Bilan fonctionnel/UE6 @Lau.

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Bilan fonctionnel :

ACTIF PASSIF
Emplois stables Ressources stables

Immobilisations brutes (sauf intérêts courus sur Capitaux propres

immobilisations financières)
Valeur d’origine des biens pris en crédit-bail
- Capital souscrit non appelé
- Charges à répartir sur plusieurs exercices
Amortissements et dépréciations (dont
amortissements du crédit-bail)
Provisions
Dettes financières : total des emprunts
- Intérêts courus sur emprunts
- CBC et soldes créditeurs de banques
- Primes de remboursement des obligations
Valeur nette du crédit-bail

Actif circulant d’exploitation Passif circulant d’exploitation

Stocks Avances et acomptes reçus
Avances et acomptes versés Dettes fournisseurs
Créances clients (dont EENE) Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
Autres créances d’exploitation Autres dettes d’exploitation
Charges constatées d’avance (mentionné dans Produits constatés d’avance (mentionné dans
énoncé) énoncé)

Actif circulant hors exploitation Passif circulant hors exploitation

Autres créances hors exploitation (dont
créances sur cessions d’immobilisation et
créances d’IS)
Intérêts courus sur immobilisations financières
Capital souscrit, appelé, non versé
Autres dettes hors exploitation
Dettes sur immobilisations
Dettes d’IS
Intérêts courus sur dettes financières

Trésorerie active Trésorerie passive

Disponibilités CBC et soldes créditeurs de banques
VMP (court terme, par défaut)1 EENE

Comptes courants d’associés créditeurs :

- Si comptes bloqués  dettes financières

- Le plus souvent  Passif circulant hors exploitation
Ecart de conversion :  A éliminer du bilan fonctionnel

Exemple crédit-bail : VO : 30 000€ VR : 4 000€ Durée contrat : 4 ans Loyer annuel : 7 200€
Valeur d’origine (emplois stables) : 30 000€

Amortissements et valeur nette (ressources stables) : (30 000-4 000) /4 = 6 500€ et 30 000 – 6 500 =
23 500€

1
A mettre dans l’actif circulant d’exploitation si le sujet le mentionne (si long/moyen terme)