RAPPORT DE CONTROLE PERIODIQUE DANS LES STRUCTURES DE LA

DIRECTION GENERALE DU 02 AU 13 MAI 2023

Les structures contrôlées sont celles du département administratif, financier et comptable, et du département d’exploitation
et du suivi des agences, et les autres structures tels que service des archives, services informatique, service juridique et
secrétariat de direction.
Structures contrôlées Constats des anomalies Risques Recommandations Délai de Responsable
mise en de mise en
œuvre œuvre
Département administratif, financier et comptable

SERVICE DE 1-Charges fonctionnement de la DG Risque

GESTION DES au 30/04/2023 s’élève à 123 210 239 fiscal,
RESSOURCES frs. opérationnels
MATERIELLES ET (exposé à 1-Régulariser toutes les -Immédiat -SRME
DES Les charges d’investissement à l’incendie, anomalies relevées
EQUIPEMENTS 31 890 028 frs, et nous constatons : pertes pendant l’audit sur les
MATERIELS 1-Brevet, Logiciels, Licence, financières.) charges d’investissement,
(202400) La facture DIGISPACE de fonctionnement, et
n’est pas authentique, le cachet et la salariales.
signature sont scannées
2-Mobilier de bureau, 22 5010
montants 325 000 frs du 28/04/2023, -En SRME
l’imputation n’a pas impacté le continu
2-Respecter les
compte ; absence de PV de réception
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3-Matériel informatique, procédures en matières
Absence de pv de réception achat des approvisionnements et
matériel informatique le 27/04/2023 des réception des
4-Autres immobilisations : immobilisations.
Les frais fiscaux sur le paiement de
la 4ème échéance de la convention

Les charges salariales à elles

seules s’élèvent à 56 334 575 frs
Constats :
1-Les imputations DE FEVIER
2023 sont en doubles, les op signés
du DG et DGA et présentant des
montants différents

Les charges de fonctionnement :

1-Gaz et carburant et lubrifiant
652112,
04 imputations sans factures
179 200 frs (op 3066, 3065, du
10/01/2023 ; op 2827 du 15/02/2023
et op 2834 du 16/02/2023)
2-op 5244 du 03/04/2023, 5000 frs
non comptabilisé
3-Fourniture d’entretien 65214,
03 op et factures manquent (la pièce
d’intégration de stock, l’op 3083, et
l’op 3075)
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4-Fourniture gardiennage :
02 OP et Factures manquent (op
2961 et 3081) -Immédiat SRME
5-Deplacement hors réseau :
02 op et factures manquent
5- Plusieurs op et factures non- 3-Recharger Les
classés dans les chemises des extincteurs qui sont
expirés depuis le mois -immédiat SRME
charges (Jeton de présence,
formation du personnel, frais de d’avril.
contentieux, autres entretien et
4-Adresser une demande
réparations, accessoire
d’information à chaque
informatiques)
régisseur pour expliquer
6-Les extincteurs sont expirés
le non-refus ou le retard
depuis le mois d’avril et ne sont
dans la production des
pas renouvelés.
factures et justifs devant
Le compte passage caisse au servir à solder le compte
30/04/2023 a un solde de 8 756 742 passage caisse et
frs fournisseur divers
Constats :
-Plusieurs opérations sur les
retenues de L’IR ne sont pas -en continu SRME
régularisées depuis janvier, ce qui
peut exposer la coopérative à des
sanctions fiscales
-Le solde de ce compte à la fin de
période n’est pas régulariser du fait 5-En début d’exercice, -Immédiat SRME
de lenteur des régisseurs à produire chaque prestataire doit
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les factures et justifs. produire à CREMIN
CAM son dossier fiscal à
AUTRES SOMMES DUES PAR jour
LA CLIENTELE : 137 031 013 frs
02 op (5242 et 5148) sont absentes 6-Tracer le registre de
suivi du groupe
FOURNISSEURS DEBITEURS électrogène et élaborer -immédiat SRME
HORS RESEAU une fiche technique de
Au 30/04/2023, le compte a un solde suivi et de vidange du
de 7 226 490 frs. groupe le groupe
-plusieurs avances non régularisées électrogène
tels que l’avance d’achat de 1000
pagnes CREMINCAM le
10/02/2023 pour un montant 7-Nous recommandons
4 500 000 frs ; les avances une véritable prise en
d’honoraires d’avocat 189 000 frs, et main de cette application
les frais de réparation des véhicules de gestion de stock et
fourniture
-DOSSIERS FISCAUX DES
PRESTATAIRES
Aucun dossier des prestataires n’a
été présenté lors de l’audit

-L’entretien et le fonctionnement
du groupe électrogène sont
appréciables, mais le registre n’est
pas tracé et il n’y a aucune fiche
technique de suivi et de vidange du

