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    Bilan fonctionnel au 31/12/N

    STOCKS D’EMPLOIS N N-1 STOCKS DE RESSOURCES N N-1


    EMPLOIS ACYCLIQUES STABLES RESSOUCRES ACYCLIQUES STABLES
    Frais de développement et de prospection Fonds propres externes
    Brevets, Licences, Logiciels Capital appelé
    Fonds commercial & droit au bail Primes d’émission, d’apport & fusion
    Terrains Subventions d’investissement
    Bâtiments Fonds propres internes
    Installations et agencements Réserves (légales, statutaires, libres)
    Matériel industriel Report à nouveau
    Matériel de transport Résultat net de l’exercice
    Amortissements et provisions sur actif (+/-) Ecarts de réévaluation
    immobilisé (dont location-acquisition) Provisions règlementées
    Avances et acomptes sur immobilisations Provisions pour risques et charges
    Immobilisations financières Amortissements et provisions sur actif immobilisé (dont loc-acquisition)
    (+) Ecarts de conversion-actif sur prêts Provisions pour dépréciation de stocks
    (-) Ecarts de conversion-passif sur prêts Provisions pour dépréciation de créances
    (-) Intérêts courus non échus sur prêts Autres provisions pour dépréciation (HE ou sur actif de trésorerie)
    EMPLOIS CYCLIQUES Amortissement des charges à répartir (bilan avant réforme)
    Stocks de marchandises Dettes Financières Stables
    Provisions sur stocks de marchandises Emprunts obligataires
    Stocks de matières premières Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit
    Provisions sur stocks de matières premières (-) Intérêts courus non échus (ICNE) sur emprunts
    Stocks de Produits fabriqués (-) Ecarts de conversion-actif sur dettes financières
    Provisions sur stocks de produits fabriqués (+) Ecarts de conversion-passif sur dettes financières
    Fournisseurs, avances versées Dettes de location-acquisition
    Créances clients Dettes financières diverses
    (+) Ecarts de conversion-actif sur créances RESSOURCES CYCLIQUES
    (-) Ecarts de conversion-passif sur créances Clients, avances reçues
    Provisions sur créances Fournisseurs d’exploitation
    Effets escomptés non échus (EENE) (-) Ecarts de conversion-actif sur dettes d’exploitation
    Autres créances d’exploitation (+) Ecarts de conversion-passif sur dettes d’exploitation
    Charges constatées d’avances d’exploitation Dettes fiscales
    EMPLOIS ACYCLIQUES INSTABLES Dettes sociales
    Autres créances hors exploitation Autres dettes d’exploitation
    Charges constatées d’avance hors exploitation Produits constatés d’avance liés à l’exploitation
    (+) Intérêts courus non échus (ICNE) sur prêts RESSOURCES ACYCLIQUES INSTABLES
    Capital souscrit appelé non versé (CSANV) Autres dettes hors exploitation
    Créances d’immobilisations Produits constatés d’avance hors exploitation
    Créances d’IS (impôt sur les sociétés) (+) Intérêts courus non échus (ICNE) sur emprunts
    Autres provisions pour dépréciation (HE ou sur Dettes sur immobilisations
    actifs de trésorerie) Dettes d’IS (impôt sur les sociétés)
    TRESORERIE-ACTIF TRESORERIE-PASSIF
    Valeurs mobilières de placement Banques, crédits d’escompte (EENE)
    Disponibilités Solde créditeur de banque
    TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF

    Calcul des rubriques fondamentales

    Eléments N N-1
    RESSOUCRES ACYCLIQUES STABLES (RAS)
    (-) EMPLOIS ACYCLIQUES STABLES (EAS)
    FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL (FRNG)
    EMPLOIS CYCLIQUES (EC)
    (-) RESSOURCES CYCLIQUES (RC)
    BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT D’EXPLOITATION (BFRE)
    EMPLOIS ACYCLIQUES INSTABLES (EAI)
    (-) RESSOURCES ACYCLIQUES INSTABLES (RAI)
    BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT HORS EXPLOITATION (BFRHE)
    BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR = BFRE + BFRHE)
    TRESORERIE NETTE (TN = FRNG – BFR)
    TRESORERIE-ACTIF
    (-) TRESORERIE-PASSIF
    Vérification : TRESORERIE NETTE (TN = TA – TP)

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