de la DGC.

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 Les receveurs des Impôts, qui dépendent directement de la Direction Générale des
Impôts.
 Les Receveurs des Domaines et les receveurs des Conservations foncières, qui
dépendent directement de la Direction Générale du Domaine National.
 Les receveurs des Douanes, qui dépendent directement de la Direction Générale des
Douanes.
 Les attachés de chancellerie des Postes Diplomatiques et Consulaires, sont agréés par
le Ministère des Finances et relèvent directement du Ministère des Affaires
Etrangères.
3-Les comptables chargés de la gestion financière des E.P.A (agents comptables) :
Les comptes de certains EPA sont centralisés, soit par le Trésorier Central, soit par le
Trésorier de Wilaya. D’autres EPA disposent de leur propre agent comptable agréé par
le Ministre des Finances.

Direction Générale de la Comptabilité

ACCT

48 Trésoreries de Wilaya

T. Centrale

T. Principale

Trésoreries Communales Recettes des Impôts

et Trésoreries des EPS

Recettes des Douanes

Recettes des Inspections des Domaines

Recettes des Conservations Foncières

LE RESEAU DES COMPTABLES DU TRESOR

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Section2  : Organisation et attributions des services de la trésorerie de la wilaya de Tipaza.

La trésorerie de la Wilaya de Tipaza est organisée en huit bureaux :
 Le bureau des dépenses publiques
 Le bureau du portefeuille et de la comptabilité
 Le bureau de règlement et de recouvrement.
 Le bureau de contrôle et de vérification.
 Le bureau de l’administration des moyens et de la conservation des
archives
 Le bureau de l’apurement des opérations des trésoreries
communales, des trésoreries des secteurs sanitaires et des trésoreries
des centres hospitalo-universitaires
 Le bureau du contrôle des communes ; des secteurs sanitaires et des
centres hospitalo- universitaires.
 Le bureau de l’informatique
Les trésoriers de wilayas sont assistés de deux (2) fondés de pouvoirs.
Le fondé de pouvoir joue le rôle d’adjoint au trésorier, il jouit pratiquement des mêmes
prérogatives que celles dévolues au trésorier, dont il reçoit une délégation de signature de la
part du trésorier de wilaya, en cas d’absence de ce dernier, c’est le fondé de pouvoir qui le
remplace. Le fondé de pouvoir est chargé aussi de la supervision des taches effectuées par les
différents bureaux et la vérification du respect de la réglementation en vigueur.
1- Le bureau des dépenses publiques :
Ce bureau est chargé de:
 Réceptionner tous les mandats émis sur les budgets de l’état, des wilayas et des établissements
publics à caractère administratif dont il est comptable assignataire ainsi que sur les comptes
spéciaux du trésor en vue de leur prise en charge et de leur admission en dépenses.
 Procéder aux vérifications prévues à l’article 36 de la loi n°90-21 du 15 aout 1990 relative à la
comptabilité publique.
 Procéder à l’exécution des décaissements provisoires ordonnancés dans le cadre de la
réglementation en vigueur et de veiller à leur régularisation.
 Etablir les statiques inhérentes aux émissions, admissions et rejets des mandats.
 Veiller à l’application de la réglementation régissant les dépenses d’équipement relatives aux
contrats passés dans le cadre des marchés publics.
 Veiller à la tenue du fichier des marchés publics.

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 Veiller à la tenue des dossiers des opérations d’équipement publiques.

A cet effet, le bureau des dépenses publiques est composé de trois subdivisions :
 La subdivision du budget de fonctionnement et des comptes spéciaux.
 La subdivision du budget d’équipement.
 La subdivision du budget de Wilaya et des établissements publics
2- Le bureau du portefeuille et de la comptabilité :
Ce bureau est chargé :
 D’assurer la tenue et la gestion des comptes de fonds particuliers, des organismes publics, des
notaires et greffes.
 D’assurer la tenue de la comptabilité matière des chèques, valeurs et titres.
 D’assurer la gestion des emprunts (souscription des bons d’équipement, règlement des intérêts
et des titres amortis).
 De Mettre en œuvre les opérations de consignations administratives et judiciaires.
 D’exécuter au plan financier, les décisions de justice, sentences arbitrales.
 D’assure le paiement des dossiers de pensions.
 D’assurer les encaissements, les décaissements et la conservation des fonds et d’en tenir
comptabilité.
 D’assure la tenue des registres nécessaires ouverts pour la comptabilisation de chacune des
opérations d’écrites ci-dessus.
 De suivre, coordonner et évaluer la mise en œuvre du programme d’application informatique
arrêté au titre de la trésorerie.
 D’assurer la tenue de la comptabilité générale et à ce titre de procéder :
 A la centralisation des opérations comptables de la trésorerie ainsi qu’à celle des écritures
liées aux recettes et aux dépenses effectuées par les receveurs des régies financières.
 A la comptabilisation et au suivi des opérations des comptes de disponibilité, des comptes de
transferts et des comptes relatifs aux opérations à classer et à régulariser.
 A l’établissement et à la transmission dans les délais prescrits, des documents et relevés
comptables périodiques à l’agent comptable centralisateur et aux services légalement
concernés ainsi que des comptes de gestion annuels à la cour des comptes.
A cet effet, ce bureau est composé de quatre subdivisions :
 La subdivision de la comptabilité générale
 La subdivision du portefeuille.
 La subdivision des comptes de gestion et des archives
 La subdivision des pensions.

