Rapport de Stage de Perfectionnementtttt-1

Ministère de l’enseignement supérieur et de la
recherche scientifique
l’Institut Supérieure des Études Technologique de
Rades
RAPPORT DE STAGE DE
PERFECTIONEMENT
Département Sciences Économiques et Gestion
Réaliser par : Ayadi Nour El Houda

Classe : 2éme année TCI
Encadrée par : Mr. Farid Bouzid
Organisme d’accueil : société commerciale tunisienne
Période de stage : Du 16/01/2023 Au 12/02/2023
Année universitaire : 2022/2023

Remerciement
Je voudrais profiter de ces quelques lignes et de cette occasion qui m'est donnée de le faire
pour remercier toutes les personnes qui, de près ou de loin, ont permis la réalisation de ce
stage dans les meilleures conditions.
J'adresse ainsi mes plus sincères remerciements à :

Monsieur Farid Bouzid pour sa confiance, son écoute et son accompagnement dont j'ai pu
bénéficier tout au long de ce stage. Grâce à lui, j'ai pu affiner mon projet professionnel et
acquérir de solides et nouvelles compétences pour mon futur. Merci.
Madame Lamia Arfaoui , pour m'avoir conseillé et orienté au sein de l’entreprise et pour
avoir cru en mes capacités.
Je remercie aussi la direction de l’Institut Supérieur des Études Technologiques de Rades, qui
m’a offert l’opportunité d’acquérir une certaine expérience professionnelle durant ce stage.
En fin , J’adresse mes sincères remerciements au jury qui vont évaluer ce modeste travail
Table des matières
Introduction générale ............................................................................................................... 1
Chapitre I : Présentation de l’entreprise ................................................................................2
Introduction ........................................................................................................2
Section I : Identification de la sociéte ...............................................................................3
1-1 ) Activité de l’entreprise : ................................................................................ 3
1-2) Historique de la société : .................................................................................5
Section II : Oraganisation de l'entprise ...........................................................................6
1-1) Organigramme générale : .............................................................................. 6
1-2) Description de l’organigramme : ...................................................................7
Section III : La direction où j'ai effectuée mon stage ( Direction comptable ).............11
1-1) Mission de la direction comptable : .............................................................11
1-2) Organigramme de la direction comptable : ................................................12
Chapitre II : Tâches effectuées ..............................................................................................13
Section I : Description des tàches effectuées ................................................................13
Chapitre III : Étude de cas .................................................................................................... 15
1) Définition du rapprochement bancaire ..................................................................15
2) Objectif du rapprochement bancaire ......................................................................15
3) La procédure du rapprochement bancaire ............................................................16
a) Rapprochement des encaissements ...................................................................16
b) Rapprochement des décaissements : ................................................................ 19
4) Etat de rapprochement ........................................................................................21
5) Analyse de l'état de rapprochement .......................................................................22
Conclusion générale ................................................................................................................23
Annexe
Les images et les illustrations
Image 1 : société commercial tunisienne ....................................................................... 2

Image 2 : conteneurs et remorque ..................................................................................3
Image 3 : La semi-remorque de socotu .........................................................................4
Image 4 : Dépôt de Rades .................................................................................................5
Table 1 : Tableau de rapprochement par le mécanisme de lettrage ..........................18

Table 2 : tableau de rapprochement par le mécanisme de lettrage ............................20
Table 3 : tableau d'état de rapprochement bancaire du mois Mars 2019 ................. 21
Figure 1 : Organigramme de l'entreprise ......................................................................6

