TP N°2 : Provision

Dossier des Stocks :

L’état de stock de l’entreprise AAOCP se présente comme suit :

Eléments Valeur de Dépréciation Valeur de Dépréciation

Stocks final en Probable Stocks final en probable
2021 2022
Marchandises 150 000,00 10% 180 000,00 5%
Emballage 29 000,00 5% 34 000,00 2 700,00

Dossier des créances :

Etat des clients douteux

Clients Créances en Provision Règlements Observation 31/12/2022

TTC en 2021 2022
(dhs)
A 18 000,00 20% 5 400,00 Provision pour 15% du solde
B 9 600,00 40% ------- Perte de la totalité de la créance
C 11 400,00 20% 11 400 ----------------------

Dossier des titres :

Etat des titres (A, B)

Titres Nombre Prix Cours au Cession au 12/10/2022 Cours au

d’achat 31/12/2021 Nombre Prix 31/12/2022
unitaire unitaire
A (Titre de participation) 800 180,00 175,00 300 185,00 176,00
B (TVP : Actions) 400 380,00 384,00 150 398,00 396,00
*A la cession la banque a prélevé 300,00dhs(HT) de commission, TVA 10%

Au 08/04/2022 : Achat de 200 titres C (TVP, Obligations) à 130,00dhs par titre réglé par
virement bancaire
Le cours de titre C au 31/12/2022 est de 132,00dhs

1. Passer les écritures de régularisation de stocks en 2021, 2022

2. Passer les écritures de régularisation des comptes clients en 2021, 2022
 3. Compléter la situation des Titres ci-dessous :

Titres Nombre Provision Réajustement

2021 2022 Dotation Reprise
cédé
Non cédé

4. Passer les écritures nécessaires pour les titres en 2021, 2022

5. Présenter l’extrait de Balance après inventaire 2022