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3- Le bureau du règlement et du recouvrement (BRR) :

Ce bureau est chargé :
 D’assurer la centralisation de tous les mandats émis et admis en dépenses sur les budgets de
l’état, des Wilayas et des établissements publics à caractère administratif dont le trésorier est
agent comptable ainsi que des comptes spéciaux du trésor en vue de leur règlement.
 D’assurer la tenue de la comptabilité des crédits du budget de l’état des comptes spéciaux du
trésor.
 D’assurer la prise en charge, l’exécution et l’apurement des oppositions administratives et
judiciaires.
 D’assurer la tenue de la comptabilité des crédits des budgets de la Wilaya et des
établissements publics à caractère administratif dont il est comptable assignataire et du suivi
de la situation de leur trésorerie.
 De vérifier, avant tout règlement de mandats, la disponibilité des crédits des fonds ainsi que la
limite des dotations autorisées.
 D’établir les chèques de virement et viser les titres de paiement direct.
 D’assurer la comptabilisation, la régularisation et l’apurement des montants réimputés.
 D’assurer la comptabilisation, la régularisation et l’apurement des titres de paiements visés.
 D’assurer la tenue des registres nécessaires ouverts pour la comptabilisation de chacune des
opérations décrites ci-dessus.
 D’établir les situations et les états de développements de soldes des comptes retraçant les
opérations ci-dessus.
 D’assurer le recouvrement des créances de l’état et des collectivités publiques dont le trésorier
est comptable assignataire.
 D’assurer les prises en charge et l’apurement des ordres de recettes et arrêtés de débit.
 De procéder aux poursuites judiciaires dans le cadre de la réglementation en vigueur.
 D’assurer le suivi et la comptabilité des fonds et valeurs de la wilaya et des établissements
publics dont le trésorier est comptable assignataire.
 D’établir les situations et états des restes à recouvrer.
 D’assurer la tenue des registres pour la comptabilisation des opérations de prise en charge, de
recouvrements des restes à recouvrer et d’apurement des ordres de recettes.

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A cet effet, ce bureau est composé de 5 cinq subdivisions :

 La subdivision des oppositions
 La subdivision des crédits et des fonds disponibles
 La subdivision du règlement
 La subdivision de la comptabilité des règlements
 La subdivision du recouvrement.
4- Le bureau du contrôle et des vérifications :
Ce bureau est chargé :
 D’élaborer et mettre en œuvre le programme annuel de vérification.
 D’assurer le contrôle et les vérifications des gestions financières et comptables des
établissements publics à caractère administratif et des établissements d’enseignement
nationaux implantés dans la wilaya.
 D’assurer la tenue de la comptabilité matière des quittances de recettes.
 D’assurer la tenue de la comptabilité matière et de la validation de la billetterie dont il a la
charge.
 De suivre la réalisation des opérations de régularisation des gestions des comptables vérifiés.
 D’établir les rapports de vérifications et notes de synthèse ainsi qu’un rapport annuel
d’analyse des conditions d’exécution du programme de vérification.
A cet effet ce bureau est composé de la subdivision du contrôle et des vérifications et de 4 à 6
brigades de vérification placées chacune sous l’autorité d’un chef de brigade.
5- Le bureau de l’administration des moyens et de la conservation des archives :
Ce bureau est chargé :
 D’étudier et concevoir toutes mesures relatives à la sécurité du poste comptable.
 D’assurer la gestion et l’entretient des biens meubles et immeubles de la trésorerie.
 De veiller à la conservation des archives.
 De tenir la comptabilité matière et l’inventaire du poste comptable.
 Du suivi la gestion administrative du personnel du poste comptable.
 Du suivi et exploitation des systèmes informatiques.
 Procéder à l’organisation du travail au sein de la trésorerie
A cet effet ce bureau est composé de deux subdivisions :
 La subdivision du personnel, de la documentation et de la formation.
 La subdivision des moyens, de l’entretien, de la sécurité et de la conservation des archives