Figure 2 :Organigramme de la direction comptable ................................................... 12
Introduction générale
Le commerce internationale est l’échange des biens et/ou des services entre les pays . Ce type
de commerce existe depuis des siècles , mais il connais un nouvel essor du fait de la
mondialisation .
Par ailleurs, il existe un « droit des opérations de commerce internationale » formalisé
notamment par les incotermes de la chambre de commerce internationale , Pour cela les
société de transport internationale de marchandises joue un rôle clé dans la réussite
commerciale d’une activité de commerce internationale .
En faite les agences gouvernementales aident leurs entreprises nationale à pénétrer de
nouveau marchés , elles fournissent un soutient subventionné aux entreprises dans leurs pays .
Le mandat de l’agence est donc de développer principalement les exportations et/ou les
importations de leurs entreprises d’origine vers le marché étranger .
Dans le cadre de mon stage de perfectionnement , au niveau de ce rapport, je vais parler sur
le stage que j’ai réaliser dans l’une de ces genres des société qui est le société commerciale
tunisienne « SOCOTU» c’est une société de transport internationale de marchandises basé
dans la ville de Rades en face du principale port du pays (port de Rades ) cette entreprise est
crée depuis l’an 1900 c’est ‘lune des plus grandes société de transport , logistique et transit
dans le pays .
Ce stage m’a permis d’acquérir des compétences supplémentaire mais surtout complémentaire
aux mes acquis , en fait le stage de perfectionnement constitue un levier vers l’évolution
professionnel .
1
Chapitre I : Présentation de l’entreprise
Introduction :
Le société commerciale tunisienne « SOCOTU » est une société anonyme qui dispose d’un
capitale estimé à 2 019 700 DT , cette organisation est décentralisée par des implantations de
proximité bien ancrées dans toutes les régions agricoles, commerciales et industrielles et dans
tous les ports et aéroports du pays ( la direction générale et commercial ainsi que l’agence
maritime est situé a la zone portuaire de Rades et les autres agences est implanté au reste des
ports et aéroport du pays ) .
Elle comprend entre 300 et 400 employés (technicien et ouvrier qualifié )
Le SOCOTU fournit des solutions logistiques adaptées aux besoins et exigences de sa
clientèle ; Depuis 1900, ils sont présents sur le marché national et international dans les
domaines des transports maritime, aérien et routier et de leurs activités connexes .
Image 1 : société commercial tunisienne
2
Section 1 : Identification de la société :
1-1 ) Activité de l’entreprise :
Spécialiste de tout type de transport et une partenaire en Réglementation et Formalités
Douanières .
Agence maritime et Shipping :
SOCOTU est un agent maritime certifié ISO V.2008. Ses Lignes régulières sont :
 DFDS Seaways : 3 départs par semaine Tunis-Marseille-Tunis (RoRo et conteneurs)

 Sloman Neptun Bremen: Navire multipurpose (Europe du nord / Afrique du nord)
 LD Seaplane : Navire RoRo escalant à La Goulette chaque 15 jours
 HOEGH AUTOLINERS : Asie, Europe du Nord, USA.
Les moyens disponibles :
SOCOTU dispose de ses propres dépôts de conteneurs et remorque :
*10 000 m2 *7000 m2 *4000m2
Au port de Rades Au port de Sfax Au port de Sousse
Image 2 : conteneurs et remorque

Transport terrestre :
SOCOTU accorde un intérêt particulier au développement de cette activité par le volume des
investissements pour le renforcement et le renouvellement continue de sa flotte de camions,
tracteurs et engins de manutention.
Avec l'appui de son réseau de correspondants et de la flotte mise à sa disposition, la logistique
SOCOTU est opérationnelle à l'import comme à l'export en lots complets et en groupage avec
3
des services réguliers et toujours à l'heure.
Pour des trafics spécifiques, SOCOTU offre toujours les solutions les mieux adaptées,
répondant aux exigences de délai , de gestion des stocks et de distribution .
Les moyens :
Grâce à ses moyens de manutention et à sa propre flotte de camions, SOCOTU est en mesure
d’offrir un service complet « door to door » , elle dispose notamment les moyens suivants :
*50 camions avec plateaux *10 petits camions *15 engins de levage *1 camion porte
char
Image 3 : La semi-remorque de socotu

Transport aérien :
Grâce à son statut privilégié auprès des compagnies aériennes, SOCOTU est en mesure de
vous faire bénéficier des meilleurs taux de fret tout en garantissant l’embarquement. La
SOCOTU vous offre une assistance à quai disponible 24h/24h
Formalité douanière :
Commissionnaire en douane depuis 1900, la SOCOTU est votre meilleur partenaire grâce à
ses équipes de techniciens chevronnés en législation fiscale, réglementations douanières
Entreposage :
SOCOTU gère ses propres entrepôts sous douane installés dans les principaux ports Tunisiens.
Grâce à son réseau d’agences en Tunisie et aux moyens et infrastructures de ses
correspondants à l'étranger, SOCOTU assure le service d’entreposage avec la rapidité requise
des enlèvements et des livraisons .
Elle regroupe et dégroupe les marchandises consolidées pour le compte de ses partenaires
4
dont Vanguard Logistics le deuxième grand groupeur mondial (Europe, Extrême & Moyen
Orient, Afrique, USA, Canada, Amérique latine..)
Les principaux dépôts :
*2500m2 Au port de Rades *1500m2 Au port de Sfax *1000m2 Au port de Sousse
Image 4 : Dépôt de Rades

