Rapport de stage

MALEK Nouhaila
SETTAVEX
 Remerciement

Avant tout développement sur cette expérience professionnelle, il apparaît opportun de

commencer ce rapport de stage par des remerciements, à toutes les personnes qui ont eu
l’amabilité de faire de cette période un moment profitable, et m’ont formé et accompagné
avec toute patience et pédagogie le long de cette période.

Mes remerciements vont tout d’abord à M. Zouaki Hamid directeur RH et M.Sayouti

Abderrahim qui m’ont donné la possibilité d’effectuer ce stage dans leur équipe et
l’opportunité de vivre une expérience professionnelle aussi enrichissante.

Ensuite, je souhaite exprimer ma reconnaissance à mon tuteur de stage, M. HASSINE

Mhamed, Responsable du service Achats, pour son encadrement, ses conseils avisés, ses
explications, et pour sa grande disponibilité.

Je souhaite également remercier Mr. CHAFIK Amine, Mme.ZOUHAIR Souad et

Mme.DIANI Ahlam de leur patience, de leur conseil et du temps investi pour m’expliquer
les arcanes de l’entreprise, notamment celles du département en question.

Aussi, je remercie toutes les personnes qui m'ont formés et accompagnés tout au long de la
période que j’ai passé au sein de service comptabilité avec beaucoup de patience et de
pédagogie, à savoir : M. OUKHRID Abderrahman, M. MOURTAJ Jaouad et
M.MONSSARI Ayoub.

Mes remerciements sont aussi destinés à Mr. RIDA RABII qui

m'a énormément aidé pour comprendre la pratique de la gestion de trésorerie de façon
générale et les tâches principales du trésorier d'entreprise.

Merci à l’ensemble des collaborateurs de SETTAVEX pour leur accueil et leurs conseils et
d’avoir répondu à mes nombreuses questions.

1
 Sommaire:
Remerciements.................................................................................................................. 1

Introduction....................................................................................................................3

Chapitre1 : Présentation de l’entreprise....................................................................................4

Section2:Présentation du groupe TAVEX............................................................................4

Section1: Présentation de la filiale SETTAVEX..................................................................6

Chapitre 2 : Présentation de service achat.....................................................................15

1. Généralités.............................................................................................................15

2. Achat au sein de Settavex.....................................................................................16

 Processus achat observe...............................................................................18

 Problèmes traite au sein du SCE achat......................................................21

Chapitre 3 : Présentation de service comptabilité...........................................................25

1. Généralités.............................................................................................................25

2. Comptabilite au sein de Settavex.........................................................................27

Chapitre 4 : bilan personnel........................................................................................36

I. les tâches effectués.................................................................................................36

1. Service achat................................................................................................36

2. Service achat................................................................................................38

3. Service achat................................................................................................38

II. les apports du stage...............................................................................................42

Conclusion................................................................................................................... 44

2
 Introduction

Le secteur textile représente un secteur stratégique au sein de l’activité industrielle

nationale par sa contribution aux agrégats du secteur (27% des emplois et 7% de la valeur
ajoutée industriels), Dans le contexte de crise économique qui a touché ses principaux
partenaires (notamment l’Espagne et la France qui absorbent près de 60% des exportations
du secteur), le textile a fait preuve de résilience.

Le secteur du textile – habillement emploie près de 160.000 personnes au Maroc. Il est

ainsi le premier employeur industriel du pays avec 27% des emplois industriels nationaux.
Le secteur contribue également à hauteur de 24 % des exportations marocaines de biens et
à hauteur de 7% de la VA industrielle, 5% de la Production industrielle et 5% du Chiffre
d'affaires industriel.

Il est prouvé pour les métiers de la gestion qui sont des métiers où le fruit de
l’apprentissage est apporté en milieu professionnel.
A cet égard, Choisir une entreprise pour effectuer ce stage, était mon premier souci ; en
effet, j'ai passé un bon moment afin d'opter en fin de compte pour la grande firme "
SETTAVEX" dont la réputation traduit l'importance de son rang parmi les entreprises
existant à Settat ma ville de résidence.

Afin d’organiser mon rapport j’ai élaborée le plan dont voici les grands titres

 Présentation du groupe TAVEX et la société SETTAVEX

 Mise en relief la politique achat au sein de la société
 Suivi du processus achat local et import
 Présentation des activités du service comptabilité
 Suivi des procédures du traitement comptable

3
 Chapitre 1: Présentation de l’entreprise
Section 1 : Présentation de TAVEX :

TAVEX a vu le jour le 13 juin 1846 à BERGARA GUIPUS COA sous le nom de

« FABRICA DE HILADOS, TEJIDOS Y ESTAMPADOS DE VERGARA »

TAVEX est un groupe multinational de textile spécialisé dans la fabrication des tissus
DENIM. Il emploie plus de 1000 personnes. En 1998, la production du groupe se situait aux
alentours de 48 millions de mètres linéaires.

 Filiales du Groupe :

Quatre unités sont situées en Espagne :

 ALGODONERA S.A,
 TAVESA S.A,
 ALGINET S.A,
 NAVARRES S.A

Une au Maroc SETTAVEX S.A et une au Mexique TAVEMEX S.A.

 Marche du groupe :

 L’EUROPE
 LES ETATS-UNIS
 L’AFRIQUE DU NORD, DU SUD ET DE L’OUEST
 L’ASIE
 L’AMERIQUE LATINE
 LE MOYIEN ORIENT

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  Aperçu historique :

Dans le schéma ci-dessous, nous vous présentons un aperçu historique du groupe Tavex dès
sa création jusqu’aujourd’hui :

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  Stratégie du groupe

TAVEX est un holding de textile international spécialisé dans la fabrication des tissus
« DENIM » et «FLATS » ainsi que le tissu professionnel et militaire. Il adopte une stratégie de
croissance, rentabilité, motivation et de communication interne.

La croissance : dès sa création, TAVEX a opté pour un plan de croissance,

reposant sur l’augmentation de ses unités de production et l’amélioration de la
qualité des produits offerts.
La rentabilité : le secteur textile est parmi les secteurs les plus concurrencés sur le
niveau mondial, de ce fait TAVEX essaye de plus en plus d’être compétitive en
respectant les normes de qualité et lasatisfaction des nécessités et attentes de sa
clientèle, tout cela est réalisé avec un seul moyen qui est l’optimisation de sa
rentabilité de façon permanente.
La motivation et la communication interne : «il n’y a d’enrichissement que dans
l’Homme». Pour cette raison TAVEX a placé la motivation et la communication
en tête de ses préoccupations, puisqu’elle a opté dés le départ pour une politique.
Privilégiant un certain nombre d’axes stratégiques ayant pour but : la formation, la
communication et la motivation de ses potentialités humaines.

Section 2 : présentation de SETTAVEX

 Historique :

LE MAROC, est l’un des principaux noyaux de concentration de confection Européenne, pour
cette raison, le groupe TAVEX a vu nécessaire, la création D’une première usine ultramoderne
en Afrique et plus précisément à SETTAT Sous le nom de SETTAVEX.

Dans cette optique que SETTAVEX a été créée en 1990. Avec un investissement initial de 500
Millions de Dirhams, cette unité, totalement intégrée, a démarré sa production en Mars 1991,
soit 10 mois après sa création. Installée initialement sur une superficie totale de 19 HA, avec
35.000 M2 couverts, SETTAVEX était spécialisée dans la fabrication de Tissu JEAN’S, avec
une production annuelle de 13 Millions de mètres linéaires, et un effectif de 250 personnes
travaillant avec un système de rotation en 4 équipes, permettant ainsi à l’usine de travailler

6
24H/24H, 360 jours par an.

