Nom étudiant 

: Groupe :

Module 12-03
Comptabilité financière (2° partie)
Contrôle
Année universitaire
GEA – site M Thé Salafia / F Ravinet
Rangueil

Les sommes en rouge correspondent au sujet 2

1° Partie Etude des charges de personnel de l’entreprise commerciale LAVEDER /5

Enregistrer le bulletin de salaire communiqué en Annexe 1, son paiement, et le paiement des

cotisations sociales qui sera effectué le 12/01/N+1. 3 pts
JOURNAL - LAVEDER
N° cptes Dates, Intitulés des comptes et libellés des écritures D C
15/12 enregistrement de l’acompte
425 200 (400)
512 200 (400)
31/12 : enregistrement des salaires bruts
645 2050 (4 100)
421 2 050(4100)
31/12 : enregistrement des cotisations salariales
421 440,75 (881.50)
431 362,85 (625.66
437 77,90 (255.84

31/12 : enregistrement des charges patronales

645 838,25 ( 1676.50)
431 721,4 (1 271)
437 116,85 ( 233.70

31/12 : enregistrement du paiement du salaire

421 1 609,25
425 (3 218.50 200 (400)
512 1 409,25 (
2 818.50)
12/1/N+1 : enregistrement du paiement des cot.
431 1084,25
437 (1 806.66)
512 194,75 (271.84 +
389.50) 1 279 (2 558)

2  - Répondre aux questions suivantes : 2 pts

N AFFIRMATIONS V F
°
1 Avant l’enregistrement de la paie de décembre le compte 425 fait apparaître un solde créditeur = 200 € X
Justification et réponse correcte : Solde Débiteur
2 Au 1/12, le solde du compte 641 correspond aux salaires nets de novembre X
Justification et réponse correcte : Cumul des salaires bruts depuis le début de l’exercice
3 Les comptes 431 et 437 présentent toujours des soldes débiteurs : X
Justification et réponse correcte Solde créditeur

4 Le coût du travail pour le mois de décembre = 2 447,50 X

Justification et réponse correcte :
Salaire brut + charges patronales
2050 + 838,25 = 2 888,25
( 5 776 )

2° Partie :Emaballage 4 pts

1
 Activité : Grossiste en appareils électro-ménager.

L'entreprise a reçu et envoyé les factures suivantes.

- 3 février : Facture n° V 201 adressée au client DERRIEUX

HT : 3 200 €, TVA 20%
Emballages consignés : 3 palettes à 60 € l'une

- 6 février : Reçu facture n° A 395 du fournisseur DUFOUR.

Marchandises HT : 3 680 € TVA 20%
Emballages consignés : 5 palettes à 40 € l'une.

- 12 février : le client DERRIEUX Retourne de 3 palettes consignées. Prix de reprise 60 €.

- 14 février : Nous retournons à notre fournisseur DUFOUR 3 palettes abimées, Prix de reprise : 35 € l'une,
et nous gardons 2 palettes.

03-févr DEBIT CREDIT

Client
411000 DERRIEUX   4020,00  
707000 Ventes de marchandises   3200,00
Client-dettes pour
419600 emballag   180,00
445710 TVA collectée   640,00
  Client DURRIEUX, n/f n° V 201    
         

06-févr
Achats de
607000 marchandises   3680,00  
445600 TVA déductible sur ABS 736,00  
409600 Fournisseur-créance pour emballage 200,00  
401000 Fournisseur DUFOUR   4616,00
  F/r DUFOUR, pièce n° AC 501    
    12-févr      
419600 Clients-dettes pour emballages 180,00  
411000 Client DURRIEUX   180,00
  Client DURRIEUX, retour emb    
  15-févr    
401000 Fournisseur DUFOUR   105,00  
6136 Mali sur emballages 12,50  
44566 TVA déductible sur ABS 2,50  
6026 Achats stockés d'emballages 66,67  
44566 TVA déductible sur ABS 13,33  
Fournisseur-créance pour
409600 emballage   200,00
     
         
     
     
     
TOTAL 9016,00 9016,00

2
3° Partie Etude et enregistrement comptable / 11

3-1 Répondre aux questions suivantes 3 pts

N° AFFIRMATIONS (indépendantes) V F
1 Le compte 4191 présente toujours un solde débiteur et figure à l’actif du bilan X
Justification et réponse correcte :
Solde créditeur – Bilan Passif