1-2) Historique de la société :
Grâce à plus de 100 ans d'expérience dans tous les types de transport, le personnel de
SOCOTU a développé une grande expertise dans le secteur du transport et elle permet ainsi
d’offrir une excellente qualité de service sur le marché national et international.
 1900 Début de l’aventure SOCOTU : création de la société commerciale tunisienne ,

l’activité de socotu commence avec le dédouanement de marchandises et l’importation du
charbonminérale.
 1959 création de la CTN et la STAM : SOCOTU donne naissance a deux grandes
société , la compagnie Tunisienne de Navigation (CTN, l’armateur nationale ) et la
Société Tunisienne d’Acconage et de Manutention (STAM) .
 1961 Nationalisation de SOCOTU : en février 1961, SOCOTU est nationalisée et
COTUNAV devient son actionnaire principal
 1996 Privatisation de SOCOTU : En mars 1996 , SOCOTU devient une entreprise privée
et son principal actionnaire est M. Lahmer Slaheddine
5
Section II : Organisation de l’entreprise
1-1) Organigramme générale :
PRESIDENT
DIRECTEUR
DIRECTEUR
GENERAL ADJOINT
GESTION DE LA
CONTROLE DE
QUALITE
GESTION
AUDIT INTERNE
AFFAIRES JURIDIQUES
MARKETING
Direction Direction des Direction du de Direction de Direction Direction

du réseau R H et l’informatique Agence la Direction transit logistique
patrimoine et de maritime comptabilité financière transport
commercial
l’organisation
Figure 1 : Organigramme de l'entreprise
6
1-2) Description de l’organigramme :
 La Direction du Réseau Commercial
C’est une entité très importante de la société dont la mission est de débaucher les
clients .Elle joue un rôle prépondérant dans le remplissage des navires en essayant
d’octroyer des conditions de chargement attirantes pour les chargeurs.
 La Direction de Transit et de Dédouanement

C’est une direction spécialisée dans le dédouanement et l'organisation du transport des divers
produits (commerciales, matières premières, périssables, inflammables, industriels et les effets
personnels).
 Ce service offre aussi les moyens adéquats et l'assistance nécessaire pour le
chargement et le transport de produits spécifiques, les produits frais ou congelés dans les
conteneurs ou les remorques.
Cette direction assure aussi l'assistance, le conseil en matière de réglementations et
procédures douanières, manutention et transport, et en assurances.
 La Direction de la Logistique de Transport et d’Entrepôt

La SO CO TU dispose des départements techniques, ses capacités d’entreposage dans les
principales zones portuaires du pays.
L’application du magasin cale est un logiciel permettant de gérer tous les taches effectuées
dans l’entreprise.
 L’Agence Maritime de Tunis
L'agence maritime de Tunis est certifiée ISO 9001-Version 2015 pour la consignation des
navires, l'assistance portuaire aux navires et marchandises à l'import-export et
l'organisation du transport dans toutes les destinations.
 La Direction de la Comptabilité
Ce service s’occupe de la tenue et du suivi de la comptabilité budgétaire, et de la
7
Comptabilité Générale et Analytique. Il en dresse les documents comptables
réglementaires.
 La Direction Financière
La direction Financière s’occupe de la gestion financière de la SOCOTU.
Il s’occupe de la tenue des comptes, l’élaboration et tenue des journaux de caisses, de
banques, de recettes et de dépenses, enregistrer et régler les factures et préparer le solde
des comptes bancaires aussi il prépare le budget prévisionnel et les comptes de résultat
prévisionnel et rédiger les chèques.
 La Direction des ressources humaines et du patrimoine