Aux vues des nouvelles tendances du Marché et de la nécessaire adaptation du Marché

Marocain, le Groupe a décidé, en 1998, de réaliser un nouvel investissement de diversification
d’un montant de 300 Millions de dirhams, en installant une unité de teinture et de finissage
permettant la fabrication de tissu DRILL, Gabardine, tissu professionnel , velours, tissu
élastique, DENIM sur teint etc.. , hautement technologique, et entièrement automatisé,
d’une capacité de 9 millions de mètres linéaires par an. Ce nouvel investissement, entièrement
réalisé aujourd’hui, a été initié en septembre 1998 et finalisé en Avril 1999. Intégré à la
première unité du DENIM, sur une superficie de 15.000 mètres carrés, il emploie une centainede
personnes travaillant actuellement en 4 équipes 24H/24H et 360 jours par an.

De ce fait, SETTAVEX, dispose aujourd’hui d’une unité de production diversifiée, totalement

intégrée (filature, teinture DENIM, tissage DENIM, Finissage DENIM, tissage flats et
velours, teinture et finissage flats et velours, tissage, teinture et finissage de tissu professionnel)
utilisant une technologie de pointe, et disposant d’une capacité de 22 millions de mètres
linéaires par an.

SETTAVEX occupe une position de leader aux Maroc, avec une part de marché de 45%. Sur la
totalité de ses ventes 70 % sont transformés au Maroc et exportés vers L’EUROPE, 15% sont
destinés au Maghreb, Afrique et Moyen Orient, et 15% au Marché local Marocain. La
responsabilité commerciale de SETTAVEX couvre l’ensemble de ces régions. SETTAVEX a
permis au Maroc de devenir une source privilégiée d’approvisionnement pour l’Europe, pour
tout ce qui est articles en Jean et sportwear, en renforçant sa compétitivité et sa réactivité. Sa
politique commerciale, basée sur le partenariat avec ses clients, a fait de SETTAVEX
aujourd’hui, un fournisseur de référence pour les marques, centrales d’achat, et chaînes de
magasins européens.

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 Fiche signalétique :

Raison sociale SETTAVEX, SA

Forme juridique Société anonyme à

conseil d’administration

Siège social Zone industrielle, BP 688, Settat

Directeur général Monsieur Jaime León

Capital 432, 000,000 DH

Date de création Mai 1990

Date de démarrage de Mars 1991

production
Effectif 500 personnes

Nombre de jour travaillés 360jours/an soit 24/24

Activité Fabrication des tissus destinés à laconfection

Spécialité Tissu DENIM (jean) velours, tissu

professionnel, tissu militaire

Processus Filature, préparation,

teinture,tissage, finissage,
révision
Banques BMCE, SGMB, ATWB

Montant de l’investissement 1,400million de dirhams

Maison mère TAVEX CORPORATION

Superficie totale 19 hectares

Superficie couverte 65.000m

22 million de mètres linéaires:

 13 million de ML de DENIM
 9 million de ML, sport wear,
Production annuelle tissu professionnel et militaire

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 Destination du produit 60% transformés par des confectionneurs, et
exportés versl’Europe
35% destinés à l’export : Europe, Afrique,
Moyen orient

Part du marché marocaine 45%

T ableau 1: Fiche signalétique

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  Organigramme de l’entreprise :

Direction
générale

Direction Direction Direction Direction de

supply chain commerciale
administrative ressources
technique et financière humaines

Service achat Force de vente Sce controle de Sce securité et

/import MC Filature gestion envirennemont

Administration
Planification MC Teinture commerciale Service risque Assistante DRH

Assistante Service
transit MC Tissage clientéle Récéption
comptabilité

MC Maintenece Service Sce de formation

Logistique et intégration
et cogeneration informatique

Service
MC expedition trésorerie Service médical
et revision

MC Qualité

MC Finissage

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 A la base de l’organigramme de SETTAVEX, nous pouvons constater le
regroupement des services suite à leurs critères de spécialisation, la multiplicité des chefs,
spécialisations accru des sections, tous ces éléments poussent à conclure que la société
SETTAVEX, opte pour une STRUCTURE FONCTIONNELLE, la société arrive a
pallier les inconvénients de ce type de structure en encourageant la communication entre
les différentes fonctions ainsi, chaque responsable intervient dans le domaine sa fonction
auprès des autres fonctions, mais, la présence du directeur générale est obligatoire pour
organiser le travail entre les fonctions et les coordonner et bien évidemment les contrôler
au moment de l’exécution.
 Présentation des directions

Selon l’organigramme, la société SETTAVEX dispose de quatre directions qui se

présentent comme suit :

A. La gérance de l’entreprise :

Elle assure la supervision du système de production et d’amélioration en matière première et

consommable.

Elle veuille sur le bon déroulement des travaux des mini compagnies (MC) suivantes :

Planification Filature Teinture Tissage Finissage

Qualité
B. Direction des ressources humaines :

Dans chaque entreprise, la direction des ressources humaines joue un rôle important,
elle se charge de tous qui concernent la gestion et l’administration du personnel

 Gérer les contrats des salariés et assurer les meilleures conditions de travail.
 Tenir à jour les fichiers du personnel.
 La motivation (rémunération, évolution…).
 Contribuer à l’élaboration du plan de formation la gestion des stages.
 la Collaboration avec les organismes sociaux (Déclarations CNSS, mutuelle et retraite).
 le Suivi le pointage journalier du personnel.

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 C. La direction administrative et financière :

La direction administrative et financière regroupe les attributions du directeur financier, du directeur

de ressources humaines et du directeur juridique. Elle a pour mission la gestion du personnel,
l’informatique, la communication. Elle assure la gestion des activités communes à l'ensemble des
services et la coordination nécessaire des activités des autres directions. Elle est chargée de l'ensemble
des opérations de caisse, de la tenue de la comptabilité, de l'élaboration des procédures budgétaires, de
la coordination de la préparation des budgets, la mise en forme des documents budgétaires, le suivi
budgétaire, l'établissement des autorisations de paiement…
Elle comprend les services suivants :
1. Service Comptabilité
Qui est chargé, principalement, de la compta générale (enregistrement des opérations de gestion,
travaux de régularisation et obligations fiscales…), et le règlement des factures des achats locaux et
d’importation, ainsi que la tenue de caisse. Ce service est divisé en trois postes :
 Comptabilité- fournisseurs.
 Comptabilité- clients.
 Comptabilité Générale.
 Comptabilité analytique.
2. Service Contrôle de gestion :
Il s’occupe de la préparation des plans de gestion, le suivi des réalisations et l’analyse des écarts.
Il participe aux cessions d’amélioration et à l’élaboration du système informatique. Il est chargé aussi
de la communication de ces données aux différents services de l’entreprise.
3. Service risque :
La collecte des informations financières, l’étude et la proposition des encours au comité du risque,
l’analyse des comptes clients, le contrôle des livraisons, la gestion des recouvrements des valeurs
auprès des clients et le suivi des dossiers contentieux sont les fonctions principales du service risque,
ainsi et pour éviter l’option du contentieux, ce service peut s’opposer à toute vente qui lui paraît
risquée.

4. La Trésorerie :

Elle se préoccupe de la tenue du budget de trésorerie annuelle, la gestion des excédents de

trésorerie et la remise des effets à l’encaissement. STTAVEX n’escompte pas son portefeuille
puisqu’elle a régulièrement une trésorerie positive.

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 5. Service Informatique :
Il gère le matériel et le système informatique, répare les pannes (imprimantes p.c.…), installe et
exploite les applications et prend en charge le contrat avec les PTT et les fournisseurs du matériel
informatique. SETTAVEX est dotée d’un réseau local en étoiles, et elle est en train de le changer pour
suivre le développement technologique.
6. Service Transit :
Il est chargé de la gestion des importations (coton, produits chimique…), de l’établissement des
documents d’admission temporaire (AT), reçoit les cessions AT et en communique l’administration
des ventes, règle les droits de douanes, prépare les crédits documentaires et coordonne avec les
banques et les transitaires.
7. Service Juridique :

Il s’agit au nom et pour le compte de SETTAVEX devant les juridictions publiques et privées, gère
le dossier juridique de l’entreprise et suit les contentieux de nature commerciale, sociale ou civile dont
SETTAVEX est partie engagée.

