Rapport

M301 : Logiciel de gestion des immobilisations

Et des déclarations fiscales

SIMPL-TVA

Réalisable par : Ibtissam MOUKHLI Encadrée par : M. ELAAMT Mohamed

GEOFC304
 Sommaire
I. Télé-déclaration de la
II. Mode de dépôt
III. Les avantages de la télé-déclaration au Maroc
IV. Les pénalités pour non-respect
V. Télé-déclaration de la TVA selon deux modes
VI. Télépaiement
VII. Conclusion
 Télé-déclaration au Maroc

La télé-déclaration fiscale au Maroc représente une avancée significative dans le domaine de la gestion
fiscale. Ce processus informatisé permet aux contribuables de soumettre leurs déclarations fiscales de
manière électronique, offrant ainsi une alternative efficace et moderne à la méthode traditionnelle sur
papier. En favorisant la simplicité et la rapidité, la télé-déclaration vise à faciliter les obligations fiscales,
tout en renforçant la transparence et la conformité au sein du système fiscal marocain. Cette initiative
s'inscrit dans le cadre des efforts du gouvernement pour moderniser et simplifier les procédures
administratives, offrant aux contribuables un moyen pratique de s'acquitter de leurs responsabilités
fiscales.

La télé-déclaration fiscale au Maroc constitue une innovation majeure dans le paysage de la gestion fiscale,
marquant une transition significative vers des pratiques plus modernes et efficaces. Ce processus
dématérialisé permet aux contribuables de déposer électroniquement leurs déclarations fiscales, offrant
ainsi une alternative à la méthode traditionnelle sur support papier. Cette initiative, mise en œuvre par les
autorités fiscales marocaines, s'inscrit dans une démarche plus large visant à moderniser et simplifier les
procédures administratives, tout en améliorant la transparence et la conformité fiscale.

La télé-déclaration offre une série d'avantages tant pour les contribuables que pour l'administration fiscale.
En favorisant la simplicité et la rapidité des démarches, elle permet aux entreprises et aux particuliers de
remplir leurs obligations fiscales de manière plus efficace, réduisant ainsi le temps et les ressources
nécessaires. Cette approche électronique contribue également à minimiser les erreurs potentielles liées à la
saisie manuelle des informations, améliorant ainsi la précision des données fiscales soumises.
Par ailleurs, la télé-déclaration favorise une gestion fiscale plus transparente et équitable. En facilitant
l'accès aux informations fiscales et en renforçant la communication entre les contribuables et
l'administration, elle permet d'instaurer un climat de confiance mutuelle. Les contribuables bénéficient
d'une vision claire de leurs obligations fiscales, tandis que l'administration dispose de données actualisées
et précises pour mener ses activités de manière plus efficace.

Cette initiative s'insère dans le cadre d'une série de réformes entreprises par le gouvernement marocain
pour moderniser l'administration publique et faciliter la vie quotidienne des citoyens. En encourageant
l'adoption de technologies numériques dans le domaine fiscal, le Maroc s'aligne sur les tendances
internationales visant à simplifier les processus administratifs et à promouvoir l'efficacité tout en
garantissant la conformité fiscale.
 Mode de dépôt des déclarations fiscales au Maroc

On constate deux modes de dépôt de déclaration fiscale :

 Mode EFI ( Echange de Fichiers Informatisés ) : cette opération consiste à saisir les informations
comptables et financières sur un formulaire informatisé dans ce cas vous êtes tout seul et vous pouvez
gérer vos déclarations à votre façon

 Mode EDI ( Echange de Données Informatisés ) : c’est la transmission électronique des

déclarations à partir des fichiers comptables par l’intermédiaire de votre expert comptable
 Les avantages de la télé-déclaration

La télé-déclaration fiscale présente plusieurs avantages tant pour les contribuables que pour
l'administration fiscale :

 Simplicité et commodité : La télé-déclaration permet aux contribuables de remplir et de soumettre

leur déclaration fiscale en ligne, ce qui réduit la nécessité de remplir des formulaires fiscaux papier et
de se rendre physiquement aux bureaux de l'administration fiscale. Cela rend le processus plus simple
et plus pratique.