L'organisation administrative est la colonne vertébrale de la SOCOTU.
Elle permet à cette dernière de fonctionner de manière efficace.
Le directeur de ressources humaines dirige cette direction par l’analyse des postes de
travail et l’évaluation de l’adéquation entre profil du poste et la situation de la personne qui
l’occupe ainsi que l’instruction des dossiers de recrutement et encadrement des nouveaux
recrus aussi il réagit à chaque écart détecté pour éliminer les non conformités et leurs
causes.
 La Direction de l’Informatique et de l’Organisation
Cette direction est chargée d’élaborer les grandes orientations de la SOCOTU.
Elle est rattachée directement à la direction générale, déploie le système d’information

dans l’entreprise par l’amélioration de sa productivité, gestion des interconnexions dans
l’entreprise, optimisation et sécurisation du système.
 Gestion de la Qualité
Le responsable du ce service assure la mise en place du SMQ (Système Management
Qualité) ISO 9001-Version 2015, l’amélioration continue du système et assure que la
8
sensibilisation aux exigences du client est encouragée, aussi il assure que les processus du
SMQ sont établis mis en œuvre et entretenus.
 Audit Interne
Le responsable du ce service assure la mise en place du SMQ (Système Management
Qualité) ISO 9001-Version 2015, l’amélioration continue du système et assure que la
sensibilisation aux exigences du client est encouragée, aussi il assure que les processus du
SMQ sont établis mis en œuvre et entretenus.
 Marketing
Le service marketing est tenu de développer une stratégie commerciale vendeuse.
Le rôle du marketing est avant tout de tisser un lien entre l’ entreprise et les clients . Il sert
à concevoir et offrir des services qui vont satisfaire les clients. Une démarche marketing se
traduit toujours par une première phase où l'on cherche à comprendre et analyser la
demande.
 Contrôle de Gestion
Le contrôle de gestion est une pratique courante dans des nombreuses organisations
le contrôle c'est-à-dire la maîtrise d'une situation et sa domination pour la mener vers un
sens voulu et le gestion c'est l'utilisation d'une façon optimale des moyens rares mis à la
disposition d'un responsable pour atteindre les objectifs fixés à l'avance.
La fonction du contrôle de gestion peut être définie comme un ensemble de tâches
permettant d'apprécier des résultats des centres gestion en fonction d'objectifs établis à
l’avance
 Affaires Juridiques
Le responsable juridique veille au respect des règles juridiques par la SOCOTU dans le
cadre de ses activités commerciales, administratives et financières, ainsi que dans le cadre
de la gestion de ses ressources humaines.
Ses activités l’amènent régulièrement à rédiger, négocier ou vérifier des contrats, que ce soit
9
des accords commerciaux, des polices d’assurance ou des contrats de prestation.
Il est consulté par la direction générale, les commerciaux, et l’administration pour vérifier
le respect des règles (lois, règlements, conventions…) par chaque service.
10
Section III : la direction où j’ai effectuée mon stage ( direction comptable ) :
1-1) Mission de la direction comptable :

- Préparation et élaboration des états financiers selon les normes et les conventions
comptables en vigueur d’une part et selon la politique comptable de l’entreprise d’autre
part. Les états financiers doivent être établis dans l’objectif de fournir les informations
utiles à la prise de décisions relatives à l’investissement et qui permet d’estimer la
réalisation des flux futurs de trésorerie, de renseigner sur les ressources économiques et les
obligations de l’entreprise et les événements susceptibles de les modifier, de renseigner sur
le degré de conformité aux lois, règlements et dispositions légales.
- Réalisation des objectifs essentiels du contrôle interne comptable à savoir :

 Assurer que le rapport avantage-coût reste favorable et que les moyens mis à la
disposition sont utilisés avec efficacité
 Assurer que la comptabilité est constamment tenue à jour et qu’elle produit
régulièrement et rapidement des états de synthèse fiables et pertinents.
 Assurer que la comptabilité reflète avec fidélité la totalité des transactions et
opérations ainsi que la situation financière et les résultats de l’entreprise.
- Développement et amélioration permanente d’un système de comptabilité

analytique qui permet à la société d’évaluer les coûts et le marges par activité et par dossier,
de manière à lui donner les moyens d’analyser la rentabilité de ses actions et la
compétitivité de ses produits.
- Formation des éléments de la politique comptable (mode d’amortissement et de
provision, méthode d’évaluation des actifs etc…) et mise à jour permanente du manuel
comptable.
- Suivi, contrôle, évaluation et rapprochement de toutes les situations qui concernent
les actifs physiques et financiers ainsi que les engagements de l’entreprise.
- Suivi, contrôle et redressement s’il y a lieu des situations fiscales et évaluation
permanente des risques.
11
- Amélioration permanente de la qualification du personnel comptable.
Suivi et encadrement des comptables des agences et assistance aux différents services de la
société.
1-2) Organigramme de la direction comptable :
Figure 2 :Organigramme de la direction comptable
12
Chapitre II : Tâches effectuées
Section 1 : Description des tâches effectuées :