2 La location d’un véhicule de tourisme est enregistrée dans le compte 218 pour le montant HT X
Justification et réponse correcte : Compte 613 : location pour le montant TTC
3 Le compte 7097 a un solde débiteur et figure dans le compte de résultat en charges x
Justification et réponse correcte
Solde débiteur mais il est positionné dans les produits ( en 6 du compte 707)
4 L’escompte accordé à un client fait augmenter les charges d’exploitation X
Justification et réponse correcte : charges financières
5 Le compte TVA collectée présente toujours un solde créditeur et figue au compte de résultat x
Justification et réponse correcte : Solde créditeur dans les dettes ( bilan passif)
6 Le compte TVA déductible présente toujours un solde débiteur et figure à l’actif du bilan X
Justification et réponse correcte : créance vis-à-vis de l »Etat

2 - Enregistrer au journal de l’entreprise « BERNARD » les documents suivants : 8 pts

3
 Compléter et enregistrer la facture de vente V28
ber n ar d FACTURE
N° V28 411 Clients 5 580
Date 02-nov 707 Vente de marchandises 4 500
DOIT : 708 Prestation annexes 150

dubois 44571 Tva Collectée 930

Réf Désignation Prix Unit Qté Montant
ART B 50 100 5 000,00 €

TOTAL BRUT HT
Remise N°1 Taux : 10% 500,00 €
NET COMMERCIAL 4 500,00 €
PORT à votre charge 150,00 €
TOTAL HT 4 650,00 €
TVA Taux : 20,00% 930,00 €
NET à PAYER 5 580,00 €
Conditions de paiement : 60 jours fin de mois

Compléter et enregistrer le retour de marchandises AV28

BER NA R D FACTURE AVOIR
N° AV28 411 Clients 1080
Date 09-nov 707 Ventes de marchandises 900

AVOIR 444571 Tva collectée 180

DUBOIS
Réf Désignation Prix Unit Qté Montant
ART B 50 20 1 000,00 €

TOTAL BRUT HT 1 000,00 €

Remise N°1 Taux : 100,00 €
NET COMMERCIAL 900,00 €
TVA Taux : 20,00% 180,00 €
A votre crédit 1 080,00 €

Compléter et enregistrer la facture V707,

BER NA R D ainsi que le paiement comptant
N° V707 411 Clients 14 256
Date 12-nov 665 Escompte accodé 120
DOIT 707 Vente de marchandises 12 000
LEDOUX 44571 Tva collectée 2 376
Réf Désignation Prix Unit Qté Montant
ART B 60 200 12 000,00 €
512 Banque 14 256
NET COMMERCIAL 12 000,00 € 411 Clients 14 256
escompte 120,00 €
TOTAL HT 11 880,00 €
TVA Taux : 20,00% 2 376,00 €
NET à PAYER 14 256,00 €
escpte 1% pour paiement comptant

BER NA R D
Enregistrer l'acompte reçu
Remise de chèque à l'encaissement Compléter et enregistrer la facture V709,
Client Molinet, acompte sur commande C220 Enregistrer le paiement comptant
Montant reçu : 700 512 banque 700
419 Clients avances acpte 700

411 Clients 6 500

419 Clients avances acpte 700
707 Vente de marchandises 6 000
BER NA R D
N° V709 44571 Tva collectée 1 200
Date 12-nov
DOIT 512 Banque 6 500
Molinet 411 Clients 6 500
Réf Désignation Prix Unit Qté Montant
ART B 60 100 6 000,00 €

NET COMMERCIAL 6 000,00 €

TVA Taux : 20,00% 1 200,00 €
Total TTC 7 200,00 €
Acompte 700,00 €
NET à PAYER 6 500,00 €
paiement du solde au comptant

4
5
ANNEXE 1

BULLETIN DE SALAIRE Période : Décembre N

Entreprise : LAVEDER Z I de l’Europe 31 000 TOULOUSE
SIRET : 453 030 653   00677 APE : 3241 Z Convention Collective : Commerce

N° de sécurité sociale : 1 670399323675

NOM Prénom : M. MICHEL Jean  Matricule 32YY 23
Adresse : 67 rue du bois TLSE 31100 
Emploi depuis le 1/1/N-4 Vendeur    
  Montant
Relevé de Présence/Absence :
Salaire de base : 1 800,00 €
Aucune absence au cours du mois
Primes :   250,00 €
Avantages en nature :     0
SALAIRE BRUT     2 050,00 €
Cotisations salariales Cotisations Patronales
BASE %salarié Montant % patronales Montant
U.R.S.S.A.F.   312,83 €   635,50
A.S.S.E.D.I.C.   50,02 €   85,90
RETRAITE   77,90 €   116,85
TOTAL des COTISATIONS   440,75 €   838,25 €
SALAIRE NET     1 609,25 €    
Acompte versé le 15/12 :     200,00 €    
 Paiement effectué le 30/12 par
NET A PAYER     1 409,25 € virement BPOC N° cpte XXXXX