LA GESTION DES EFFECTIFS ET PRÉVISION DE LA MASSE SALARIALE

DR Jasmin RAHAJAMANANA
Décret 2019-093 du 09 Mars 2019 fixant les attributions du Ministre de
l’économie et des finances ainsi que l’organisation générale de son ministère
1. Missions et attribution de la DGEAE : programmation
- Proposer et mettre en œuvre la politique du gouvernement en matière de
rémunération et des pensions des agents de l’Etat ;
Mamolavola ny karama mpanjakana arak any sokajy, sy ny isa
 Firy ny effectif des pensionnés
 En activité
 A recruter
Impact budgétaire des décisions gouvernementales : Calcul des augmentations
salariales (par code, par ministère, …)
Effectif payé : variable  base (direction…)
- Assurer l’efficacité, l’efficience de la gestion financière du personnel de l’Etat
en termes d’effectifs et de crédits
Cas covid : nécessitant de nouveaux recrutements
- Préparer, élaborer, piloter les dépenses de l’Etat en termes de crédit de la
solde et effectif des agents de l’Etat avec l’environnement macroéconomique
et les stratégies politiques
Création de poste  répartition des effectifs par ministère par direction (tome II)
Obstacle : moyen de traitement inapproprié (Access)  insuffisance de crédit 
non aménagement de crédit (touché par le principe de fongibilité du crédit)
Donc bien faire le budget
- Assurer la conception de la mise en œuvre de la protection des agents de
l’Etat contre les risques de fluctuation des revenus, des pensions, de
vieillesse, pensions de veuvage, rentes viagères, allocations familiales
- Etudier les affaires juridiques et contentieuses
Litige juridique sur les pensions
 Lever de prescription (accord incombe au Ministre)
- Gérer la base des données des agents de l’Etat
Mikirakira ny antontanisa mikasika ny mpiasa mpanjakana (sauf les fonctionnaires au
niveau de l’ambassade)
 2. Missions et attribution de la DSP :
- Assurer la mise en œuvre financière de la politique du gouvernement en
matière de SP
- Mettre en œuvre les réformes en matière de SP
- Assurer l’exécution administrative et budgétaire des dépenses de solde
Avancement, bonification…
- Assurer l’exécution administrative et budgétaire des dépenses liés à la
prévoyance : rentes viagères, secours décès, pensions alimentaires
- Assurer la tutelle technique des SR en charge de la solde et des pensions

3. Structure SGEAE :

SGEAE

UNITE DE
COORDINATION

DCEAEE DCEANEE DESE DAEES DPSDSP

Mission principale :
• Attributions DCEAEE et DCEANEE
- Enregistrer les mouvements
- Vérifier les pièces nécessaires requises
- Valider les mobilités de agents
- Viser les projets d’actes administratifs ayant des impacts sur les effectifs du
début, jusqu’à la fin de carrière des agents

Mouvements en entrée : contrat de travail, nomination sur titre

Mouvements interne : affectation, avenant au contrat (reclassement)
Mouvements en sortie : non renouvellement et résiliation du contrat,
radiation des effectifs, admission à la retraite pour limite d’âge, retraite
anticipée, démission, révocation, retraite d’office, maintien en activité

• Attributions DESE :
- Suivre et mettre à jour les mouvements des effectifs des agents de l’Etat
- Etudier et viser les projets de concours administratifs
 - Etudier les demandes de dotation annuelle et triennale des différents
ministères et institutions
- Charger de la prévision de dotation de nouveaux postes budgétaires, en
fonction de la politique de l’Etat et de la gestion des effectifs, afin de préparer
le projet de LF en termes d’effectifs
- Suivre de près et périodiquement la réalisation des dotations des postes
budgétaires
- Suivre de près et périodiquement les nominations et abrogations des HEE

