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STAGE AU SEIN
D’UN CABINET
COMPTABLE
RAPPORT DE STAGE
Réalisé par : EZZEROUALI
Joumana
Opérations diverses :
Travaux de PAIE.
Etat de rapprochement.
Etats de synthèses.
Lexique comptable.
Conclusion :
Remerciements
Journal :
Exemple :
COMPTE N° NOM
Balance :
Exemple :
Numér
Intitulé de Mouvements Soldes
o de compte
compte
Débit Crédit débiteurs créditeurs
Totaux
Livres d’inventaire :
Le livre d'inventaire doit être mis à jour au minimum une fois par an.
Il reprend l'état complet de tous les actifs et passifs immobilisés.
C'est-à-dire les biens, les matériels, les outillages, le stock, les créances
clients, les dettes fournisseurs, etc...
Le livre d'inventaire doit reprendre une description simple mais précise du
bien concerné, et surtout indiquer la valeur comptable du bien mentionné.
La valeur comptable d'un bien est sa valeur réelle au jour de son inscription
dans le livre d'inventaire, en tenant compte de son état d'usure ou
d'obsolescence.
Si un bien n'a plus de valeur, soit parce qu'il est trop âgé ou obsolète, mais
encore en état d'usage (un ancien véhicule, un ancien ordinateur), il est
encore repris dans le livre d'inventaire, mais pour une valeur nulle.
Le compte de Résultat(CPC).
Le document de synthèse compte de résultat peut être présenté soit sous forme de
tableau soit sous forme de liste Pour chaque poste, il comporte le montant de l'exercice
précédent, afin de satisfaire le principe de comptabilité.
Compte de résultat
Charges Produits
Emplois définitifs Ressources définitives
Produits :
Bilan :
Utilités du bilan
Le bilan est établi dans un but bien précis. Dans un premier temps, on peut
parler de bilan interne. Il s'agit d'un document indispensable pour les
différentes analyses réalisées par les responsables de l'entreprise. On peut
ensuite parler de bilan officiel qui s'adresse aux contrôleurs comptables qui
ne sont autres que les commissaires aux comptes ou encore les auditeurs
mais aussi et surtout aux actionnaires et aux tiers intéressés. Ces derniers
peuvent mesure la santé financière de l'entreprise grâce au bilan. Il y a
ensuite le bilan fiscal, un outil indispensable pour définir le montant
imposable du bénéfice.
Composition :
Exemple :
Actif Passif
Droits = Emplois Obligations = Origine des sources
Les droits peuvent revêtir les formes Les ressources sont les capitaux mis à la
suivants : disposition de l’entreprise pour l’exercice de
son activité et correspondent à des
obligations :
Immobilisations « Biens Capitaux Sommes appartenant
immeubles ». propre aux associés ou
« Biens meubles fraction du patrimoine
corporels ou du commerçant
incorporels ». engagé dans l’activité.
Stocks « Biens meubles » Emprunts Dettes financières (dont
concours bancaire
courants)
Disponibilités « Banque ».
« Caisse ».
Passif :
Du côté du passif, l'on trouve dans un premier lieu les capitaux propres. Il
s'agit des fonds que les actionnaires c'est-à-dire les entités qui contrôlent
l'entreprise ont injectés dans l'entreprise. Il est classé en différentes
catégories comprenant entre autres le capital social, les réserves obligatoires
et dans certains cas, des dettes à long terme.
Vient ensuite les emprunts à long et à moyen terme qui ont été
contractés auprès d'organismes de crédit. Enfin, il y a les dettes à court terme
qui ont été contractées auprès des fournisseurs.
Facture :
Fonction de la facture :
Mentions de la facture :
La date
La dénomination : « facture »
Un numéro
Le nom ou la raison sociale du vendeur et de l'acheteur,
Le numéro d’immatriculation au registre de commerce et des sociétés
La dénomination précis des biens et services
Prix unitaire
Quantités facturés
Le taux et le montant global de la TVA
le net à payer ( montant TTC )
Achats :
Les comptes utilisés pour comptabiliser les achats de biens non immobilisés sont les
suivants :
Schéma de la comptabilisation :
Tes achats de biens et services ainsi que les autres les charges doivent être consommées à
leur prix d'achat. Il s'agit du prix facturé hors TVA récupérable.