D. Direction commerciale :

Le service commercial en général c’est lui qui présente la société dans le marché. Il regroupe
l’ensemble des moyens dont il dispose, ce service a comme but créer, Conserver et développer leur
marche. La réalisation de ces objectifs nécessite que l’entreprise connaisse les mécanismes d’achat de
ses clients puissent qu’elle doit être capable de présenter un produit conforme aux attentes des
acheteurs, tout En tenant compte des propositions des concurrents.

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  Le processus de production :

Vu la compétitivité sur le marché, l’entreprise a pour bien organiser la production ; c’est

pour cela que le groupe SETTAVEX a opté pour une organisation par mini compagnie qui a
pour but de satisfaire les clients et maximiser la rentabilité de l’entreprise par le contrôle
systématique, l’amélioration de l’activité et l’implication des employés .

FILATURE:
On produit le fil à partir de la transformation du coton (matière première),
appelé à ce stade « coton fibre». Et c’est le premier atelier dans la chaine de
production du DENIM.

TEINTURE :
Dans un premier temps et après son ourdissage , on nettoyé le fil pour lui
donner une telle résistance demandé pour le tissage soit en bleu soit en
noir puis l encoller pour obtenir des ensouples destinés au tissage

TISSAGE :
Consiste à assembler des fils teints, pour obtenir un tissu
dejean sur des rouleaux.

FINISSAGE :
Apres le tissage le tissu se dirige vers la dernière étape pour le nettoyer
etenlever la colle restante sur le tissu. pour le préparer a l utilisation

14
 Chapitre 2 : Présentation du service
Achat

1. Généralités :
 Définition du service achat :
La fonction Achats est chargée de procurer les matières premières et composantes nécessaires à
la production et au déroulement d'une activité. Concrètement, elle désigne l’ensemble des
processus, politiques, modes d’organisation, outils et individus en charge de lamise en œuvre des achats
de produits et matériels administratifs dans une entreprise. Les premiers sont directement utiles au
processus productifs, tels que l’achat de bois pour une entreprise de fabrication de meubles par exemple.
Les seconds constituent les fournitures administratives destinées aux salariés pour leur usage quotidien.
Les achats représentent en moyenne 60 % du chiffre d'affaires dans les entreprises européennes.

 Les principaux rôles de la fonction Achats :

Être l’interface entre le marché fournisseur et l’entreprise ;

Être un des vecteurs majeurs de rentabilité, d’innovation et de création de valeur pour
l’entreprise ;
Être garant de l’adéquation entre les besoins de l’entreprise et les fournisseurs.

 Les principales missions de l’acheteur :

Mettre à disposition de x un panel de fournisseurs permettant d’atteindre les objectifsde

rentabilité et de qualité définis par la stratégie de l’entreprise.
Permettre l’acquisition de produits ou services nécessaires à l’entreprise en respectant
les exigences du triptyque : coûts, délais, quantités.
Respecter et analyser les différents marchés afin de proposer des solutions toujours
plus compétitives.
Evaluer, sélectionner, suivre les fournisseurs à partir des orientations stratégiques
définies par la politique de l’entreprise.
Contractualisation afin de neutraliser les risques liés à l’acte d’achat.

15
  Processus achat :
Un processus d'achat, c'est l’ensemble des opérations menées dans l’entreprise dès
l’identification du besoin jusqu’ à la signature du contrat qui permettent à l’entreprise de
disposer de biens et de services nécessaires à son activité. Pour cela elle doit se fournir à
l'extérieur.

2. Achat au sein de SETTAVEX :

Le service achat de SETTAVEX comprend un poste de manager ou directeur des achats qui a pour
mission le management général du service. Ensuite, on trouve deux types d’acheteurs ; un des achats
locaux et un autre des achats internationaux (service d’import).
Le département ACHAT veille sur le bon fonctionnement et la continuité de tout le processus de
production de Denim. Elle y procède à travers le recensement des besoins et demandes des clients internes
(autres départements : filature, teinture, tissage, maintenance…). Dans ce sens, on peut la considérer
comme un fournisseur interne de tous les autres départements. Elle a pour but la satisfaction des besoins
des « clients » en respectantses exigences et mesures.

 Relation entre le service achats et les autres services de la société :

Etant donné que le service achat est le noyau des départements et qu’il possède une vision globale
sur toute l’entreprise, il a donc des relations directes et indirectes avec tous les autres services. La
communication entre eux est indispensable pour une meilleure production. A titre d’exemple le service
production fourni aux acheteurs les informations nécessaires sur les exigences liées ç un produit
spécifique. Donc, ils sont traduit comme exigences fournisseurs qui doivent être respectés (délais de
livraison, minimum de commande, module de commande …). On peut dire que la communication
interne permet d’épargner les efforts, le temps et d’avoir plus d’efficacité et d’efficience dans la chaine
dutravail.

16
 La Fonction achat avec les autres services dans l’entreprise :

Achat

Direction Comptabilité
Production Approvisionnement Qualité
Générale

-Communication -Communication de -Etablissement -Définition

-Elaborer la des exigences toutes les desbudgets des
politique concernant les informations critères de
d’achat qui produits que doit nécessaires au
apporter les -Contrôle et règlement contrôle
contribue à passagedes
fournisseurs commandes. desfactures fournisseurs
la réalisation (délais de
de la livraison, L’approvisionnement
politique minimum de doit informer le
commande, service achat des
générale relations quotidiennes
module de
-Suivre ensemble commande …..) avec les fournisseurs
l’évolution des et de leur façon de
achats travailler pour que
l’acheteur puisse en
tenir compte dans
l’évaluation des
fournisseurs

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  Processus achats observé :

Durant cette période de stage au sein de SETTAVEX, j’ai découvert le fonctionnement du service
achat et d’autres services. J’ai eu l’occasion d’assister au processus complet dès la réception de la
demande du technicien jusqu’à la livraison du fournisseur, et cela dans plusieurs occasions.

Mon observation m’a permis d’extraire la procédure générale ; que je vous la présente d’une
manière simplifiée dans le schéma suivant :

exprimer le besoin création et

par le s différentes choix et validation
signature du bon
département du fournisseur
de commande

analyser la envoyer le bon de

demande comparaison
commande au
par des offres
fournisseur
l'acheteur

création d'une récéption des suivi de la

demande offres (devis ou commande à la
d'achat proforma) livraison

séléctionner des
fournisseurs selon le envoyer la
récéption de la
type des matiéres demande achat au suivi du paiment
commande
demandés fournisseurs

18
La réception des commandes au sein du magasin :

la récéption de la
commande
local
controle
quantitatif et
qualitatif avc le controle
livreur

cachet
import
controle de nbr
et situation de
colis
la recherche du dossier
correspondant

informer les
demendeurs

controle de conformité
entre la marchandise et le
BL /facture et ce qui
figure sur le BC

cas de cas de non-

conformité conformité

enregistrement le demandeur
de la rempli une fiche
marchandise sur de non
le systéme conformité

transférer la
transférer le
stockage fiche aux achats
dossier
cacheté à la
comptabilité retour définitive
au fournisseur
(demande de
facture avoir) changement

rembourcement en de
paiement en avance

19
 Pour bien répondre aux exigences des clients et pour une bonne chaine de production, les
acheteurs et local et import s’emmènent à suivre l’enchaînement ci-dessous pour passer et valider
leurs achats :

Consultation :
Des demandeurs : Les demandeurs exprime son besoin par l’envoie d’une demande d’offre. Des
fournisseurs : la création d’une DA (demande d’achat) sur système et son envoie à uneliste de
fournisseurs selon le type de matière demandée.

