Tableau des flux de

trésorerie
Sous l’appréciation de Mme Seffar

Présenté par :
ICHIOUI Ouafae
OUKHERCHAM Hind
TOUFIK Chifae
Introduction
La gestion de trésorerie d’une
entreprise peut parfois s’avérer
compliquée. Délais de paiement,
fournisseurs à régler, impayés
clients… Il est facile de perdre la
trace des liquidités passées ou à
venir.
La trésorerie ?
 Tableau de flux de trésorerie
Un tableau qui répertorie toutes les entrées et sorties de fonds de
l’entreprise sur une période donnée.
On additionne le total des sommes concernant chaque activité
pour calculer la variation totale de trésorerie sur la période.
Interêt du Tableau de Flux de Trésorerie

Outil qui facilite les comparaisons

01 des états financiers

02 Permet d'évaluer et de communiquer

la capacité de l'entreprise
03 Une analyse rétrospective sur les
opérations réalisées
Une analyse prévisionnelle sur
04
les flux à venir.
Catégories de flux de trésorerie

❖ Les flux liés à l’activité

❖ Les flux liés à l’investissement
❖ Les flux liés au financement
La variation de trésorerie globale :

Flux net de trésorerie généré par l'activité + Flux net de

trésorerie liés aux opérations d'investissement + Flux
net de trésorerie liés aux opérations de financement
= Variation de trésorerie
Etude de cas
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1yDDFW
AtpYXU6tj4uZ1LcgXLc2D8HP0ruOI_dHk_2oLw/edi
t?usp=sharing
➢ La trésorerie nette de l’entreprise est passée d’un solde négatif de -400 à un solde positif de
75 000 ce qui donne une nette amélioration de 75 400

➢ L’exploitation de l’entreprise a permis de dégager un flux de trésorerie effectif de 114 775

➢ L’entreprise a généré un flux net de trésorerie par l’activité de 79 324

➢ Les opérations d’investissement ont permis de dégager un excédent de trésorerie de 676

➢ Les opérations de financement n’ont pas permis de dégager un flux de trésorerie positif (-
4 600)

➢ La nette amélioration de la trésorerie de l’entreprise est due à la trésorerie dégagée par son
activité