Débit Crédit
- Achat (HT)
Vente :
C'est par cette activité que l'entreprise réalise son objet et assure son
développement. Le montant des ressources d'exploitation, que constituent les ventes
est ventilé dans les subdivisions du compte 70- ventes de produit finis, prestations de
services, marchandises de la manière suivante :
VENTE
Ventes des produits finis Ventes des produits finis Ventes des produits finis
Schéma de la comptabilisation :
Débit
Crédit
4455-Etat-TVA facturée
70-Vente ( montant HT)
Opérations diverses :
Cas 1: la TVA facturée est supérieure à la TVA récupérable; il faudra alors payer la
différence au fisc. On parlera de TVA due
Cas 2: la TVA facturée est inférieure à la TVA récupérable; on bénéfice alors un crédit
de TVA que l'on peut reporter comme TVA déductible sur la déclaration suivante.
Cas3: il y a égalité entre la TVA facturée et la TVA récupérable ce qui constitue un cas
extrêmement rare; il n'a alors ni TVA due, ni crédit TVA.
Deuxième étape : établissement et enregistrement comptable de la déclaration;
Troisième étape : envoi au fisc de la déclaration accompagnée du règlement
éventuel.
Remarque:
Le compte « 3455 Etat-TVA récupérable » est subdivisé en deux comptes
divisionnaires :
Travaux de PAIE :
Notion de personnel :
Le personnel comprend l'ensemble des personnes liées par un contrat de travail
et qui perçoivent une rémunération en échange de leur activité dans l'entreprise.
Il est formé des ouvriers, employés de bureaux, représentants, cadres et
personnel de direction (y compris les gérants et les administrateurs des sociétés
exerçant une profession salariale)
Remarque:
Sont exclus du personnel :
Le personnel extérieur : personnel occasionnel, personnel intérimaire,
personnel détaché ou prêté à l'entreprise;
Les collaborateurs externes de conseils (comptables, juridiques, fiscaux,
Audits.
Les organismes sociaux ont pour fonction de c ouvrir les dépenses liées aux
risques survenus, sous forme de prestations et d'allocations accordées (revenus de
transfert) grâce aux fonds collectés auprès des employeurs et des employés (les
cotisations sociales).
Lexique comptable :
Acceptation:
L'acceptation consiste pour le tiré à inscrire sur une lettre de change la mention
acceptée, suivie de sa signature.
Achalandage :
Ensemble des clients habituels d'un magasin de commerce attirés par l'emplacement,
par l'enseigne ou la publicité d'un fonds de commerce.
Actif circulant :
Ensemble des actifs correspondant à des éléments du patrimoine qui, en raison de
leur destination ou de leur nature, n'ont pas vocation à rester durablement dans
l'entreprise.
Acompte:
Sommes versées en règlement de la fraction exécutée d'une prestation; d'une
production convenue.
Action :
Titre de propriété d'une fraction du capital d'une société de capitaux donnant droit à
la perception d'un dividende. Une action fait partie des titres négociables.
Actionnaire:
Personne physique ou personne morale qui détient une fraction du capital d'une
entreprise sous forme d'actions.
Actualisation :
Méthode de calcul économique (ou commercial) qui permet d'évaluer aujourd'hui un
revenu (ou un capital) à percevoir ou une dépense à engager dans le future. Elle est
l'inverse de la capitalisation.
Agencement et Aménagement :
Travaux destinés à mettre en état d'utilisation les diverses immobilisations de
l'entreprise, essentiellement les terrains et les bâtiments.
Agio :
Terne utilisé dans le domaine bancaire pour désigner les conditions d'escompte
d'un effet de commerce. Il est formé des intérêts plus les commissions du
banquier et la taxe.
Assiette:
Autofinancement :
On distingue :
• L'autofinancement de maintien;
• L'autofinancement d'expansion.
Avance :
Balance:
Bénéfice:
Billet à ordre:
Billet de fonds :
Billets à ordre qui ont la particularité d'être souscrits lors de l'achat d'un fonds de
commerce, lorsque l'acquéreur ne paie pas celui-ci au comptant.
Bon de caisse:
Titre de créance remis à un prêteur. Il est utilisé généralement par les entreprises
afin de se procurer des moyens de financement à court terme.
Capital social :
Capitaux permanents :
Capitaux propres :
Diminutions de prix pratiquées hors factures : elles comprennent les rabais, les
remises et les ristournes hors factures.
Résultat:
Le résultat de l'exercice est égal tant à la différence entre les produits et les
charges qu'à la variation des capitaux propres entre le début et la fin de
l'exercice.
Solvabilité:
Capacité d'une personne physique ou morale à faire face à ses échéances et donc
à rembourser ses dettes.
Stock :
Ensemble des biens ou des services qui interviennent dans le cycle d'exploitation
de l'entreprise pour être :