L'équation qui relie la trésorerie, l'équation du bilan, et le haut et bas du bilan est la suivante

Trésorerie = Actif circulant - Passif circulant

Où :

Trésorerie représente le montant total des liquidités disponibles dans l'entreprise.

Actif circulant représente les éléments de l'actif qui sont destinés à être transformés en
trésorerie dans un délai court, généralement un an ou moins. Cela inclut les stocks, les
créances clients, et la trésorerie elle-même.
Passif circulant représente les dettes qui doivent être remboursées dans un délai court,
généralement un an ou moins. Cela inclut les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et
sociales, ainsi que les autres dettes.
L'équation fondamentale du bilan, Actif = Passif + Capitaux propres, montre que l'ensemble
des actifs doit être financé soit par des dettes, soit par des fonds propres. En d'autres
termes, le passif de l'entreprise doit être égal ou supérieur à l'actif de l'entreprise.

En utilisant cette équation fondamentale du bilan, on peut réécrire l'équation de la

trésorerie de la manière suivante :

Trésorerie = (Actif - Capitaux propres) - (Passif - Capitaux propres)

En d'autres termes, la trésorerie représente l'excédent de l'actif sur le passif, une fois que
l'on a pris en compte les capitaux propres de l'entreprise. Cette équation montre que la
trésorerie est liée à l'équilibre financier de l'entreprise, et qu'elle dépend de la manière dont
l'entreprise a financé ses actifs et ses passifs.
Le haut du bilan et le bas du bilan sont deux parties importantes des états financiers d'une
entreprise.

Le haut du bilan représente la partie statique du bilan, qui présente la situation financière de
l'entreprise à un moment donné. Il se compose de l'actif (ce que possède l'entreprise) et du
passif (ce que l'entreprise doit à des tiers), ainsi que des capitaux propres (ce qui appartient
aux actionnaires).

Le bas du bilan, quant à lui, représente la partie dynamique du bilan, qui présente les
mouvements financiers de l'entreprise au cours d'une période donnée. Il se compose du
compte de résultat (ou compte d'exploitation), qui présente les revenus et les dépenses de
l'entreprise, ainsi que des soldes intermédiaires de gestion (SIG) qui permettent de mesurer
la performance de l'entreprise.

Le lien entre le haut du bilan et le bas du bilan est que les mouvements financiers présentés
dans le bas du bilan ont un impact sur la situation financière présentée dans le haut du bilan.
En effet, les revenus et les dépenses présentés dans le compte de résultat ont un impact sur
le résultat net, qui est ensuite reporté dans les capitaux propres du haut du bilan. De même,
les mouvements de trésorerie présentés dans le bas du bilan peuvent avoir un impact sur la
trésorerie présentée dans l'actif du haut du bilan.

En somme, le bas du bilan et le haut du bilan sont étroitement liés et sont tous deux
nécessaires pour comprendre la situation financière et la performance d'une entreprise.
L'équation qui vérifie le lien entre le haut du bilan et le bas du bilan est la suivante :

Actif = Passif + Capitaux propres

Cette équation est également connue sous le nom d'équation fondamentale de la

comptabilité. Elle établit que l'ensemble des actifs d'une entreprise doit être financé soit par
des dettes (passif), soit par des fonds propres (capitaux propres) fournis par les actionnaires.

Cette équation montre donc que le total des actifs présentés dans le haut du bilan doit être
égal à la somme des dettes et des capitaux propres, qui sont présentés dans la partie passif
du haut du bilan. Cette équation établit donc le lien entre le haut du bilan et le bas du bilan,
car les mouvements financiers présentés dans le bas du bilan (revenus, dépenses, trésorerie)
ont un impact direct sur les éléments présentés dans le haut du bilan (actif, passif, capitaux
propres).
Pour aboutir à l'équation de la trésorerie, on peut partir de l'équation fondamentale de la
comptabilité :

Actif = Passif + Capitaux propres

En isolant le passif de cette équation, on obtient :

Passif = Actif - Capitaux propres

Cette équation permet de calculer le passif d'une entreprise à partir de l'actif et des capitaux
propres. Ensuite, pour obtenir l'équation de la trésorerie, on peut utiliser l'identité
comptable suivante :

Trésorerie = Actif - Dettes

Cette identité comptable établit que la trésorerie d'une entreprise est égale à la différence
entre l'actif et les dettes, c'est-à-dire les sommes que l'entreprise doit à ses créanciers.