Au sein du service comptable de la société « SOCOTU » j’ai eu l’occasion de connaître
plusieurs procédures et faire plusieurs tâches entre autres, je peux citer :
- Saisie des journaux de banque :

La saisie des relevés de banque permet de vérifier que la comptabilité correspond bien au
solde bancaire. Cette cohérence est indispensable avant d'aller plus en avant dans la saisie
comptable. Plusieurs informations sont nécessaires pour saisir correctement vos écritures.
Pour ce faire, votre journal devra indiquer :
la date du mouvement financier ;
 la référence de la pièce ;
 le numéro du compte mouvementé ;
 le libellé de l'opération ;
 le montant à reporter au débit ou au crédit.
- Imputation des écritures comptables :

L'imputation comptable est un principe de comptabilité qui consiste à enregistrer une écriture
comptable dans la catégorie qui lui est attribuée par le Plan Comptable Général (PCG). Il
s'agit d'affecter une opération comptable au compte dans lequel il doit être enregistré.
 Répertorier les opérations et identifier leurs natures.
 Attribuer la classe de compte correspondant à chaque opération.
 Définir le sens de l'opération comptable.
- Affectation au classement des documents :

Le classement de documents comprend la totalité des tâches et processus qui consistent à
traiter, ordonner, classer et simplifier la recherche des documents et dossiers dans
l'entreprise. Il s'agit d'une tâche indispensable à la bonne gestion administrative de
13
l'entreprise.
- Saisie et faire des calcules comptable sur Excel
- Établissements des états de rapprochement bancaires
Le rapprochement bancaire est un processus de contrôle qui permet aux entreprises de vérifier
la concordance entre le solde du compte banque de l’entreprise (compte 512) et celui mis en
évidence par le relevé de compte bancaire qui émane de la banque.
14
Chapitre III : Étude de cas
« Établissement d’état de rapprochement bancaire »
1. Définition du rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est un contrôle réaliser par le comptable dans le but d’amener
les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c’est-à-dire
vérifier la concordance des deux comptes.
Le rapprochement bancaire consiste à comparer les enregistrements comptables du compte
banque avec les opérations figurant sur le relevé bancaire.
Ainsi, on pointe les opérations une à une, en rapprochant à chaque fois la ligne du relevé
bancaire avec la ligne du compte banque (numéro 532) de la comptabilité.
Ce processus permet de vérifier que toutes les lignes correspondent, et si ce n’est pas le cas,
on doit rechercher pourquoi.
Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :
 Un extrait de compte tenu par la banque
 Le compte banque de l’entreprise
 Le précèdent état de rapprochement bancaire
2. Objectif du rapprochement bancaire

Il peut exister des divergences entre ce que montre le relevé bancaire et ce qu’indiquent les
écritures comptables. Les divergences sont généralement dues à des :
 Erreurs lors de la saisie de montants

 Oublis de saisie de frais bancaires, agios, etc.
 Entrées d’argent pas encore enregistrées, chèques non débités, etc.
 Prélèvements effectués par la banque et dont l’entreprise n’a pas eu connaissance.
Ainsi, effectuer un rapprochement bancaire permet entre autres de:
 Voir les différences de soldes entre compte bancaire et comptabilité

 Vérifier l’état réel de la trésorerie
15
 Mettre à jour les écritures comptables
 Identifier des erreurs et oublis éventuels
 Identifier des factures manquantes
 Identifier des chèques non encaissés
Cette opération a comme objectif d’identifier les mouvements non constatés de part et
d’autre et de procéder aux réclamations ou redressements nécessaires.
3. La procédure du rapprochement bancaire
On va présenter les étapes de la préparation de l’état de rapprochement bancaire et ce en se
basant sur des informations réelles d’un mois comptable.
a) Rapprochement des encaissements