 Gain de temps : Les contribuables peuvent économiser du temps en utilisant la télé-déclaration, car
elle élimine les déplacements et les files d'attente. De plus, les calculs fiscaux peuvent être effectués
automatiquement, ce qui réduit le risque d'erreurs humaines.

 Délais de dépôt prolongés : Souvent, les autorités fiscales accordent des délais de dépôt plus longs
aux contribuables qui utilisent la télé-déclaration, ce qui leur donne plus de temps pour remplir leur
déclaration fiscale de manière précise.

 Accès à l'information : Les contribuables peuvent accéder à des informations fiscales, des guides et
des ressources en ligne pour les aider à remplir correctement leur déclaration.

 Traçabilité : La télé-déclaration permet une meilleure traçabilité des déclarations et des paiements
d'impôts, ce qui facilite le suivi pour l'administration fiscale.

 Réduction des coûts : Les coûts liés à la gestion des déclarations fiscales sur support papier, tels que
l'impression, la distribution et le stockage de formulaires, sont réduits grâce à la télé-déclaration.

 Sécurité : Les systèmes de télé-déclaration sont généralement sécurisés, ce qui permet de protéger
les données personnelles et financières des contribuables.

 Écologie : La télé-déclaration contribue à la réduction de la consommation de papier, ce qui est

bénéfique pour l'environnement.

 Paiement en ligne : La télé-déclaration peut souvent être associée au télépaiement des impôts, ce qui
offre un moyen pratique et sécurisé de régler ses obligations fiscales.
  Réduction des erreurs : Les calculs fiscaux automatiques et les contrôles intégrés dans les systèmes
de télé-déclaration contribuent à réduire les erreurs de saisie.

Les pénalités pour non-respect

Conformément à la loi fiscale de 2022, spécifiée à l'article 184 du Code Général des Impôts (CGI), des
majorations s'appliquent dans diverses catégories de déclarations fiscales, notamment celles liées au
résultat fiscal, aux plus-values, au revenu global, aux profits immobiliers, au chiffre d'affaires, ainsi qu'aux
actes et conventions. Ces majorations sont détaillées comme suit :
Dans le cas de dépôt des déclarations, des actes et

5% conventions, dans un délai ne dépassant pas trente

(30) jours de retard ; et dans le cas de dépôt d’une
déclaration rectificative hors délai, donnant lieu au
paiement de droits complémentaire

15% dans le cas de dépôt des déclarations, des actes et

conventions, après ledit délai de trente (30) jours .

Dans imposée en cas d'imposition d'office en raison

20% d'un défaut de dépôt de la déclaration, d'une

déclaration incomplète ou insuffisante.

Il est important de noter que ces majorations sont calculées en fonction des critères suivants :
 Elles sont calculées soit sur le montant des droits correspondant au bénéfice, au revenu global, aux plus-
values, aux revenus fonciers, aux profits immobiliers, ou aux revenus de capitaux mobiliers, ou au chiffre
d'affaires de l'exercice comptable.

 Ou bien, elles portent sur les droits complémentaires dus.

 Dans certains cas, elles peuvent également être calculées sur la base de la cotisation minimale, notamment
lorsque cette dernière dépasse le montant des droits, ou lorsque la déclaration incomplète ou déposée en
retard indique un résultat nul ou déficitaire.
 Enfin, ces majorations peuvent également concerner la taxe impayée, ou les droits simples qui sont
exigibles.

