EXERCICES SUR LES TABLEAUX DE BORD

Exercice 1 : Tableau de bord de pilotage des effectifs

Voir PPT ZELOCE

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 Exercice 2 : construction tableau de bord
CEGOS est une société anonyme qui a été créée en septembre 2012 par Marc ROUX et dont le siège social est
situé en région parisienne. Après avoir passé 20 ans en tant que manager des achats dans différents groupes, il a
créé cette société, qui a pour objet d’offrir des formations qualifiantes pour les professionnels des achats.
Dans un premier temps, il a proposé une seule formation, « Manager des achats », puis en 2016, une seconde,
« Certification acheteur ». Aujourd’hui encore, « Manager des achats » reste la formation phare de la société.
Chacune de ces formations a un positionnement différent mais permet à l’entreprise d’asseoir sa présence sur le
marché. Les clients peuvent être des entreprises souhaitant faire évoluer les compétences de leurs collaborateurs
ou des particuliers attirés par la profession et souhaitant enrichir leur CV.
L’effet d’expérience et l’engouement des clients ont conduit l’entreprise à développer progressivement son activité
dans cinq antennes régionales et à recruter deux commerciaux pour promouvoir les formations sur des salons
professionnels. Aujourd’hui, cette entreprise est dans une phase de croissance importante.
L’émergence de nouveaux besoins, la notoriété acquise par l’entreprise et la forte croissance observée ont conduit
monsieur ROUX, à envisager de proposer de nouvelles offres. L’objectif est de créer des formations avec un
contenu très ciblé, d’une courte durée, donc faciles à mettre en œuvre. Afin de poursuivre la phase de croissance
actuelle, il serait alors ensuite envisagé de développer davantage ce type de prestations.
Par ailleurs, afin d’améliorer son offre et de mieux cerner les attentes et la satisfaction des clients, il a mis en place
une démarche qualité.
Jusqu’à maintenant, monsieur ROUX avait piloté lui-même son entreprise, en tenant compte de son intuition et de
son bon sens. Les décisions étaient assises sur quelques données chiffrées, fournies par son comptable.
Mais, conscient des problématiques induites par la croissance importante de sa société, il a décidé de renforcer son
équipe en vous embauchant en tant que contrôleur de gestion.
À l’aide de vos connaissances, de vos compétences et de la base documentaire fournie, votre mission est donc
d’assister monsieur ROUX dans la maîtrise de cette forte croissance. Vous êtes entre autres chargé d’apprécier la
performance de la nouvelle formation envisagée.
Données autour du lancement de la nouvelle formation
À l’occasion de la mise en place de la nouvelle formation, il a été décidé d’accentuer la visibilité de l’entreprise
en s’appuyant sur son site internet et en communiquant sur les réseaux professionnels. Pour cela, monsieur
DELATTRE a mis en place des techniques de e-marketing pour analyser la performance du site. L’objectif est
d’amener les internautes à remplir un formulaire pour préciser leurs attentes afin de leur envoyer un e-mail.
De même, lors des salons, les coordonnées des personnes intéressées sont systématiquement relevées afin de leur
adresser un e-mail ultérieurement. Toutefois, les salons ayant un coût important en termes d’organisation,
monsieur ROUX et monsieur DELATTRE s’interrogent sur la nécessité de maintenir la présence de l’entreprise
dans ces manifestations.
L’entreprise recense les taux de conversion - rapport entre le nombre d’e-mails ayant provoqué un achat et le
nombre d’e-mails envoyés - sur ces deux canaux de prospection (le site internet et les salons).
Dans le même temps, afin de mesurer l’appréciation des formations et d’améliorer l’offre, une démarche qualité
est envisagée auprès des auditeurs. Dans ce cadre, suite à une réunion de travail, monsieur ROUX considère qu’il
est indispensable de mettre en place un tableau de bord pour mesurer la performance de la mise en place et du
suivi de la nouvelle formation « Contractualisation des achats ».

Votre mission consiste à fournir des indicateurs qui permettront notamment d’évaluer la qualité de la nouvelle
formation.
Pour la réaliser, vous devez concevoir le tableau de bord de gestion permettant de piloter la performance de la
nouvelle formation.

CORRIGE CEGOS

Concevoir le tableau de bord de gestion permettant de piloter la performance de la nouvelle

formation. Justifier vos choix.

Objectifs FCS ou variables d’actions Indicateurs

Nombre de contacts (salons, site
Prospection large
Réaliser une et réseaux sociaux)
prospection de qualité Nombre de contacts ayant
Retour / prospection satisfaisant
acheté la formation
Satisfaire des auditeurs Qualité pédagogique Note moyenne des auditeurs

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 Nombre d’auditeurs ayant
Adaptabilité de la formation dans
évolués dans leur métier / Nb
l’environnement professionnel
d’auditeurs total
Nb de cours ayant atteint le SR/
Respect du seuil de rentabilité
nb de cours total
Maîtriser la rentabilité
Budget promotion / chiffre
Efficience du budget promotion
d’affaires généré

Exercice 3 : le choix d’indicateurs

La société MOBOIS est spécialisée dans la valorisation de déchets de bois. Elle fait partie du groupe
REHAPO positionné principalement dans le recyclage des câbles et métaux non ferreux. L’entreprise
compte aujourd’hui une quarantaine de salariés. Elle traite 50 000 à 60 000 tonnes de déchets de bois
par an. Les déchets de bois sont essentiellement des emballages tels que des palettes, des caisses et des
cagettes. Ils sont classés en catégories selon leur qualité :
– le Directeur de la production décrit le processus de production ;
– les déchets reçus sont des déchets industriels de bois (palettes usagées par exemple). Les procédés de
valorisation de ces déchets permettent deux types de recyclage :
• le recyclage énergétique par la fabrication de plaquettes d’une taille variant entre 2 et 6 cm utilisées
pour le chauffage,
• le recyclage matière par la production de fines particules de bois destinées essentiellement à être
utilisées dans l’industrie de fabrication de panneaux d’agglomérés.
Votre travail porte sur deux objectifs du tableau de bord de production, à savoir atteindre les objectifs
mensuels de production et respecter la politique environnementale de l’entreprise.
Il convient de s’intéresser uniquement aux éléments maîtrisables par les responsables techniques et les
opérateurs de production.
Identifier les facteurs clés de succès et les indicateurs de performance correspondants

CORRIGE MOBOIS
Objectif 1 : Atteindre les objectifs de production
Facteurs clés de succès Indicateurs

Productivité horaire Volume de plaquettes produites par heure

Valeur ajoutée par salarié
Volume trié par heure
Temps de travail effectif Temps de fonctionnement des machines / Temps de
travail des salariés
Taux d’absentéisme
Incidents de production Mesure de la fréquence
Temps d’inactivité lié aux incidents

Objectif 2 : Respecter la politique environnementale de l’entreprise

Facteurs clés de succès Indicateurs

Respect des consignes données Nombre d’incidents de production liés au non-

respect des procédures
Nombre de sanctions prises...
Formation du personnel
Nombre d’actions de formation (2)

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 Maîtrise des processus de production Indice de la qualité de l’air (3)
Plaintes des riverains.

Modalités de calculs et d’obtention pour certains indicateurs : quelques exemples

(1) Mesure de la fréquence = nombre d’incidents par mois
(2) Actions de formations = nombre de ½ journées de formation/nombre de ½ journées travaillées
(3) Émission de bruits et Calcul de la qualité de l’air = enquêtes ponctuelles