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DIFFUSION INTERNE

Référence :

ELABORATION DU BUDGET PM2 - 01

Version : V1
Date : 19 /05/2010

Processus PM2 : « Gérer les activités financières »

Objet :
Ce document définit les règles et conditions d’élaboration du budget OCIT

Domaine d’application :
Ce document concerne toutes les activités d’Orange Côte d’Ivoire et Côte
d’Ivoire Télécom.

Approbation du
Rédaction Validation du document
document
Nom et prénom du Nom et prénom du Nom et prénom de
rédacteur vérificateur l’approbateur

Fonction du rédacteur Fonction du vérificateur Fonction de

l’approbateur
Contrôleurs de gestion Chef de département
Contrôle de Gestion Directeur Financier
Visa : Visa : Visa :

Gestionnaire du Département Qualité

document
Destinataires pour Destinataires pour Validité
action information
Toutes les directions Toutes les directions A compter de :

 Permanent
 Temporaire jusqu’au
…………

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 Procédure d’élaboration du budget

Evolution du document

N° de version Date de Nature de l’évolution du document

création

SOMMAIRE

1.
GENERALITE…………………………………………………………….3
1.1 DEFINITION ET
SIGLE……………………………………………...3
1.2 DOCUMENTS DE REFERENCE , DOCUMENTS
ASSOCIES…3
2 REGLES DE
GESTION…………………………………………………..3
3. FAIT DECLENCHEUR DE LE
PROCEDURE…………………………3
4. DONNEES
D’ENTREE………………………………………………......3
5. DONNEES DE
SORTIE……………………………………………….....4
6. ACTEURS ET
RESPONSABILITE……………………………………...4
7. DESCRIPTION DE LA
PROCEDURE……………………………….....5
8.RISQUES
IDENTIFIES……………………………………………………6
9.OBJECTIFS
CONTRÔLES………………………………………….........6
10.CONTRÔLE
EFFECTUES……………………………………………….7
11CLASSEMENT ET
ARCHIVAGE………………………………………...7
ANNEXES
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 Procédure d’élaboration du budget

1. GENERALITE

1.1. DEFINITIONS ET SIGLES

FT France Télécom
OCI Orange Côte d’Ivoire
CIT Côte d’Ivoire Télécom
OCIT Orange - Côte d’Ivoire Télécom
CODIR Comité de Direction
DG Directeur Général
DF Directeur Financier
CDG Contrôle de Gestion
Magnitu Outil de reporting Groupe
de
PFA Prévision de Fin d’Année
DPDS Délégation de pouvoir et de
signature.

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 Procédure d’élaboration du budget

1.2. DOCUMENTS DE REFERENCE, DOCUMENTS ASSOCIES

- Procédures ou instructions budgétaires FT.

- Codifications budgétaires et analytiques OCIT.

2.REGLES DE GESTION.

 La période d’élaboration du budget part du xx au zz délais de rigueur .

 La remontée des données budgétaires doit suivre les niveaux de validation requis dans les
DPDS.

3. FAIT DECLENCHEUR DE LA PROCEDURE

- Lancement du cycle budgétaire.

1. DONNEES D’ENTREE
- Lettre de cadrage budgétaire du Groupe FT
- Lettre de cadrage budgétaire du DG OCIT
- Template des données budgétaires (financières et non financières) :
o de l’année précédente (données réelles)
o de l’année en cours (budget actualisé + PFA)
o de l’année à venir (données prévisionnelles)

5. DONNEES DE SORTIE

- Budget saisi dans Magnitude

- Budget présenté au Conseil d’administration
- Budget notifié

6.ACTEURS ET RESPONSABILITE

Acteurs Responsabilités
 Définit la politique budgétaire à travers la
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 Procédure d’élaboration du budget

FT lettre de cadrage budgétaire et les

instructions
 Assiste la filiale dans le processus
budgétaire
 Valide le budget (CA, OPEX, CAPEX)