Réception et comparaison des offres :

Après la réception des offres devis ou proforma (les achats imports) auprès des
fournisseurs, il est nécessaire de faire une comparaison du prix, qualité, disponibilité, garantie
et la correspondance de délai de livraison avec la nature d’urgence de la demande et les
conditions de paiement.

Sélection et validation du fournisseur :

Une fois le choix optimal est sélectionné et validé, on crée un bon de commande dans
lesystème qui ensuite sera transféré au fournisseur choisi.
Apres cette étape on constate une différence entre les deux achats :
 Achats local : une copie du dossier s’envoie au magasinier dans le magasin pour
qu’il puisse terminer la procédure.
 Achat import : c’est le service Transit qui termine la procédure.

Suivi du dossier :

Apres avoir transmit les dossiers au transit, les bons de commande se classent dans
desdossiers colorés pour la bonne organisation de l archive ;

Par exemple : La couleur bleu pour les fournisseurs des produits chimiques ;
La couleur verte pour les fournisseurs des pièces de rechanges ;
La couleur rouge pour les copies de dossiers.

20
Mais avant ceci on rempli les dossiers par les informations existantes dans les bons decommande :

- Le nom du fournisseur.
- Le montant à payer.
- La banque : pour les pièces de rechange BMCE ou SGMB.
- La date et le numéro de bon de commande.
- Conditions de paiement : remise simple par virement, avance, remise
- Documentaire.

L’étape suivante est l’attribution d’un numéro de dossiers à l’aide du système Puis on attend la
réception de la facture et l’avis d’arrivée et classer le dossier en douane et procéder à la vérification
des documents, pour qu’on puisse mentionner la date d’arrivée de la marchandise dans le dossier et
dans le système.

A la réception de la marchandise à SETTAVEX on récupère le dossier et on passe au contrôle

qui dans un premier lieu des pièces nécessaire à la réception et dans un deuxième lieu le contrôle du
département demandeur la conformité de la marchandise arrivée avec celle demandée, on le met à jour
par la mention de la date d’arrivée sur dossier et dans le système.

A ce stade on envoie à la comptabilité les feuilles et les informations nécessaires numéro de

dossier, fournisseurs, montant... pour sa comptabilisation.

Remarque : Dans chaque étape du processus les acheteurs veillent sur le contrôle desdocuments. Ils
font une comparaison précise et saisissent ensuite les nouvelles informations dans le système pour
informer l’ensemble du personnel d’une manière automatique.

 Problématique traitées :
Parmi les autres tâches effectuées au niveau de ce service, c’est le travail sur 2 problématiques
phares que le service achat fait face :

a) la rupture de stock
Gérer efficacement ses stocks est un enjeu primordial pour les entreprises. Qu’il s’agisse
d’usines de production, de grossistes ou de détaillants, une bonne gestion est nécessaire pour
optimiser leurs performances.

21
 A l'inverse, une mauvaise gestion des stocks peut entraîner une rupture de stock. Cette situation
concerne l’épuisement provisoire d’un stock de matières premières, de produits ou de fournitures.
C’est le moment où les stocks d'une entreprise sont insuffisants pour satisfaire la demande.
Les causes de la rupture de stock :

Malgré la politique d’approvisionnement de SETTAVEX, cette dernière peut connaître des

ruptures de stock qui peuvent être liées à :

- Un retard de livraison dû à la non-fiabilité des fournisseurs ou le non-respect des délais.

- La consommation irrégulière ou la variation brutale de la demande du produit en

question.

- Un déclenchement tardif d’un besoin par le client interne (département demandeur).

- Des erreurs humaines pouvant surgir au cours de l’un des étapes du supply Chain.

- Décalage entre le stock physique et le stock théorique.

- Des prévisions insuffisantes, une mauvaise estimation de commande et des rapports

inexacts.

- Un choix de travailler en flux tendu ce qui limite les quantités de stock.

- La pénurie de matières premières demandées par les clients internes dans le marché.

- Des Problèmes financiers de l’entreprise.

Conséquences :

Les ruptures fréquentes de stocks peuvent causer un arrêt temporaire de la production et surtout
lorsque le produit en question est indispensable dans le processus, ou lorsqu’une pièce est indisponible
dans le magasin pour une machine qui est en panne , cet arrêt temporaire ou le retard de l’exécution
des tâches peuvent entraîner à un retard de livraison, et par la suite l’entreprise perd la confiance de
ses clients , ses charges augmentent et donne une mauvaise image sur sa notoriété et fiabilité .

La rupture se traduit également par une perte énorme pour l’entreprise en termes de CA réalisé
pour chaque minute de retard.

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 Les Recommandations :

 La première solution qui s’impose est de s’approvisionner d’un fournisseur fiable et qui
respecte toujoursles délais et les conditions de vente, pour éviter tout retard de
réception.

 Les informations transmises au responsable achat doivent être précises et

décrivant toutes les caractéristiques du besoin exprimé par le demandeur, ainsi
le responsable achat doit imposer au fournisseur les conditions exprimées par ce
dernier.

 Le responsable achat doit suivre la commande jusqu’à sa réception et avertir

le fournisseur dans le caséchéant avant la rupture du stock en question.

 pour éviter toute rupture de stock, SETTAVEX prévoit une réserve de stock (stock
minimum) qui est calculépar l’application de la règle suivante :
Stock min = Consommation de 8 mois / 8 = Consommation moyenne

Chaque mois le service achat commande une quantité précise lui permettant
d’éviter le stock nul. Quantité commandée = consommation moyenne *2
D’autres solutions viennent pour répondre à cette problématique telle :

 Le stock de sécurité : C’est la réserve d’une quantité du dit produit spécialement pour
absorber les ruptures de stock. Différemment du stock min, le stock de sécurité n’est pas gardé
d’une façon permanente mais il est mis enplace pour répondre à un besoin inhabituel et affecté
souvent aux articles critiques. Le calcul est la mise enplace de ce type de stock sont établis par
le gestionnaire technique et le responsable de production.

 Pour éviter la rupture de stock, le maître mot est l’anticipation. Posséder une
bonne vision à long terme de l’état des stocks et de la dynamique du marché sur
chaque produit permet d’éviter ce type de désagrément.

 Il est notamment essentiel de pouvoir décrypter les signes avant-coureurs

d’une augmentation de l’activité (période de soldes, évènements annuels, etc.).

 Mettre en place une stratégie de gestion des stocks adaptée à l’aide d’outils
performants est également primordial pour éviter la rupture de stock ou le sur-
stockage.

23
 b) la non réception de facture Frs

Parmi les problèmes majeurs dont fait face le service achat c’est la livraison sans facture avec
seulement un BL (Bon de Livraison) qui représente un réel souci de gestion
En effet, au moment de la livraison de commande, on distingue 2 scénarios possibles :

1. la réception de commande + BL+ Facture :

C’est un scénario favorable qui suit l’enchainement normal du processus :
Dès son arrivée, la commande est soumise à une vérification minutieuse de conformité entre ce
qui est demandé et ce qui est livré en termes de référence, quantité et caractéristiques à travers le
dossier d’achat transféré au magasin.
Conséquences :
Si conforme, la facture et jointe au dossier pour qu’il soit transféré à la comptabilité afin
d’assurer le règlement selon les modalités convenues.

2. la réception de commande + uniquement BL :

Dans le cas échéant, l’absence de facture entrave la fluidité de l’enchainement du processus ; vu
que le dossier va être gardé par le magasinier et classé « Dossier en attente de facture » et qui ne peut
être transféré à la comptabilité qu’une fois complet.
À ce stade, soit la facture n’est pas livré ; faute du fournisseur, ou qu’elle soit envoyée par le
fournisseur (personnellement, via coursier, poste ou Amana) mais non arrivée au service concerné
pour une raison ou une autre.