Télé-déclaration de la TVA au Maroc

Le service SIMPL-TVA permet aux entreprises de procéder à l’ensemble de leurs télé-déclarations relatives
à la TVA et de consulter l’historique de leurs télé-déclarations à tout moment. il s’agit des télé-déclarations
mensuelles et trimestrielles de la TVA ainsi que de la télé-déclaration du prorata TVA.
La télé-déclaration de la TVA est un élément fondamental dans la comptabilité d’une entreprise. En effet,
celle-ci a la responsabilité de reverser cet impôt à l’administration fiscale après l’avoir collectée auprès des
consommateurs. Cependant, avant de la payer, l’entreprise se doit de déclarer les opérations associées à
cet impôt.
Et maintenant on va voir les deux modes de télé-déclaration et leurs étapes :

 Possibilité de servir un formulaire Web (mode EFI)

Identique à celui sur support papier. L’abonné pourra bénéficier d’une aide en ligne pour
chaque rubrique et du calcul automatique Il recevra instantanément, par ailleurs, un reçu de

prise en compte du paiement de tva numéroté et horodaté.

 L’échange de données informatisé (mode EDI) :

Ce mode est extrêmement utile aux professionnels tels les cabinets d’expertise comptable
qui établissent et transmettent un grand nombre de déclarations pour le compte de leurs
clients et aux entreprises dont les relevés des déductions sont conséquentes.
 Etape 1 : Accéder au SIMPL TVA

Pour accéder au SIMPL-TVA, Connectez-vous au portail de la DG I www.tax.gov.ma, via la rubrique

«Télé services SIMPL» (1) cliquez sur le lien «Espace professionnels» puis (2) sur le lien
«SIMPL TVA» pour afficher l’écran de télé déclaration, et (3) enfin sur «Accédez au SIMPL TVA ».
 Ainsi, une nouvelle fenêtre s’affiche avec un message d’accueil vous invitant à vous identifier.
Pour ce faire vous renseignez « 1-votre login », « 2-mot de passe » et vous entrez « 3- les caractères
figurant dans l’image de l’écran ». Ensuite vous cliquez sur « Connexion ».

1 - Login reçu par

2 - Mot de passe
reçu par mail

3
 Etape 2 : Créer une déclaration de la TVA sur Simpl-TVA

Pour créer une déclaration, vous devez suivre les étapes suivantes :
Si l’utilisateur possède le profil fonctionnel « Rédacteur », il a le droit de créer des déclarations selon le schéma ci-
dessous :

1 Cliquez sur « déclarations du CA »

2 Cliquez sur « déclarations périodes en cours »

Mensuel / trimestriel
 Encaissemaent / Débit

Étape 3 : Remplir le formulaire électronique de la déclaration TVA

Le formulaire électronique contient six sections :

A. CA total
B. CA imposable
C. Opérations réalisées avec des contribuables non-résidents / article 115 du CGI
D. Les déductions
E. Bilan de déclaration
F. Paiement de la TVA

Cliquez sur la flèche

pour afficher les
lignes sous chaque
section
pour pouvoir remplir la télé-déclaration, il faut juste afficher les lignes de chaque section en cliquant
sur la flèche bleue qui se trouve à gauche du tableau
 Etape 4 : Le relevé des déductions

Le rédacteur a la possibilité de renseigner les éléments du relevé des déductions directement et remplir les champs
en ligne mode (EFI), ou d’envoyer un fichier XML zippé mode (EDI).

Mode (EFI) : Vous pouvez saisir les données relatives à son relevé à travers le bouton «Gérer»
(1), puis sur le bouton « Ajouter » (2) après l’apparition de la fenêtre, ensuite vous pouvez apporter
les modifications désirées. Et finalement valider la ligne en cliquant sur le bouton «confirmer»
(3).
EXEMPLE :
Mode (EFI) :

Fin pour le mode (EFI)

 Étape 4 : Le relevé des déductions

MODE (EDI) :

 Jointure du fichier XML :