En combinant les deux équations précédentes, on peut donc obtenir l'équation de la

trésorerie :

Trésorerie = Capitaux propres - Dettes

Cette équation montre que la trésorerie d'une entreprise est égale à la différence entre les
capitaux propres et les dettes. Elle établit donc un lien entre la situation financière de
l'entreprise (représentée par les capitaux propres) et sa capacité à honorer ses dettes
(représentée par la trésorerie). C'est pourquoi cette équation est importante pour
comprendre la santé financière d'une entreprise et sa capacité à faire face à ses obligations
financières.
Pour aboutir à l'équation du bilan, qui est l'équation fondamentale de la comptabilité, il faut
identifier les éléments qui composent l'actif et le passif d'une entreprise.

Dans l'actif, on retrouve les éléments suivants :

Les immobilisations : ce sont les biens durables (terrains, bâtiments, équipements, etc.) que
l'entreprise possède et qui sont destinés à être utilisés dans le cadre de son activité.
Les stocks : ce sont les matières premières, les produits en cours de fabrication et les
produits finis que l'entreprise a en sa possession.
Les créances : ce sont les sommes que l'entreprise a droit de recevoir de ses clients, sous
forme de factures non encore réglées.
La trésorerie : il s'agit des liquidités que l'entreprise possède, sous forme de comptes
bancaires, de caisse, etc.
Dans le passif, on retrouve les éléments suivants :

Les capitaux propres : il s'agit des fonds apportés par les actionnaires de l'entreprise, sous
forme de capital social, de réserves, etc.
Les dettes financières : ce sont les sommes que l'entreprise doit rembourser à ses créanciers
(banques, obligations, etc.).
Les dettes fournisseurs : ce sont les sommes que l'entreprise doit à ses fournisseurs, sous
forme de factures non encore réglées.
Les autres dettes : il peut s'agir de dettes fiscales, sociales, ou encore de provisions pour
charges à venir.
En combinant ces différents éléments, on peut établir l'équation fondamentale de la
comptabilité :

Actif = Passif + Capitaux propres

Cette équation montre que l'ensemble des éléments du bilan doivent être équilibrés, c'est-à-
dire que l'ensemble des actifs doit être financé soit par des dettes, soit par des fonds
propres. Cette équation permet ainsi de représenter la situation financière d'une entreprise
à un instant donné, en identifiant l'ensemble des éléments qui la composent.
La fonction commerciale est une fonction clé de l'entreprise qui consiste à vendre des
produits ou des services à des clients. L'équilibre financier de l'entreprise est étroitement lié
à cette fonction, car les ventes de l'entreprise génèrent des recettes qui vont lui permettre
de financer ses activités et de rembourser ses dettes.

Plus précisément, les éléments du bilan qui sont liés à la fonction commerciale sont les
suivants :

Les stocks : les stocks représentent les produits que l'entreprise a en sa possession et qui
sont destinés à être vendus. Il est donc important pour l'entreprise de bien gérer ses stocks,
afin d'éviter les surstocks qui peuvent engendrer des coûts supplémentaires, et les ruptures
de stocks qui peuvent impacter négativement la satisfaction des clients.
Les créances : les créances représentent les sommes que l'entreprise a droit de recevoir de
ses clients. Il est donc important pour l'entreprise de bien gérer ses créances, afin d'éviter les
impayés qui peuvent affecter sa trésorerie et sa capacité à rembourser ses dettes.
La trésorerie : la trésorerie de l'entreprise est essentielle pour financer ses activités et faire
face à ses obligations financières. Les ventes réalisées par l'entreprise vont générer des
rentrées de trésorerie qui vont lui permettre de payer ses fournisseurs, ses salariés, etc.
En conclusion, la fonction commerciale est étroitement liée à l'équilibre financier de
l'entreprise, car les ventes réalisées par l'entreprise vont générer des rentrées de trésorerie
qui vont lui permettre de financer ses activités et de rembourser ses dettes. La gestion des
stocks et des créances est également essentielle pour garantir la pérennité de l'entreprise et
sa capacité à faire face à ses obligations financières.