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 groupe.
-L’Application de gestion des
fournitures, matériels etc. ...
l’inventaire physique montre un
déphasage entre la fourniture
existant en stock et les rapport de la
plate forme.
2-SERVICE DE LA -Tenue du registre des caisses -Risque 7-Nous recommandons -En Responsable
CELLULE Le billetage dans le registre des d’une plus de vigilance et de continu Trésorerie
JURIDIQUE ET DE caisses ne concorde pas avec navigation à concentration dans la
LA TRESORERIE certains arrêtés de caisse vue dans la tenue du registre afin de
gestion de la respecter le billetage de
-Tableau de bord de la trésorerie trésorerie, la caisse
n’est pas disponible tension de
trésorerie 8-Nous recommandons la -En Responsable
-Tenue du registre part sociale tenue d’un tableau de continu trésorerie
consolidée bord pour éviter la
3154 souscripteurs enregistrées navigation à vue
jusqu’au 04/12/2012. Mais entre -immédiat Cellule
janvier et mai 2023, un très faible 9-Nous recommandons la juridique /
enregistrement des souscripteurs réalisation des garanties Recouvrement
dans le registre des parts sociales comme celle de ETS
consolidées. VOUVOU ET FILS, ETS
KN et fils, ETS SKD,
* Etats des procédures en cours CAMEROUN AGRO
devant les tribunaux (annexe 1) SERVICE, ETS NEWS
SERVICE, FECA -immédiat
*états des garanties enregistrées VOLLEY Cellule
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 -11 hypothèques en dépôts libres juridique/
sans enregistrements parmi lesquels 10-Solliciter d’autre recouvrement
Ets THE qui est engagé à plus de garanties plus sures pour
54 628 000 frs. Transatlantique
CAMEROUN et ETS
*le nantissement de Transatlantique SOURCE DU NYONG
CAMEROUN et le gage ETS
SOURCE DU NYONG constituent
des risques pour la coopérative
puisque amortissables et les
échéances sont dépassées 2014 et
2018
3-SERVICES DES 1-DISCIPLINE :
RESSOURCES - Les présences du personnel de la Risque 11-Réparer l’appareil de -Immédiat RH
HUMAINES DG ne sont pas enregistrées à cause d’infiltration gestion des présences ou
de la panne de l’appareil des bandits ouvrir une fiche de
biométrique de gestion dans les présence pour le
bureaux ; personnel de la DG
-Le personnel n’arbore pas le badge risque baisse -Immédiat RH
d’identification de productive 12-Sensibiliser le
et personnel à arborer le
-les congés annuels du personnel de performance badge d’identification
-En
la DG sont arbitraires et ne par des RH
13-Le personnel ayant continu
respectent pas certaines contraintes employé
comme les travaux de fin d’exercice épuisé et reçu des sanctions
ou plusieurs sont impliqués démotivé négatives et positives doit
fortement. Cependant plusieurs être suivi par le service
employés ne jouissent pas du congé des RH RH
-En
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annuel, mais préfèrent les
indemnités pour congé annuel.
-la sécurité au sein de la DG est
poreuse, trop d’infiltration des
personnes non identifiée
-Les dossiers du personnel sont bien
conservés, mais les agences
n’envoient pas les dossiers
disciplinaires (demande
d’explications, retards, et autres) de
leurs personnels au niveau des RH
pour suivi et archivage.
-le certificat de travail de Mme
Yasmine epse SALI et sa lettre de
cessation de service pour la CNPS
n’ont pas été délivré
-La main courante du service de la
sécurité n’est pas suivi depuis le
27/02/2023.
14-Organiser les congés continu
annuels de tel sorte que
ceux de la DG impliqués
dans les travaux de fin
d’exercice n’aillent en
congé qu’après la clôture, -En RH
sauf cas de force majeure continu
15-La sécurité doit veiller
à filtrer les entrées et
identifier
systématiquement les -en continu RH
personnes qui accèdent à
la DG
16-Les dossiers
disciplinaires (demande
d’explications, retards, et
autres) du personnel des RH
agences doivent être -immédiat
transférés au niveau des
RH pour suivi et
archivage.

17-Produire le certificat
de travail de Mme
Yasmine epse SALI et
une lettre de cessation de
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 service à tenir à la CNPS

4-SERVICE - les comptes 46, 38, 43, 56 ne sont pas Risque de 18-Les comptes sensibles -En DAFC
COMPTABLE rapprochés mensuellement perte doivent être rapprochés à continu
Les soldes de ces comptes présentent des
financière, de la fin de chaque mois et
suspens.
détournement les états produits à la DG
-les états de rapprochement des comptes
de liaisons présentent des historiques de 19-Pointer les historiques -en continu DAFC
comptes non pointés des comptes à rapprocher
et produire le rapport du
-le contrôle budgétaire du mois d’avril contrôle budgétaire.
n’est pas disponible
Respecter les délais de
-le rapport de suivi des états de production des états de
rapprochement bancaires des agences n’est rapprochement
pas disponible.