Une fois le contribuable adhérent (ou son délégué) génère le fichier XML contenant les éléments de son relevé des
déductions relatif à une déclaration TVA. Il doit le compresser (sous forme .ZIP) et puis se connecte à l’application
SIMPL-TVA et choisit dans le menu l’option (Envoi EDI) 1. une interface web s’affiche lui permettant de choisir un ou
plusieurs fichiers XML zippé (ZIP) à partir de son ordinateur via le bouton (choisir un fichier) 2 et en fin, cliquez sur le
bouton chargé
Puis :
 Voilà on a EDI condensé

Cliquez ici pour l’envoi du fichier

1

Cliquez ici pour choisir le

2

Cliquez ici pour le télécharger

3
  Validation de format du fichier : lors de la soumission du fichier XML par l’adhérent ou l’adhérent
délégué, le SIMPL-TVA vérifie le format dudit fichier et sa conformité par rapport à celui spécifié par la
DGI. D’abord le fichier doit être sous l’extension «.ZIP», et aussi le fichier XML doit être un fichier valide.
Dans le cas où le format du fichier est incorrect, ce dernier est rejeté immédiatement et un message est
affiché au contribuable l’informant de ce rejet (voir image ci-dessous). Dans le cas ou plusieurs
fichiers XML sont envoyés, SIMPL-TVA vérifie le format des fichiers un par un

A ce stade, SIMPL-TVA effectue également les contrôles suivants

Les champs : identifiant fiscaux, période, année et régime doivent être mentionné dans le fichier XML. Si le fichier
est un fichier XML valide et conforme au format défini par la DGI et si les contrôles ci-dessus sont vérifiés, il
sera stocké dans la base de données SIMPL-TVA dans son format d’origine avec sa date de réception. Un message
de confirmation est alors affiché au contribuable.

 Contrôle du fichier Dans ce sens, le fichier XML subira des contrôles métier, en mode asynchrone, et
le résultat y afférent est indiqué au niveau du tableau de bord (Suivi Envoi EDI). Il est signalé à cet égard,
que ce tableau est l’outil du SIMPL-TVA qui permet au contribuable de suivre, étape par étape, le
traitement et le sort des fichiers XML soumis.
 Cliquez ici pour faire le suivi des fichiers EDI

Lorsque les contrôles métiers détectent une erreur, le fichier est rejeté (Etat de
traitement positionné à « Rejet ») et le fichier d’erreur dans la colonne commentaire indique
l’erreur relevée. Le contribuable devra alors régénérer un fichier XML valide, et le resoumettre
en suivant les mêmes étapes que celles présentées précédemment. Autrement, le fichier est
valide et ne comporte pas d’anomalies majeures. Dans ce cas, il est accepté et l’état de
traitement est positionné à « Traité ». Les éventuelles anomalies mineures constatées sont
alors affichées au niveau de la colonne «Commentaire » du tableau de bord précité. Si le
contribuable souhaite corriger ces anomalies, il peut opter pour régénérer et resoumettre
un nouveau fichier XML.
Ainsi, et dès que le fichier XML est traité avec succès, ses données sont intégrées dans la
déclaration correspondante et le processus EDI est terminé. L’adhérent trouvera ses
données relatives au relevé, chargées dans la déclaration correspondante en mode EFI,
positionnée à l’état «brouillon». Il devra passer en mode EFI, en suivant les même étapes que
celles présentées plus haut, pour éditer sa déclaration et à ce niveau Il peut éditer le relevé à
travers le bouton «Gérer» et apportées les modifications désirées.
 Etape 5 : EDITION DE LADECLARATION A «L’ETAT BROUILLON »

Une fois la déclaration est éditée, il faut cliquer sur le bouton « calculer »(1)
puis sur le bouton «enregistrer» (2) se trouvant en bas de l’écran. Il est important d’enregistrer la
déclaration en premier lieu, car comme il a été déjà mentionné, les lignes du relevé des
déductions ont été alimentées par les données du fichier XML.
Lorsque le rédacteur termine de vérifier tous les champs nécessaires de la télé déclaration
ainsi que le contenu du relevé des déductions, il doit l’enregistrer et la soumettre à validation au
responsable de déclaration, en cliquant sur « soumettre pour validation » (3).

