1/- Analyser à l'aide des ratios, la structure financière de l'actif et du passif.

1.1. Les ratios de structure relatifs à l'actif

1.1. Les ratios de structure relatifs au passif

Bilan au 31/12/N Unité : %

ACTIF PASSIF
Libellés /Sous-total / Total bilan Libellés /Sous-total /Total bilan

ACTIF NON COURANT 100,00% 76,32% CAPITAUX PROPRES 100,00% 68,42%

Immobilisations incorporelles 32,26% 26,32% Capital 96,15% 65,79%
Frais de développement 32,26% 26,32% Résultat de l’exercice 3,85% 2,63%

Immobilisations corporelles 41,94% 28,95%

Installations techniques 41,94% 28,95% PASSIF NON COURANT 100,00% 9,47%
Provisions pour charges 44,44% 4,21%
Immobilisations financières 25,81% 21,05% Dettes financières 55,56% 5,26%
Prêts 25,81% 21,05%

ACTIF COURANT 100,00% 23,68% PASSIF COURANT 100,00% 22,11%

Stocks et en cours 44,44% 10,53% Dettes fournisseurs 71,43% 15,79%
Stocks marchandises 44,44% 10,53% Dettes fiscales 23,81% 5,26%

Créances et comptes rattachés 33,33% 7,89% Trésorerie passive 4,76% 1,05%

Clients 33,33% 7,89% Concours bancaires 4,76% 1,05%

Trésorerie active 22,22% 5,26%

Banque 22,22% 5,26%

TOTAL 100,00% TOTAL 100,00%

 2/- Analyser à l'aide des ratios, l'équilibre financier du bilan.
2.1. Ratios d'équilibre du haut du bilan
2.2. Ratios d'équilibre du bas du bilan

Catégories de ratios Ratios Formule %

Ratio de couverture des emplois stables (Capitaux propres + Passif non courant) / Actif
102,07%
2.1. Ratios d'équilibre du haut du bilan
(Ratio de financement des emplois stables) non courant
Ratio de financement propre des emplois stables Capitaux propres / Actif non courant 89,66%
Ratio de liquidité (de solvabilité) générale Actif courant / Passif courant 107,14%
2.2. Ratios d'équilibre du bas du bilan
Ratio de liquidité réduite (de solvabilité à écheance) (Créances + Disponibilités) / Passif courant 59,52%
Ratio de liquidité (de solvabilité ) immédiate Disponibilités / Passif courant 23,81%

3/- Analyser à l'aide des ratios, la rotation des créances clients et dettes fournisseurs.

Ratios Formules Jours

Ratio de rotation des créances clients
[ (Clients et comptes rattachés - Avances reçues des clients) / CATTC ] * 360 j 51
Ratio de rotation des dettes fournisseurs
[ (Fournisseurs et comptes rattachés - Avances versées aux fournisseurs ) / Achats TTC ] * 360 j 108

4/- Calculer la rentabilité financière et la rentabilité commerciale de cette entreprise.

Ratios Formules %
Ratio de rentabilité financière Résultat net de l'exercice / Capitaux propres 3,85%
Ratio de rentabilité commerciale Résultat net de l'exercice / CAHT 5,67%

5/- Calculer le taux de croissance du chiffre d'affaires.

Ratio Formule %
Taux de croissance du chiffre d'affaires
[ Chiffre d'affaires (N) - Chiffre d'affaires (N-1)] / Chiffre d'affaires (N-1 16,67%