FISE GESTION FINANCIERE – TD N°2

EXERCICE

Horace MERLAN vient d’obtenir son brevet professionnel de coiffure et sans tarder, il se met à son compte. Pendant son premier
mois d’activité, il réalise pour le compte de son entreprise les opérations suivantes :

01/09 : Horace apporte 10 000 € qu’il dépose à la banque.

02/09 : Emprunt de 50 000 € qui sont virés sur le compte en banque.
05/09 : Horace achète un fonds de commerce de coiffure pour 40 000 € payé par chèque.
08/09 : Horace retire 400 € en espèces de la banque pour alimenter la caisse.
09/09 : Horace ouvre son salon. Ses recettes (prestations de services) sont de 150 € par chèque et 80 € en espèces.
12/09 : Horace règle des frais de publicité pour 100 € par chèque.
22/09 : Les recettes de la semaine (prestations de services) sont de 1 000 € par chèque et 620 € en espèces.
23/09 : Horace dépose 800 € d’espèces venant de la caisse à la banque.
30/09 : Les recettes de la semaine (prestations de services) sont de 850 € par chèque et 930 € en espèces.
30/09 : Horace règle son loyer pour 400 € par chèque.
30/09 : La banque prélève 250 € sur son compte de charges d’intérêts d’emprunts.
30/09 : Horace paie 110 € de téléphone par chèque.
30/09 : Horace dépose 1 200 € d’espèces venant de la caisse à la banque.
30/09 : Horace règle par chèque 650 € pour le salaire de la personne qui vient l’aider en fin de semaine.

TRAVAIL A FAIRE :
1. Procéder à l’enregistrement des opérations dans les comptes de l’entreprise (ANNEXE 1).
2. Établir le compte de résultat de l’entreprise (ANNEXE 2).
3. Établir le bilan de l’entreprise (ANNEXE 3).

ANNEXE 2 : COMPTE DE RÉSULTAT

CHARGES MONTANT PRODUITS MONTANT

CHARGES D’EXPLOITATION PRODUITS D’EXPLOITATION
Location 400 Prestations de services 3 630
Publicité 100
Frais postaux 110
Rémunérations du personnel 650
TOTAL 1 1 260 TOTAL 1 3 630
CHARGES FINANCIÈRES

Charges d’intérêts 250

TOTAL 2 250
TOTAL DES CHARGES (1+2+3) 1 510 TOTAL DES PRODUITS (1+2+3) 3 630
RÉSULTAT (BÉNÉFICE) 2 120 RÉSULTAT (PERTE)
TOTAL GENERAL 3 630 TOTAL GENERAL 3 630

ANNEXE 3 : BILAN

ACTIF N PASSIF N
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Fonds commercial 40 000 Capital 10 000
Résultat 2 120
TOTAL 1 40 000 TOTAL 1 12 120
ACTIF CIRCULANT DETTES

Banque 22 090 Emprunts 50 000

Caisse 30
TOTAL 2 22 120 TOTAL 2 50 000
TOTAL GENERAL 62 120 TOTAL GENERAL 62 120
1
 ANNEXE 1 : LES COMPTES DE L’ENTREPRISE

COMPTES D’ACTIF COMPTE DE CHARGES

D 207 Fonds commercial C D 613 Locations C
(5) 40 000 (30) 400

D 512 Banque C D 623 Publicité C

(1) 10 000 40 000 (5) (12) 100
(2) 50 000 400 (8)
(9) 150 100 (12)
(22) 1 000 400 (30) D 626 Frais postaux C
(23) 800 250 (30) (30) 110
(30) 850 110 (30)
(30) 1 200 650 (30)
64 000 41 910 D 641 Rémunération du personnel C
Solde = 22 090 (30) 650
D 53 Caisse C
(8) 400 800 (23)
(9) 80 1 200 (30) D 661 Charges d’intérêts C
(22) 620 (30) 250
(30) 930
2 030 2 000
Solde = 30
COMPTES DE PASSIF COMPTES DE PRODUITS

D 101 Capital C D 706 Prestations de services C

10 000 (1) 230 (9)
1 620 (12)
1 780 (30)

D 16 Emprunts C 0 3 630
50 000 (2) Solde D ou C = 3 630

2
EXERCICE 2

Alex ROUTIER créé son entreprise de transports. Opérations réalisées par Alex en Mars (pour le compte de son entreprise) :