 Dans ce cas, Le fournisseur va attendre son règlement alors que les services concernés
à l’E/se n’ont rien reçu

 L’entreprise perd en termes d’image, et notoriété envers le fournisseur et peut

même nuire à la relation préétablie avec ce dernier

 Il est ainsi fréquent que le fournisseur prenne position de l’entreprise et refuse par la
suite de prochaines transactions ou livraisons

24
 Recommandations :
Pour pallier à cette problématique l’entreprise pourrait envisager les mesures suivantes :

 Créer une base de données qui permettra de définir et visualiser les dossiers en attente de
facture stockés au niveau du magasin .Cette collaboration mise à jour entre magasin et
achats permettra de dégager périodiquement les informations actualisées à ce propos

 Le service magasin sera donc amené à tenir à jour cette BDD à chaque ajout de dossier ou
décharge à l’arrivée de la facture qui lui correspond

 Le service achats à son tour sera amené à vérifier cette BDD afin de relancer les
fournisseurs et leur rappeler l’obligation d’envoyer les factures dans les plus brefs
délais

 Ou Tendre carrément vers la facturation électronique qui permettra à l’entreprise de

gagner en termes de temps et d’effort pour assurer la réception et le règlement à
temps.

25
 Chapitre 3 : Présentations du service
Comptabilité

 Introduction
La comptabilité est l'organe de vision de l'entreprise elle doit permettre à connaitre à tout
moment la situation de l'entreprise, des renseignements exacts, clairs et précis. Une bonne
comptabilité simple et claire est un puissant moyen de la direction.
Alors gérer une entreprise consiste à utiliser au mieux un ensemble des moyens disponibles
d'une manière efficace permettent à prendre un certain nombre de décision cohérentes dans :
• Le vrai moyen de mettre en œuvre ;
• Leur financement,
• La gestion des opérations
• La prise de décision.

1. Généralités
 L’importance de la comptabilité pour une entreprise
L’objectif de la comptabilité est de rassembler, coordonner, vérifier l’ensemble des données
financières qui interviennent dans l’entreprise afin de rendre des comptes et mieux piloter
l’entreprise.
« La comptabilité n'est pas seulement un ensemble formellement parfait, mais elle est
effectivement le reflet de toutes les caractéristiques patrimoniales de l'entreprise. »Cet ensemble
organisationnel est constitué, en amont de la comptabilité, par un système de Captation et de
traitement des flux d'informations et, en aval, par un système de contrôle des procédures et des
enregistrements comptables.
La comptabilité est pour moi l’outil-même de la gestion d’entreprise. Il faut donc s’assurer
que les éléments qui en ressortent sont fiables, sinon on ne pourra pas piloter efficacement l’entreprise
et on ne donnera pas une image fidèle aux tiers de l’entreprise. On est au cœur de l’organisation et de
la circulation de l’information qui doit être centralisée.

26
  Les missions de la fonction comptable :
La fonction comptable dans l'entreprise revêt quatre aspects :
La collecte de l'information ; par exemple, la récupération des factures auprès du service
approvisionnement ;
Le traitement de l'information ; par exemple, l'enregistrement comptable sous forme
d'écritures
Le contrôle de l'information ; par exemple, la vérification que la facture comptabilisée
correspond bien à la commande ;
La diffusion de l'information.
Ses missions sont les suivantes :
Informer les acteurs internes (par exemple, les dirigeants) ou externes à l'entreprise (par
exemple, la banque de l'entreprise) ;
Permettre la prise de décision grâce à l'information qui convient ; par exemple, relancer les
« mauvais payeurs » ;
Répondre aux obligations légales ; par exemple, élaborer le bilan ;
Être un support de preuves dans la vie des affaires.

 L’organisation du travail comptable :

Le travail comptable s'organise en plusieurs étapes :
Réception de la pièce comptable (la facture, le chèque, etc.) ;
Enregistrement au journal (par exemple le journal des achats, le journal de banque) ;
Report détaillé dans les comptes, appelés le grand livre (par exemple, détail des comptes
clients) ;
Synthèse dans la balance (par exemple, solde du compte client) ;
Alimentation des documents légaux par la balance (par exemple, le bilan compte de résultat).
La comptabilité est en partie double : débit/ crédit ; emploi/ ressource ; origine/ destination. En fin
de période, un compte est débiteur si le débit est supérieur au crédit ; il est créditeur si le crédit est
supérieur au débit.

27
  Les qualités d’un comptable :
 La compétence ;
 La courtoisie ;
 Travail en équipe ;
 Le secret professionnel ;
 L’esprit de l’organisation méthodique ;
 L’adaptation aux situations ;

2. Comptabilité au sein de SETTAVEX :

Le service comptabilité a pour mission de constater et d’enregistrer toutes les opérations

effectuées dans l’entreprise.
Le service est composé de trois sections sous la responsabilité d’un chef comptable, ce dernier a
le rôle de superviser et valider les travaux effectués par toutes section:

Section fournisseur
Section client
Section secrétariat

 Fiche de poste :

1. chef du service :
 Contrôle, coordination des travaux comptables
 Contrôle et supervision de la comptabilité client, fournisseur, et trésorerie
 Gestion des immobilisations, contrôle et comptabilisation des Investissements
 Rapprochement des comptes du groupe.
 Comptabilisation des provisions et traitement des contentieux.
 Etablissement des états financiers
 Obligations fiscales.
 Coordination des audits externes.
 Coordination générale avec les responsables comptables du groupe
 Etablir les chèques en dactylo

28
 Faire l’édition des ordres des paiements pour les chèques et Les Effets
 Faire l’édition des effets
 Règlement des factures fournisseurs locaux
 Etablissement des chèques
2. Section client :
 Contrôle et comptabilisation des factures ventes et avoirs
 Saisie des recouvrements (effet, chèque, virement, impayé).
 Tenue à jour de la situation des clients
 Contrôle de la demande d’établissement d’avoirs
 Tenue de la caisse
 Comptabilisation des opérations caisses
 Classement des factures de ventes
 Classement des pièces bancaires
 Les virements des ordres de mission des agents
 Classement et pointage des attestations d’exonération fournisseurs.
 Récupérer les bons de livraisons cachetés par les clients
3. Section fournisseurs :
 Réception et vérification des factures du service achat.
 Comptabilisation des factures fournisseurs locaux et d’importations.
 Règlement des factures d’importations.
 Comptabilisation des règlements locaux et importations.
 L’établissement des ordres de paiements.
 Classement des factures des fournisseurs
4. service trésorerie :
 Suivi et comptabilisation des frais et commissions bancaires
 Remise des effets et chèques à l’encaissement
 Etablissement des états de rapprochement bancaires.
 Saisir le cours de change quotidiennement
 Dotation de devise.

29
  Procédures de traitement :
Avant de parler des procédures de traitement comptable chez SETTAVEX il faut signaler
L’importance du classement, Malgré un développement de l’informatisation, les documents papiers
sont encore nombreux et il est important de bien les classer afin de :
-Gagner du temps
-Suivre les échéances
-Anticiper les paiements
- améliorer les relations avec ses clients, ses fournisseurs, sa banque, son expert-comptable et
ses autres partenaires
Le classement doit être effectué par nature de document (courrier, banque, achats, ventes, social,
fiscal, juridique) et par ordre chronologique.
Les procédures de traitement comptable chez SETTAVEX passent comme suit :
1. Les achats/ fournisseurs :
On distingue deux types de factures achats :

 Les factures comptabilisées par injection du prodstar

 Les factures comptabilisées manuellement

factures comptabilisées par injection prodstar :

La réception des factures se fait par le service achats pour les fournisseurs locaux et par le service
transit pour les fournisseurs étrangers.
Le service achats effectue :
 Le contrôle de l’existence de la facture en 4 exemplaires
 Le contrôle de la conformité avec le bon de livraison(BL), le bon de réception interne(BRI), le bon
de commande(BDC), et la demande d’achat interne(DAI). Sont contrôlés : le prix, les quantités
livrées, les conditions de paiement…
 La vérification informatique de la facture : calcul automatique…
 La validation de la facture en y apposant le cachet et la signature avant sa validation informatique
ou le cas échéant formulation des réclamations éventuelles.
 La remise au service comptabilité des 4 factures avec le BL, le BRI, exemplaire bleu du BDC, et la
DAI, du prix, des quantités livrées et des conditions de paiement…
 La validation et la vérification informatiques des factures.