• Attributions DAEES
- Assurer le suivi et mettre à jour les mouvements des effectifs
- Procéder à l’aménagement des postes budgétaires dans le cadre de la loi de
Finances (reclassement, restructuration ou autres  en N-1)
Restructuration : allégement de procédure (réforme en ce qui concerne le
reclassement)
- Traiter les demandes de réutilisation des postes budgétaire conformément au
circulaire d’exécution budgétaire de l’année en cours
• Attributions DPSDSP
- Préparer le projet de LF en matière de crédit
- Assurer le Suivi exécution budgétaire SP
- Assurer le suivi des comptes de commerce CRCM – CPR
- Préparer matériellement les textes d’aménagement (arrêté ou décret) de
crédit de solde
- Calculer les impacts budgétaires des différentes mesures financières et
catégorielles par rapport à la revendication des fonctionnaires

4. Outils utilisés :
- AUGURE
Lancement officiel en 2019 (suite aux dispositions du Conseil des Ministres du 17
avril 2019)
AUGURE Administrative (Ministères employeurs)
AUGURE financière (MEF)
- AUGURE 2.0
Utilisation obligatoire (conformément à la décision prise en conseil des Ministres
Amélioration de l’Application
Sécurisation de la base des données
Traitement de tous les projets d’actes administratifs
Amélioration des modules recrutement, mobilité, départ et rapprochement
Intégration du module « tableau de bord » sur les agents de l’Etat
Les modules développés :
 3 modules : recrutement, mobilité, départ
 Rapprochement
 Avancement, récompense, discipline
 Traitement des HEE
 Titularisation, rémunération,
Les modules en cours de développement :
Pensions : création, régularisation (révision), cessation, allocation-cotisation-
opposition (contraction des prêts)
Traitement des ministères spécifiques (ex âge de retraite)
Supports et activités techniques

GESTION DES EFFECTIFS DES AGENTS DE L’ETAT

1. Lexiques :
Budget général : en termes d’effectif, retrace l’ensemble des dépenses supportées
par le budget de l’Etat central
Dotation : inscription de nouveaux postes (par voie de concours ou de recrutement
de contractuels) dans la loi de Finances et ventilée par Ministère
Départs : c’est le nombre de poste budgétaires à ne plus considérer dans la
prochaine LF (retraites, décès, décision de radiation si contractuel mais si
fonctionnaire c’est arrêté de radiation, démission…)
Effectif des HEE : nombre de poste définis par l’organigrammes pour les agents à
nommer aux fonctions de Ministre, de directeur, ainsi que le membre des cabinets
Effectif budgétaire : ensemble constitué par l’effectif payé, postes prévus pour HEE
définis dans l’organigrammes, et la prévision des effectifs dotés autorisés par la loi
des finances moins les départs
Effectif payé : nombre d’agents payés
Gestion des effectifs : prévision et suivi
2. Les objectifs de la GEAE :
Objectif général : bonne gouvernance des effectifs des agents de l’Etat
Objectifs spécifiques :
 - Stabilité
- Sincérité des données

3. Textes de référence :
- LOLF (tome II : nombre des effectifs par Ministère, par code (moyen code)
- Loi 2003-011 portant SGF
- Loi 94-025 SGANEE
- Organigrammes par Ministère et institution
- Circulaire d’exécution budgétaire

4. Gestion des effectifs en entrée

A. Dotation de Poste budgétaire (A programmer dans LF)
- Réserve de poste
- Recrutement direct
- Recrutement par voie de concours
B. Nomination des HEE
- Selon organigramme nomination (SG directeur)

5. Gestion de mobilité des agents :

A. Mis à disposition pour emploi (décret 2003)
Par voie d’arrêté et signé par le ministère employeur
B. Détachement : entre ministère
C. Position hors cadre (par voie d’arrêté du FOP)  organisme internationale
D. Affectation : mifindra faritra

6. Gestion des effectifs en sortie :

A. Non renouvellement et résiliation du contrat
B. Admission à la retraite, radiation
C. Démission
D. Révocation, retraite d’office

7. Loi de finances :
Préparation de la LF au niveau de la DGEAE :
MINISTERE EMPLOYEUR
Identification des besoins (triennal) mois de Mars
Elaboration de demande de PB

MEF :
Réception et étude des demande de PB
Proposition d’arbitrage
Elaboration PLF

CONSEIL DES MINISTRES :