• 01.03 Ouverture d’un compte en banque sur lequel il dépose son apport personnel (capital) de 50 000 €.
• 02.03 Achat de matériel de bureau et matériel informatique d’une valeur de 2 800 € réglés par chèque.
• 04.03 Emprunt de 70 000 € qui sont virés sur le compte en banque.
• 05.03 Achat d’un camion d’une valeur de 90 000 € payé par virement bancaire.
• 06.03 Retrait de 200 € d’espèces à la banque pour alimenter la caisse.
• 07.03 Règlement par virement bancaire de la prime d’assurance : 1 200 €.
• 12.03 Règlement par chèque du loyer du hangar: 500 €.
• 14.03 Remise sur le compte en banque d’un chèque de 2 450 € correspondant au règlement d’un transport.
• 15.03 Règlement par chèque de la consommation de carburant de la première quinzaine : 650 €.
• 17.03 Règlement par chèque d’une amende pour stationnement interdit d’un montant de 50 €.
• 24.03 Remise sur le compte en banque d’un chèque (reçu également en règlement d’un transport) d’un montant de 2 670 €.
• 25.03 Règlement par chèque d’une réparation de 870 €.
• 31.03 Prélèvement sur le compte des intérêts de l’emprunt qui s’élèvent à 750 €.
• 31.03 Virement bancaire pour le téléphone : 80 €.

ANNEXE 1 : LE GRAND LIVRE DES COMPTES

COMPTES D’ACTIF COMPTE DE CHARGES

D 2182 Matériel de transport C D 606 Achats non stockés C
(5/03) 90 000 (15/03) 650
D 2183 Matériel de bureau et informatique C D 613 Locations C
(2/03) 2 800 (12/03) 500
D 512 Banque C D 615 Entretien et réparations C
(01/03) 50 000 (02/03) 2 800 (25/03) 870

(04/03) 70 000 (05/03) 90 000

D 616 Prime d’assurance C
(14/03) 2 450 (06/03) 200 (07/03) 1 200

(24/03) 2 670 (07/03) 1 200

D 626 Frais postaux et de télécommunications C
(12/03) 500 (31/03) 80

(15/03) 650 661 Charges d’intérêts

D C
(17/03) 50 (31/03) 750

(25/03) 870
D 671 Charges exceptionnelles C
(31/03) 750 (17/03) 50

(31/03) 80

125 120 97 100

Solde = 28 020

D 53 Caisse C
(6/03) 200
COMPTES DE PASSIF COMPTES DE PRODUITS
D 101 Capital C D 706 Prestations de services C
50 000 (01/03) 2 450 (14/03)

2 670 (24/03)
D 16 Emprunts C
70 000 (04/03) 5 120

3
 ANNEXE 2 : COMPTE DE RÉSULTAT

CHARGES MONTANT PRODUITS MONTANT

CHARGES D’EXPLOITATION PRODUITS D’EXPLOITATION
Achats non stockés 650 Prestations de services 5 120

Locations 500

Entretien et réparation 870

Prime d’assurance 1 200

Frais postaux 80

TOTAL 1 3 300 TOTAL 1 5 120

CHARGES FINANCIÈRES PRODUITS FINANCIERS
Charges d’intérêts 750
TOTAL 2 750 TOTAL 2
CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS EXCEPTIONNELS
Charges exceptionnelles sur opérations de
50
gestion
TOTAL 3 50 TOTAL 3

TOTAL DES CHARGES (1+2+3) 4 100 TOTAL DES PRODUITS (1+2+3) 5 120

RÉSULTAT (BÉNÉFICE) 1 020 RÉSULTAT (PERTE)

TOTAL GENERAL 5 120 TOTAL GENERAL 5 120

ANNEXE 3 : BILAN

ACTIF N PASSIF N
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Matériel de transport 90 000 Capital 50 000

Matériel de bureau et informatique 2 800 Résultat 1 020

TOTAL 1 92 800 TOTAL 1 51 020

ACTIF CIRCULANT DETTES
Banque 28 020 Emprunts 70 000

Caisse 200

TOTAL 2 28 220 TOTAL 2 70 000

TOTAL GENERAL 121 020 TOTAL GENERAL 121 020