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6- Le bureau de l’apurement des opérations des trésoreries communales, des trésoreries

des secteurs sanitaires et des trésoreries des centres hospitalo-universitaires
Ce bureau est chargé de :
 Contrôler la prise en charge des ordres de recettes se rapportant aux créances étrangères à
l’impôt et au domaine et dont le recouvrement est légalement dévolu aux trésoreries
communales, aux trésoreries des secteurs sanitaires et aux trésoreries des CHU.
 Centraliser les données statistiques établies par les trésoreries communales, les trésoreries des
secteurs sanitaires et les trésoreries des CHU.
 Contrôler les procès –verbaux et les situations financières et comptables établies par les
trésoriers communaux et les trésoriers des secteurs sanitaires et des CHU, lors des arrêtés
occasionnels ou définitifs de fin de gestion.
 Contrôler et viser les comptes, lors du changement des comptables et de veiller à la réalisation
des opérations qui s’y rattachent.
7-Le bureau du contrôle des budgets des communes, des secteurs sanitaires et des centres
hospitalo-universitaires est chargé de :
 Contrôler les budgets primitifs et supplémentaires et les autorisations portant ouverture de
crédits des communes et des établissements publics locaux dont la gestion financière est
assurée par les trésoreries implantées dans la wilaya.
 Contrôler l’exécution des recettes prévues aux budgets desdits communes, secteurs sanitaires
et CHU et des établissements publics locaux.
 Evaluer périodiquement la situation des recouvrements par trésorerie de tous produits à
recouvrer confondus, d’analyser les insuffisances dans l’apurement des prises en charge et des
retards constatés dans l’exercice de l’action coercitive, d’en déterminer les causes et de
proposer les mesures tendant au redressement
de la situation.
A cet effet, le bureau du contrôle des budgets des communes, des secteurs sanitaires et des
centres hospitalo-universitaires est composé de trois (3) subdivisions :
— la subdivision du suivi des opérations budgétaires.
— la subdivision du suivi des opérations de recouvrement ;
— d’une (1) à deux (2) brigades de vérification, placées chacune sous l’autorité d’un
chef de brigade.

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8- Le bureau de l’informatique:
Ce bureau est chargé de :
 De concrétiser les actions initiées par les services centraux.
 D’installer et d’exploiter les applications 
 D’assurer la sécurité des données et des équipements
 De transmettre les données comptables
 De veiller au bon fonctionnement du système
 De fournir les informations relatives au fonctionnement du système.
A cet effet, le bureau de l’informatique est composé de deux (2) subdivisions :
- La subdivision du suivi des applications
- La subdivision de suivi des équipements

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Arrêté du 7 Septembre 2005 fixant l’organisation et les attributions de la trésorerie de wilaya, J.O N°33 du 21 Mai
2006/23 Rabie Ethani 1427
TRESORIER

DE WILAYA

FONDE DE
FONDE DE
POUVOIR 01
POUVOIR 02

CONTROLE INFORMATIQUE
CONT- APUREMENT DES TC
DEPENSES REGLEMENT ET ADMINISTRATION PORTEFEUILLE ET
ROLE DES
PUBLIQUE RECOUVREMENT DES MOYENS ET COMPTABILITE
ET OPERATION DES
S CONSERVATION DES T.C
VERIFIC ARCHIVES
-ATION
SUIVI SUIVI DES
BUDGET DE OPPOSITIONS DU OPERATIONS SUIVI DES
FONCTIONN COMPTABILITE CONTROLE DE RECOUVREMENT APPLICATIONS
EM-ENT ET PERSONNEL, GENERALE
COMPTES DOCUMENTATION ET
FORMATION

BUDGET CREDITS ET FONDS APUREMENT SUIVI DES

D’EQUIPEMEN DISPONIBLES PORTEFEUILLE COMPTES EQUIPEMENTS
SUIVI DES
T OPERATIONS
BUDGETAIRES
MOYENS, ENTRETIEN,
SECURITE ET
BUDGET DE REGLEMENT
CONSERVATION DES
WILAYA ET ARCHIVES COMPTE DE GESTION
ETABLISSEMENTS ET ARCHIVES CHEF
PUBLICS (EPA) DE BRIGADE

COMPTABILITE DE
REGLEMENT

PENSIONS

RECOUVREMENT