1 2 3
Le responsable de déclaration se connecte au Service SIMPL-TVA et trouve la déclaration au niveau des
états en suspens. Il l’édite. La déclaration est alors chargée au niveau du système. Il vérifie les
données saisies par le rédacteur. Si elles sont correctes, il clique sur le bouton «Déposé», sinon il clique
sur le bouton

Cette étape le responsable de déclaration pourra choisir le mode de paiement souhaitable parmi la liste
affichée en cliquant sur la petite flèche à gauche de la ligne « mode de paiement » (voir image ci-
dessous).

Cliquez ici

Pour finaliser le paiement de la taxe, il faut reproduire le somme calculé par le système, sur le champ
« montant », après avoir choisi le mode de paiement. (Voir l’image ci-dessous, exemple « ordre de
prélèvement bancaire »), et en suite cliquer sur le bouton « Déposer ».
 Cliquez ici

Suite au dépôt de la déclaration, le système affiche l’écran de confirmation (Ci- dessous) à partir duquel l’utilisateur peut
télécharger le reçu de télépaiement au format PDF en cliquant sur le bouton « Télécharger le reçu ».

Cliquez ici
 Télépaiement

Le télépaiement au niveau des SIMPL, s’effectue à travers trois modes de paiement :

Ordre prélèvement bancaire, paiement par multi canal, paiement par carte bancaire
 Ordre de prélèvement bancaire : il s’agit d’avoir un compte bancaire activé au
niveau du SIMPL-Adhésion
 Paiement par carte bancaire : Si vous choisissez de payer par carte bancaire, le
système vous orientera vers la page des partenaires de paiement par carte
bancaire
 MULTICANAL : Vous effectuez le paiement en espèce chez les partenairesde
la DGI sur place.
 conclusion

En conclusion, la télé-déclaration offre une solution efficace et moderne pour simplifier les
processus administratifs, réduire la paperasserie et améliorer la rapidité de traitement des
déclarations. En adoptant cette approche, les entreprises et les particuliers peuvent
bénéficier d'une gestion plus efficace et transparente de leurs obligations fiscales, tout en
contribuant à la transition vers une administration publique plus numérique
En conclusion, la télé-déclaration représente une avancée significative dans le domaine
administratif, offrant une panoplie d'avantages tant pour les contribuables que pour les
organismes gouvernementaux. En simplifiant le processus de déclaration, elle contribue à
alléger la charge administrative pesant sur les entreprises et les particuliers. Cette approche
dématérialisée réduit également la dépendance à l'égard de la paperasserie traditionnelle,
favorisant ainsi une transition vers des pratiques plus durables sur le plan environnemental.
La rapidité accrue de traitement des déclarations constitue un atout majeur de la télé-
déclaration, permettant aux contribuables de gagner du temps précieux et aux autorités
fiscales d'améliorer leur efficacité opérationnelle. De plus, la possibilité d'accéder aux
plateformes en ligne à tout moment offre une flexibilité appréciable, permettant aux
utilisateurs de soumettre leurs déclarations à leur convenance.
En adoptant la télé-déclaration, les acteurs impliqués dans le processus fiscal contribuent à
la modernisation de l'administration publique, en alignant les pratiques sur les avancées
technologiques contemporaines. Cela favorise une transparence accrue dans la gestion des
obligations fiscales, renforçant ainsi la confiance entre les contribuables et les autorités.
En définitive, la télé-déclaration représente bien plus qu'une simple évolution technologique
; elle incarne une transition vers une approche plus efficiente, transparente et
écologiquement responsable dans la gestion des déclarations fiscales. Son adoption
généralisée promet d'apporter des bénéfices considérables à la fois pour l'administration
publique et pour les citoyens, contribuant ainsi à la construction d'une société mieux
connectée, agile et résolument tournée vers l'avenir.