Conseil d’administration  Valide le budget final

 Définit les orientations stratégiques de la

Direction Générale OCIT lettre de cadrage budgétaire
 Valide le plan marketing & commercial et
le plan d’investissements
 Assure les arbitrages nécessaires

Directeurs CODIR  Définissent la stratégie de leurs directions

respectives
 Négocient leur budget avec la direction
générale
 Complètent les templates en collaboration
avec DF / Contrôle de gestion

 Conçoit le cadre d’élaboration du budget

DF/Département CDG (référentiel, nomenclatures budgétaires,
codification analytique,…)
 Transmet les bases de référence (template
pour intégration des données)
 Arbitre les propositions initiales de budget
de chaque direction (chiffre d’affaires,
opex, capex, effectifs,…)
 Consolide le budget final
 Saisit le budget dans Magnitude
 Diffuse le budget notifié aux directions

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7. DESCRIPTION DE LA PROCEDURE

Etape de la procédure Acteurs Commentaires et documents

associés
 DG
Ouverture des
discussions du
processus
budgétaire

 Contrôle de Diffusion à toutes les directions

Elaboration du Gestion du :
planning et des - planning budgétaire élaboré
instructions
précisant les étapes, les acteurs
budgétaires
et les délais
- masque de fichiers à renseigner
Réunion de (CA, OPEX et CAPEX)
lancement
 Contrôle de Explication du calendrier et des
Gestion orientations budgétaires
Proposition
budgétaire et pré-
arbitrage
 Directions Elaboration des propositions
opérationnell budgétaires conformément aux
es instructions

Consolidation
et élaboration
 Contrôle de Consolidation des propositions
du pré- budget Gestion / DF budgétaires des Directions
Arbitrage avec le DF

Arbitrage
budgétaire  DG OCIT En comité d’arbitrage, selon la
 Directions lettre de cadrage de FT, les
opérationnell objectifs internes et
es l’environnement
 Contrôle de
Elaboration Gestion
du budget
 Contrôle de  Le contrôle de gestion contacte
Gestion toutes les directions pour
intégration des remarques DG.
 Etablissement des différents
états du budget définitif :
 Indicateurs opérationnels

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 CAPEX
 P&L
 Tableau de Financement
 Le plan de trésorerie
 Bilan
 Saisie de la 1ère version du
budget dans Magnitude
 FT - Présentation du budget au
 DG Groupe par conférence call
 DF - Saisie de la 2ème version du
Présentation du
budget dans Magnitude
budget
intégrant les modifications
demandées par le Groupe

Validation du budget par le

 DG Conseil d’administration
Présentation au
 DF
CA  Membres du
CA

 FT - 1ère notification du budget

Notification
 DG validé : FT à DG
 Contrôle de - 2ème notification : DF aux
Gestion directeurs Codir

8. RISQUES IDENTIFIES

 Budget sur ou sous-estimé

 Non optimisation dans l’allocation des ressources disponibles

9. OBJECTIFS CONTRÔLE

 S’assurer que le budget reflète la réalité des besoins exprimés et validés

 S’assurer de l’optimisation des ressources allouées

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10. CONTRÖLES EFFECTUES

CONTRÔLES ACTEURS PÉRIODICITÉ

 Remontée des données budgétaire via  DG OCIT  Permanente
les niveaux de validation requis dans les  Directions
DPDS opérationnelles
 Contrôle de Gestion
 Tenue de comité d’arbitrage  DG OCIT  Permanente
 Directions
opérationnelles
Contrôle de Gestion
 Validation du budget  CA  Permanente
 FT

12.CLASSEMENT ET ARCHIVAGE

Identification du document Classement Archivage

Réf Désignation Responsable Durée Responsable Durée
ERQ 1 Lettre de cadrage CDG 1 an DF 10
ans
ERQ 2 Budget notifié CDG 2 ans DF 10
ans
ERQ 3 Compte rendu de CDG 2 ans DF 03
réunion budgétaire et ans
comité d’arbitrage
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