30
  La remise au service comptabilité du dossier import qui contient la facture, le BL, la facture
transitaire, l’engagement d’importation, les justificatifs des dépenses et la fiche de liquidation.
comptabilisation des factures :

Le service comptabilité consulte quotidiennement son fichier informatique des factures validées par le
service achat et par le service transit.
Il vérifie si tous les dossiers correspondants lui ont été transmis par les deux services.
Il contrôle la conformité du dossier :
Existence des factures.
 Existence du BL (BRI), du BDC, et de la DAI.
 Concordance des documents et leur confirmation par les signatures
habilitées. Le service comptabilité procède alors à l’imputation comptable des
factures. Ensuite, il établit l’ordre de paiement qui comprend notamment :
 Le montant net à payer, déduction faite des avoirs, acomptes, avances…
 Le mode de paiement qui doit être conforme à celui prévu par le BDC.
 La signature de la section fournisseur de la comptabilité et celle du responsable du service.
Paiement des factures :

Les règlements sont remis aux fournisseurs 2 fois par semaine par le service comptabilité.
Le dossier complet accompagné de l’ordre de paiement est adressé au service trésorerie qui y ajoute le
nom de la banque sur laquelle le paiement devra être effectué et appose ensuite sa signature.
Le dossier est alors retourné à la comptabilité qui prépare le règlement et qui adresse la totalité à la
direction administrative et financière et ensuite à la direction générale pour signature.
Une fois la facture payée, elle prend la mention « PAYE PAR EFFET » ou « PAYE PAR CHEQUE ».
Après la saisie et le paiement de la facture :
 Deux copies de la facture, le BL, le BDC, l’ordre de paiement et une copie (ou duplicata) du
chèque ou de traite, sont classés dans le dossier fournisseur.
 L’originale de la facture et une copie sont réservées à la déclaration mensuelle de la T.V.A
 Pour les factures établies en exonération de la taxe, une copie de la facture est jointe à l’attestation
correspondante.

31
 2. Les Ventes/Clients :
-Les factures clients sont établies en 6 exemplaires accompagnées du bon de livraison, de la note de
transport, de la fiche de risque et de la liste de colisage.
-Trois factures (originale + 2 copies) sont adressées au client accompagnées du bon de livraison et de la
liste de colisage.
-Ces factures font l’objet d’un contrôle de la quantité et du prix par référence au bon de livraison et du bon
de commande Ce contrôle est effectué par la section trésorerie au moment de la réception des factures.
-La comptabilisation de ces factures se fait par intégration automatique dans les comptes concernés :
Une fois saisie, la pièce prend la mention « SAISIE » en indiquant le numéro de saisie donne
automatiquement par le système et la date correspondante.
 Le règlement se fait soit par chèque ou par effets.
 Le classement se fait comme suit :
 Une copie de la facture, le bon de livraison cacheté par le client, et le packing-List sont classés dans
un facturier.
 Une copie de la facture, une copie du bon de livraison et de la fiche de risque sont classés dans le
dossier client.
 Pour les factures établies en exonération de la taxe, une copie est jointe à l’attestation
correspondante.
Les décaissements :

Ils concernent :
 Les retraits d’espèces.
 Les règlements des fournisseurs locaux et étrangers.
 Les virements.
Le paiement des fournisseurs se fait par chèque ou par effet selon le mode de paiement convenu et
mentionné sur la facture.
Les fournisseurs étrangers sont payés par :
 Effets simples ou avalisés.
 Remise simple à l’échéance
 Remise à vue
 Lettre de crédit.

32
Les dépenses de caisse concernent le paiement des avances petites dépenses (petites fournitures,
entretiens, petits travaux,…).
Le paiement des dépenses se fait soit en espèces (pour les petits frais) soit par chèques.

Les encaissements :

L’enregistrement des opérations relatives aux comptes d’effets à recevoir s’effectue de la manière
suivante :
 Constations de l’entrée de l’effet en portefeuille :
DEBIT : 3425 - clients effets à recevoir.
CREDIT : 3421 - clients.
 Constatation des effets remis à l’encaissement :
DEBIT : 5113 - effets à l’encaissement.
CREDIT : 3425 - clients effets à recevoir.
 Lors de réception de l’avis de crédit de la banque (à l’issue du règlement du client), la
comptabilisation s’effectue comme suite :
DEBIT : 5141 - banque.
DEBIT : 6147 - frais sur effets de commerce.
CREDIT : 5113 - effets à l’encaissement.
 Les effets remis à l’encaissement et revenue impayés, la comptabilisation est la suivante :
CREDIT : 5113 - effets à l’encaissement.
DEBIT : 3421 - clients.
DEBIT : 61472 - agios.
3. La Trésorerie :
a) La banque :
La remise en banque est faite sur deux types de bordereaux :
 Bordereaux préétablis par la banque.
 Bordereaux imprimés sur papier à entête de la société
-Après l’enregistrement des différentes opérations bancaires, les pièces justificatives (avis de débit, avis de
crédit…) prennent un numéro de saisie et une date d’enregistrement.

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  Les recettes concernent :
 Les remises de chèques
 Les remises d’effets à l’encaissement.
 Les remises d’espèces.
 Les virements.
 Les dépenses concernent :
 Les retraits d’espèces.
 Les impayés.
 Les règlements étrangers.
 Les règlements par chèque.
 Les frais et commissions.
 Les virements.
 Autres.
 Une fois le mois clôturé, l’état de rapprochement bancaire est arrêté avant le 6 du mois suivant et il
est ensuite confirmé par le chef comptable et la DAF.
 Les pièces sont classées dans un ordre chronologique, croissant, par N° de saisie, par banque et par
mois.

b) La caisse :

Les avances :

Les demandes d’avances sont établies par des intéressés, signés et approuvées respectivement par le
chef de département, le directeur technique et le directeur de ressources humaines.
Une fois autorisées, elles sont payées par le responsable de caisse.
Chaque fin de la semaine, un état des avances est dressé et présenté au service du personnel.
Paiement des transporteurs :

Les transporteurs se chargent de la livraison de la marchandise jusqu’aux locaux du client. Ce dernier

accuse réception et appose son cachet sur le bon de livraison qui sera remis ensuite au chef du
département d’expédition pour la signature.
Une fois approuvé, il est payé par le personnel de caisse.
Les ordres de mission :

34
 Lors des déplacements pour les besoins de la société, le personnel autorisé à une mission engage des
frais pour l’accomplir.
Ces frais peuvent être :
 Utilisation véhicule personnel.
 Achat carburant.
 Note d’hôtel (restaurant, nuitée…).
 Autres.
Ces frais après approbation ou confirmation du responsable et la direction des ressources humaines ;
seront remboursés aux intéressés.
Divers :

Les opérations diverses concernent des achats de petites fournitures, des entretiens, des petits travaux,
…
Le responsable de caisse après paiement des différentes dépenses, porte la mention « PAYE » sur les
pièces justificatives correspondantes, ensuite il enregistre ces dépenses sur des bons de caisse de dépenses
(BCD). Ils seront présentés au chef du service pour le contrôle et l’enregistrement comptable.
Ces pièces une fois saisies et payées, seront classées par ordre du numéro du bon de caisse.
Le responsable de caisse tient un journal de caisse qui est mis à jour quotidiennement et arrêté
respectivement au chef du service et à la direction administrative et financière pour le contrôle et la
confirmation.

