Exercice :

Mr KACIMI dirige une entreprise de commerce en gros des articles d’habillement créé en 01/01/2002 et
vous communique les informations suivantes :

La situation financière de m’entreprise « KACIMI » au 01/04/2002 est la suivante :

Capital individuel………………………... ?

Frais de constitution……………………... 6250,00

Clients……………………………………..20000,00

Chèques en portefeuille…………………..14580,00

Fournisseurs d’immobilisation…………..152500,00

Batiments………………………………… 280000,00

Banque………………………………………65000,00

Clients effets à recevoir…………………….. ?

Caisse………………………………………..12000,00

Matériel de transport………………………350000,00

Mobilier et matériel de bureau…………….120 000,00

Stock de marchandises……………………...14000,00

Les effets à recevoir en portefeuille de l’entreprise sont les suivants :

Lettre de change N 45 tirée sur « JACADI » au 22/04/2002 nominal 30000,00

Lettre de change N 56 tirée sur « Galerie Anwal » au 31/05/2002 nominal 11664,00

Lettre de change N 62 tirée sur « Unitex » au 25/06/2002 nominal 24000,00

Les opérations réalisées par l’entreprise KACIMI au cours du mois d’avril 2002 :

02/04 : Recouvré une créance sur un client en espèce : 12000,00

05/04 : Remis à l’encaissement à la BMCE les cheques en portefeuille.

06/04 : Achat de marchandises au fournisseur Atlas Brut 18000,00 remise 6% et 5% ôrt assuré par Atlas
126,00 dhs HT TVA 20% facture N F12 réglée comme suit : 40% par souscription d(un billet N B34 à
l’ordre de Atlas.

09/04 : Avis de débit relatif au paiement des dépenses d’eau : 3210,00dh TTC et de la note de téléphone
2200,00 dh HT

12/04 : Réglé en espéce de la facture N F765 adressée par « Maroc Transport » relative à la livraison de
marchandises aux « galeries Mansour » montant 228,00 dhs TTC
14/04 : Vente de marchandises aux « galeries Mansour » Brut 24000,00 dh remise 4% TVA 20% port payé
TTC 228,00 dhs facture N F499 à crédit.

16/04 : reçu de la BMCE de l’avis de crédit relatif à l’opération du 05/04

18/04 : Reçu de « Mobilia » de la facture N F3111 relative à l’acquisition de divers meubles en bois Montant
HT 12000,00 port forfaitaire HT 160,00 dhs TVA 20% à payer à 30 jours fin de mois.

Travail à faire :

1- Dresser le bilan au 01/04/2002

2- Enregistrer les opération au journal.