B/ DEPARTEMENT D’EXPLOITATION ET DU SUIVI DES AGENCES

5-SERVICE DE -les rapports d’activités et suivi des 20-Améliorer la qualités -en continu SRDM
RECHERCHE ET agences sont disponibles jusqu’au des rapports des
DEVELOPPEMEN mois de mars 2023, cependant performances, l’animation
T MARKETING l’exploitation est difficile parce commerciale des agences
qu’aucun commentaire n’est collé à
ces chiffres. -en continu DESA/SRDM
-l’analyse des états qui sont entachés 21-Trouver des stratégies
d’erreur, il indique une insuffisance pour booster la vente, les
et faiblesse d’une action transferts d’argents et les
commerciale véritable. ouvertures des comptes
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 surtout des salariés qui
sont des consommateurs
stables qu’on peut
fidéliser

6-SERVICE DES -L’analyse des dossiers et contrôle 22-Nous recommandons -En DESA/
CREDITS dégage plusieurs anomalies sur les le respect des politiques continu Service de
pièces (Fiches KYC mal des crédits, la crédit
renseignées, fiches de contrat régularisations des
d’assurance, et conventions) anomalies sur les pièces
plusieurs comptes sont passés en des dossiers de crédit
impayés (652 impayés pour un -En -DESA/
montant de 631 890 230 frs avec un -23Nous recommandons continu Service de
PAR de 69 .08%. une solide action de crédit
recouvrement des
impayés avec pour
incidence une baisse du
PAR d’au moins 50%.

7-SERVICE DU -Le compte 38601 autres sommes Risque 24-Nous recommandons -Immédiat DESA
RECOUVREMENT dues par la clientèle a un solde contentieux, de réclamer des garanties
137 031 013 frs qui constitue les provision, supplémentaires pour la
accompagnement des ETS immobiliser couverture du risque sur
VOUVOU ET FILS. les produits le compte ETS Vouvou et
-les ordre de virement des ETS fils. La production des
VOUVOU ET FILS ne sont pas ordres de virement rempli
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 renseignés, ceci pourrait causer par la promotrice et les
problème si le client n’est pas de justifs des achats effectués
bonne foi. Les justifs des dépenses par CREMIN CAM pour -Immédiat DAFC
effectué pour les achats des travaux le compte de cet ETS.
par les Ets Vouvou et Fils ne sont
pas disponibles. 25-Solder le compte
-Malgré les efforts de suivi des 38600 et régulariser les
recouvrements, les paiements ne frais des contentieux et
suivent toujours pas. honoraire dans les
- le compte 38600 autres sommes comptes appropriés.
due par la clientèle a un solde Respecter les échéances
de remboursement, si non -Jusqu’au DESA
débiteur au 31/12/2023 de 31/12/2023
12 195 053 frs qui représente les imputer les manques à
frais de recouvrement et les gagner aux promoteurs
honoraire des avocats et huissier
anormalement enregistré dans ce 26-Baisse le PAR de 30 %
compte. Et effectuer des efforts
pour le recouvrement des -Immédiat DESA
-Le recouvrement de la période de créances provisionné qui
janvier au 30 avril 2023 est de s’élève à 1 201 097 355
94 140 194 frs avec une reprise de frs au 31/12/2022
13 728 138 frs sur les provisions de
991 493 272 FRS CFA 27-Un accent doit être mis
sur le recouvrement des
créances sur les
apparentés
C / AUTRES STRUCTURES
8/SERVICES DES -Un rapport d’activité est disponible 28-veiller à la qualité du -En ARCHIVISTE
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ARCHIVES pour la période (voir annexe 6)
-le registre est défectueux et
nécessite un soin particulier
registre des archives et la continu
sécurité des pièces et des
salles
29-projet d’automatisation -6 mois
des archives

9/SERVICES -PLUSIEURS incidents signalées au 30-Résoudre le problème -Immédiat CI

INFORMATIQUE niveau de l’imprimante d’impression des
-les recommandations de la COBAC différents utilisateurs
ET RECCUCAM sur les menaces - Fin CI
de notre système informatique 31-Mettre en œuvre les
recommandations décembre
-le registre de sauvegarde n’est pas à contenues dans, le rapport 2023
jour sur la sécurité du SI et la
salle serveur ; et les
recommandations de la
COBAC ET
RECCUCAM
10-SECRETARIAT -Les résolutions de l’assemblée 32-Numéroter les -En SD
DE DIRECTION générale de 2021 sont disponibles correspondances continu
mais ne sont pas archivées dans le transmises, les décisions
registre paraphé à cet effet. et note de service
-Immédiat SD
-le registre paraphé des résolutions 33-Archiver les
du conseil d’administration est résolutions de l’assemblée
quasiment clôturé. générales 2021 et 2022
-64 courriers départs dans le registre paraphé

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