 Sanctions en cas d'insuffisance de pièces justificatives

L'absence ou l'insuffisance de pièces justificatives peut mettre en doute la valeur probante de la
comptabilité et entraîner le rejet de celle-ci.
Le rejet de la comptabilité peut dans certains cas, notamment sur le plan fiscal, avoir des conséquences
très lourdes pour l'entreprise

 Informatisation de la comptabilité :

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 Poussées à améliorer constamment leur rendement, les organisations cherchent à gérer leurs ressources
avec plus d'efficacité. Seule une comptabilité informatisée peut fournir une information immédiate et
fiable en temps réel qui permet de se consacrer à des tâches plus stratégiques, comme la communication
des résultats et l'étude des états financiers de l'entreprise.
SETTAVEX est dotée d’un système de gestion intégré et informatisé. Ce qui donne l’accès à
l’information en temps réel.
Au service comptabilité deux logiciels sont utilisée : PRODSTAR pour l’intégration automatique des
factures et JDE pour ces comptabilisations

36
 Chapitre 4 : Bilan personnel

I. Les taches effectuées :

Durant cette période de stage, j’ai eu l’occasion de connaitre de près l’ensemble des départements de
gestion de l’entreprise et j’ai pu ainsi faire part du travail quotidien au sein de cette dernière.
Mon passage n’était pas limité à un seul service, j’eu de la chance de découvrir trois service.
Dans la partie qui suit, figurera l’ensemble des taches que j’ai effectué par rapport à chaque service
assisté

1. Service achat
Au niveau de ce service j’ai pu participer au processus d’achats et ce à travers un dossier de suivi que
j’ai pu assister dès la réception de la demande du technicien jusqu’à la livraison du fournisseur
En effet, le service des achats est parmi les services vitaux au sein d’une entreprise. C’est ce dernier qui
assure l’approvisionnement en bureautique et l’alimentation de la production en terme de matières et de
pièces en répondant aux demandes des clients interne ( les techniciens et départements ) .
Ce service représente ainsi le lien entre l’entreprise et ses fournisseurs, c’est confié au responsable du
service de trouver les fournisseurs avec qui l’entreprise peut effectuer des transactions, négocier les offres
et les conditions de travail (à savoir les délais et les conditions de paiement et de livraison..) et assurer par
la suite le maintien de bonnes relations et établir une confiance mutuelle entre les 2 parties.
D’autant plus, le service prend en charge les correspondances avec les départements demandeurs et le
suivi des dossiers jusqu’à l’arrivage des commandes, les relances des fournisseurs en cas des retard ou
pour confirmation de date de récupération, et enfin, assurer les transferts du dossier (complet : contenant
Demande, bon de commande, bon de livraison et facture) au service comptabilité pour honorer la dette
envers le fournisseur selon les délais prescrits.
À travers le dossier qui m’a été confié, j’ai pu suivre de près l’enchaînement des taches et voir se
concrétiser leprocessus d’achat que je vais schématiser par la suite.

37
Processus d’achat assisté :

Le service achat reçoit la demande émise par le département

Une DA est créée sur système et envoyée à une liste de fournisseurs suivant une BDD
FRS par type de matière demandée
Dans l’attente des réponses des fournisseurs contactés, j’étais amenée à créer une fiche
suiveuse de commandes qui identifie la référence de commande et les fournisseurs avec
des rappels de relances (aunombre de 3) en cas défavorable de non réponse.
À l’issu de feedback de la part des fournisseurs sous forme de devis, on fais la
comparaison des devis pour pouvoir décider d’une offre à choisir en fonction du prix ,
qualité ,et la correspondance de délai de livraison avec la nature d’urgence de la demande.
Les devis sont ensuite transféré (par boite interne) aux départements demandeur pour
que le technicienconcerné puisse communiquer au service achats le devis choisit
A ce niveau, on procède à une vérification de compatibilité entre le devis choisit par le
technicien et le devisle plus optimal selon les motivations de choix et on crée ainsi un bon
de commande sur système qui sera transféré au fournisseur concerné.
Cette phase est commune entre les achats locaux et internationaux, mais par contre la suite de la
procédure d’achatconnait une certaine différence entre les 2 types de transactions.
Au niveau des achats locaux : Le dossier est transféré par la suite au service «
MAGASIN » qui interviendrapour la suite du processus.
Au niveau des Importations : Le dossier est transféré au service « TRANSIT»
À ce propos, j’ai pu connaitre les différentes nominations entre les 2 sections du service et
les divergencesexistantes entre les deux ; à titre d’exemple ce qui distingue la pro-forma
de la facture ordinaire
La facture pro forma est un document commercial. Elle est utilisée lors des échanges
entre une entreprisecommerciale et son prospect. Il s'agit de proposer à priori des
éléments qui peuvent être modifiés par la suite. On parle donc de facture pro forma de la
même façon qu'en finance on évoque des documents pro forma, c'est-à-dire échangés
avant la transaction finale. La facture pro forma peut être prise comme une forme de
devis par l'entreprise qui la reçoit pour formaliser le prix de la prestation.
Ce qui la distingue de l’offre au niveau national, c’est que la pro-forma en opération de
commerce international, contient en plus du détail de l’offre par rapport à la quantité,
référence, disponibilité etdélai : la devise acceptée, et « l’incoterm* » adopté.

38
 2. Service Gestion de trésorerie :
Le service a pour enjeu majeur, la gestion de risque de liquidité et le placement dans les meilleures
conditions de rentabilité et de risque et pouvoir faire face aux engagements quotidiens de l’entreprise en
mobilisant les ressources financière à court et moyen terme.
Chaque matin, on procède à la génération des arrêtés de comptes dans chaque banque et
visualiser lesopérations effectuées et les flux d’encaissements et décaissements.
L’analyse et le rapprochement de situation de tous les comptes pour pouvoir les
équilibrer. Négociation des taux bancaires de placement et le suivi de l’échelle d’intérêts.
À la fin du mois, le trésorier élabore des reporting de trésorerie sous forme de tableaux de bord
indiquant lebudget prévisionnel et évaluant les réalisations du mois par rapport aux prévisions et
au mois précédent (tableaux de budgets prévisionnels, de solde moyen de découvert, de frais, de
taux d’endettement, d’emprunts …).
3. Service comptabilité :

 Le classement des documents comptables:

Le comptable commence par faire un classement des pièces comptables. C'est une opération qui consiste à
classer l'ensemble des documents commerciaux, selon leur nature et selon leur mode de paiement par
ordre chronologique.
Classement des Factures achat locaux et d’importation.
Classement des Factures vente locaux et d’exportation.
Classement des relevés bancaires.

Cette opération a pour bute de faciliter l'accès à l'article demandé, de déceler l'absence ou le déclassement
d'un document et de faciliter la saisie dans les journaux.

 la vérification des documents comptables :

Cette phase se déroule en parallèle avec celle du classement, et pendant laquelle le comptable doit
vérifier l'existence d'un nombre de critères,

 la saisie des documents comptables;

Après le classement et la vérification des pièces comptable on procède à la dernière phase celle de la
saisie qui doit être tenue d'une façon claire et sans compensation, chaque enregistrement doit préciser
l'origine, le contenu et les références de la pièce justificative qui l'appuie.