Validation

MEF :
Soumission de la LF aux parlements

PARLEMENTS :
Examen parlementaire de la LF
Adoption
HCC
Président de la république

8. Tâches SGEAE (DESE)

a. Dotation et concours administratifs :
- Etudes
- Arbitrage
- Proposition de dotation par corps exemple
b. Effectifs payés :
- Recensement agents payés pendant le période de la préparation
de la LF
- Traitement
- Résultat : effectifs payés regroupés par Ministère et par corps
c. Organigrammes :
- Recensement des postes
- Codification
- Résultat : effectif payé par corps
d. Départs (en moins)
- Recensement des départs réalisé au titre de l’Année N
- Résultat : nb de départs
e. Effectif budgétaire :
- Consolidation des données précédemment traités
- Résultat : effectifs par ministère et par corps pour LF de l’année
N+1
CALCUL DE LA MASSE SALARIALE
Lexiques :
Le corps : unité de base de la carrière des fonctionnaires. Les corps regroupent les
fonctionnaires qui ont vocation à occuper les mêmes emplois. Soumise à un même
texte statutaire. Tout fonctionnaire appartient à un corps et est titulaire d’un grade.
 Sous opérateur cat 1
 Opérateur
 Encadreur
 Technicien
 Réalisateur (catégorie 6 et 7)
 Concepteur
Si ce n’est pas dans SGF  dia manana statut particulier
AC : régime particulier
La masse salariale : somme des rémunérations brutes et primes versée par
l’entreprise à ses salariés au cours d’un exercice en excluant les cotisations
patronales. Cette donnée est utilisée en interne, pour piloter l’entreprise et plus
exactement pour connaitre le poids de son effectif sur son chiffre d’affaires.
La masse salariale est aussi calculée pour l’acquittement de certaines taxes ou pour
effectuer des statistiques sectorielles. La masse salariale comptable, par exemple,
prend en compte les cotisations patronales (CRCM et CPR) alors que la masse
salariale budgétaire tient compte les cotisations patronales alors que la masse
salariale des indemnités de licenciement.
Compte déficitaire :
Pour l’administration publique, elle englobe toutes les dépenses courantes de la
solde (cat 2), notamment les salaires de base des agents de l’Etat sur lequel est
calculé la base imposable et la cotisation individuelle pour la retraite (au taux de 5%),
la cotisation patronale pour la retraite (19 % du salaire de base), les indemnités
décrétées et les secours aux décès pour les agents de l’Etat en activité.
Solde de base :
Code rubrique 500 : indice x valeur point d’indice (750)/12  Salaire de base. à 506
+ Indemnité (transport, présentation, sujétion, de risque, logement
Salaire : constituent l’un des éléments les plus important de la relation
entreprise/salarié. Il est une récompense, une rétribution reçue par le travailleur en
contrepartie de ses efforts fournis au travail.
Théorie relative :
MS (N) = MS effectif stable + MS sortant + MS embauché
Indicateur des évolutions : pour une prise de décision
- Evolution en niveau
Effectif à niveau : salaire décembre N+1/salaire décembre N
Pourquoi décembre ?
Du fait que les décisions seront tous comprises (augmentation des salaires,
retraites…) le mois de décembre.
- Evolution en masse :
Ef m = Salaire annuel N+1/salaire annuel N
- Evolution report :
Ef rep = salaire décembre Nx12 mois/ salaire annuel N
Ecarts significatifs :

MASSE SALARIALE DANS L’ADMINISTRATION PUBLIQUE :

Outils utilisés :
1. PMS :
- Développé en 2018
- Manque de simulation
- Beaucoup de traitement manuel (extra PMS)
- Pas d’archivage de données

2. PMS 2.0 :
- En cours de développement
- Minimum de traitement manuel
- 03 modules : calcul et traitement : simulation - suivi et pilotage (tableau de
bord)
Texte de référence :
- Loi n°2003-007 du 26 Juillet 2004
- SGF
- Organigramme
- Circulaire d’exécution budgétaire
Données statistiques : source OGT (Trésor) 2022  seuil ou plafonnement
 Mametra ny masse salariale
 Investissement (interne et externe)