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  le lettrage:

Chaque compte de fournisseur ou de client doit faire l'objet d'un lettrage afin de vérifier que toutes les
factures se lettrent par une opération inverse en banque. Ce travail a pour but de mettre en évidence les
éventuels doublons de même que les factures manquantes ou impayés.
 participation aux opérations suivantes :

a) Déclaration de la T.V.A:
Caractères généraux de la T.V.A

La T.V.A est un impôt global dans la mesure il frappe la généralité des biens et services vendus au
Maroc quelque soit leur origine et quelque soit la qualité du vendeur (fabriquant, grossiste. Commerçant,
Importateur)
Elle existe deux régimes : le régime d'encaissement, et le régime de débit.
 Régime d’encaissement :
L'encaissement est constitué par toutes les sommes perçues tel que le prix de la marchandise, service et
acompte. L'encaissement peut être total ou partiel.
 Régime de débit :
Le régime de débit concise la facturation où l'inspiration en comptabilité de la créance.
La T.V.A n'est due à l'Etat que lorsque le produit de la vente a été encaissé.
La T.V.A n'est récupérable que lorsque les achats ont été réglés
Calcul de la TVA:

A la fin du mois ou du trimestre on combine les dettes et les créances pour dégager un net qui peut être
soit en faveur de l'état à savoir la TVA due soit à son détriment crédit.

Déclaration de la TVA :

La déclaration de la TVA repose sur le principe de décalage d'un mois, on distingue entre deux types
de déclarations à savoir : Déclaration mensuelle et Déclaration trimestrielle
b) Déclaration de la R.A.S :
Le code général des impôts et notamment l’article 15 stipule que les prestations de services que paye
une société marocaine à un non-résident (personne physique ou morales) sont des produits bruts soumis à
la retenue à la source (R.A.S).

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 Définition de la R.A.S :

La retenue à la source est une technique de prélèvement fiscal consistant à faire retenir par un tiers
l'impôt dont est redevable une personne. La retenue à la source est, très souvent pratiquée par une banque,
au fur et à mesure des revenus versés à la personne concernée. Le taux de la retenue à la source prend
généralement la forme d'un taux forfaitaire adapté aux types de revenus encaissés et à la personne.
Calcul de la R.A.S :
 La retenue à la source est opérée sur chaque paiement effectué.
 La base de calcul est constituée par le montant brut des rémunérations payées, T.V.A. comprise.
 Le taux de la retenue est égal à 10 % sauf dérogation prévue par les conventions fiscales conclues
entre le Maroc et certains pays étrangers.
 Lorsque la société étrangère est payée par un tiers non résident et que l'impôt est dû par l'entreprise
ou l'organisme client au Maroc, la base de calcul de la retenue doit être consentie en brut étant
entendu que le montant perçu par ladite société représente la rémunération nette d'impôt.
 Modes des paiements :

J’ai pu découvrir au service comptabilité les différents modes de paiements :

L’avance :
 Faut que le montant de la PROFORMA soit égal au montant du bon de commande.
 Le mode de paiement « AVANCE « doit être mentionné sur la PROFORMA ainsi que les
incoterms.
 Domiciliation de la PROFORMA à une banque pour avoir l’engagement d’importation (plafonné à
200.000,00 Dhs).
 Envoi d’ordre de paiement à la banque en attendant le SWIFT. (le SWIFT est comme un avis de
débit au Maroc).
Comptant :
Après la réception physique de la marchandise :
 Domiciliation de la facture définitive à la banque.
 Imputation douanière sur l’engagement d’imputation.
 Copie de la facture réceptionnée.
 Le bon de la commande original.
 Après la collecte de ces documents, on prépare un ordre de virement en faveur du fournisseur.

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 Remise simple par virement :
 Engagement d’importation imputé (on parle sur l’imputation douanière).
 Facture réceptionnée (facture cachetée par le service magasin central comme quoi la marchandise
est bien reçue).
 Le bon de commande original (qui contient la signature des directeurs technique et achat).
 Et après la collecte de ces pièces, on prépare un ordre de virement selon l’échéance mentionné sur
le BC (exemple : 30 jours date de facture).
Remise documentaire :
 Le fournisseur envoie les documents originaux au nom de la banque avec laquelle l’entreprise
SETTAVEX travaille.
 L’échange avec le transporteur pour avoir la marchandise nécessite les documents originaux à
savoir titre de transport (CMR : routier, ou BIL : maritime, ou bien LTA : aérien).
 Préparation d’un paiement sous forme d’une demande d’endossement en faveur du fournisseur.
 Pour préparer la demande d’endossement il faut qu’on domicile la facture à notre banque pour
avoir un engagement d’importation non encore imputé.
Lettre de crédit :
 On prépare une demande d’ouverture de crédit documentaire à l’avance sur la base de la facture
PROFORMA. (l’échéance du paiement déjà mentionné sur la PROFORMA).
 Une fois la banque reçoit les documents passe au paiement selon l’échéance mentionné sur la
demande d’ouverture.
 SETTAVEX reçoit un e-mail de confirmation auprès de la banque que les documents relatifs à
l’importation est déjà reçues.

 Les Systèmes informatique utilisées :

PRODSTAR :
C’est un logiciel qui vérifie les données indiquées sur la facture par rapport le bon de commande.
 Après la réception de la facture par le service magasin, sur la base du bon de commande, le service
comptabilité enregistre les données de la facture sur le système PRODSTAR afin de comparer les
données de la facture avec le bon de commande réceptionné sur le système par le service magasin.

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 JDE :
C’est un logiciel de la comptabilisation définitive de la facture.
 L’injection des factures au niveau du PRODSTAR afin de les comptabiliser sur JDE.
 Comptabilisation des factures dans le journal achat.
II. Les apports de stage :

Mon stage au sein de l’entreprise SETTAVEX a été bénéfique et instructif. Il m’a permis d’observer et
participer au fonctionnement quotidien de l’entreprise à travers les différentes tâches à qui j’ai été
affectée, Il m’a permis ainsi de mettre en pratique ce que j’ai appris durant mes études à la faculté
HASSAN 1er de SETTAT, et d’acquérir de nouvelles connaissances concernant les services que j’ai dû
assister et qui me seront certainement utiles
J’ai pu découvrir également les coulisses de l’industrie en général, et le secteur textile en particulier que
je ne connaissais finalement que très peu mais que je porte un immense intérêt.
Sans oublier que c’était pour moi une occasion d’intégrer le milieu professionnel et de rentrer en
contact avec différents collaborateurs et m’impliquer au développement de l’activité de l’entreprise et à la
bonne gestion.
Aussi, les apports que j’ai tirés de cette expérience professionnelle peuvent être regroupés autour des
idées principales ci-dessous décrites :
Compétences acquises :
 Autonomie ;

 Capacité à travailler en équipe ;

 Capacité d’écoute ;

 Dynamisme/réactivité ;

 Rigueur ;

 Maitrise des outils informatiques ;

 Avoir le goût des challenges et de la performance ;

 Capacités d’organisation, de coordination, et d’adaptation ;

 Sens de priorisation des tâches ;

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 Conclusion :
En guise de conclusion ce stage a été très enrichissant pour moi car il m’a permis de découvrir

les détails des services, leurs acteurs, contraintes… et il m’a permis de participer concrètement à

leurs enjeux au travers de mes tâches variées que j’ai particulièrement appréciées. Ce stage m’a

aussi permis d'acquérir de nouvelles technique par l'étude des opérations, et l'utilisation des

techniques présentées au sein des services. Les missions que j’ai exercé ont été bien remplisses, je

suis allée au bout de mes objectifs. La gestion du temps et le rapport relationnel ne m’ont pas posé

de problèmes. J’ai appris énormément de choses tant dans la dimension professionnelle que dans la

dimension humaine dans la société. Mon esprit critique, mon sens de responsabilité, et mon

indépendance se sont développés à travers les missions qui m’ont été confié. En situation difficile,

j’ai su m’adapter et trouver les solutions le plus rapidement possibles, de ce fait j’ai gagné en

maturation et en sens critique. Mon sens de dialogue s’est améliorer car je n’ai pas hésité à poser

des questions au cas où je ne comprenais pas. Finalement je tiens à remercier une autre fois tout le

personnel de SETTAVEX, et j’espère que ce rapport de stage permet de donner une idée générale

sur la société SETTAVEX et ses services.

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