Il s’agit de rapprocher les mouvements enregistrés au débit du grand livre comptable avec
ceux constatés au crédit du relevé bancaire.
Par le moyen du mécanisme de lettrage on rapproche les montants similaires puis on
dégage les montants en instance de part et d’autre.
Ainsi, à titre d’exemple on peut identifier les versements des chèques ou espèce effectués
par l’entreprise et qui ne sont pas pris en compte par la banque ou les encaissements
constatés par la banque et ne sont pas comptabilisés par l’entreprise comme les
virements reçus.
16
N°P Date Libelle Montant Source Let Rapp
50838 06/03/2019 VERS RECET CH 4 446,859 Débit Compt D1 Oui

REM.CHQ.TELECOMP AUTRE
4453681 11/03/2019 9 426,652 Crédit relevé D2 Oui
BQ
BQ
50893 18/03/2019 VERS RECT ESP 2 000,000 Débit Compt D3 Oui
34831 18/03/2019 VERSEMENT ESPECE 2 000,000 Crédit relevé D3 Oui
50898 18/03/2019 VERS RECET CH 200,000 Débit Compt D4 Oui

11674 21/03/2019 200,000 Crédit relevé D4 Oui
BQ
VIREMENT RECU AUTRE Inst
5623808 21/03/2019 15 365,990 Crédit relevé
BANQU compt
11 22/03/2019 1 997,730 Crédit relevé
BANQU compt
50952 25/03/2019 VERS RECET CH 671,773 Débit Compt D9 Oui
BQ
BQ

BQ
BQ
BQ
4963531 27/03/2019 REM.CHQ.TELECOMP AUTRE 2 572,850 Crédit relevé D8 Oui
17
BQ
BQ
9354840 28/03/2019 152 360,546 Crédit relevé
BANQU compt
BQ
BQ
BQ
BQ

BQ
BQ
BQ
Inst
51019 29/03/2019 VERS RECET CH 1 860,702 Débit Compt
banque
Table 1 : Tableau de rapprochement par le mécanisme de lettrage
18
b) Rapprochement des décaissements :
Il s’agit de rapprocher les mouvements enregistrés au crédit du grand livre comptable avec
ceux constatés au débit du relevé bancaire.
Par le moyen du mécanisme de lettrage on rapproche les montants similaires puis on
dégage les montants en instance de part et d’autre.
Ainsi, à titre d’exemple on peut identifier les chèques émis au profit des fournisseurs qui
sont comptabilisés chez l’entreprise et qui ne sont pas encore déduits de notre solde
bancaire ou les avis de débit qui matérialisent le retour des chèques ou traites impayés.
N°P Date Libelle Montant Source Let Rapp
00004 29/03/2019 AACC 50 000,000 Crédit Compt Inst banque
00001 28/03/2019 CHRONO 30 000,000 Crédit Compt C1 Oui
1 27/03/2019 CHEQUE TELECOMPENSE 30 000,000 Débit relevé C1 Oui
00002 28/03/2019 CHRONO FRET 28 340,850 Crédit Compt Inst banque
3058 29/03/2019 IMPAYE CHEQUE 9 295,082 Débit relevé Inst compt
00003 28/03/2019 CEPEX 650,000 Crédit Compt Inst banque
8201947 28/03/2019 FRAIS ADHESION STBNET 23,600 Débit relevé Inst compt
8 13/03/2019 COMM SUR CHEQUE RETO 3,540 Débit relevé Inst compt
3058 29/03/2019 COMM SUR CHEQUE RETO 3,540 Débit relevé Inst compt
27/03/2019 COMM REMISE CHQ 2,000 Débit relevé Inst compt
19
27/03/2019 TVA/COM REMISE CHE 0,360 Débit relevé Inst compt
Table 2 : tableau de rapprochement par le mécanisme de lettrage
20
4. État de rapprochement
Il s’agit de créer un état de rapprochement récapitulant les soldes comptables et bancaires
ainsi que les instances (montants non lettrés) afin d’avoir un équilibre (solde rectifié)
permettant de s’assurer que tous les mouvements bancaires et comptables sont constatés ou
les instances sont toutes cernées
Comptabilité Banque
Montant Montant
Date Libellé Réf Date Libellé Réf
Débit Crédit Débit Crédit
Solde Solde
comptable au banque au
31-03-2019 73 574,635 31-03-2019 244 972,607
VIREMENT
CHRONO
RECU AUTRE
FRET
21/03/19 BANQU 5623808 15 365,990 28/03/19 00002 28 340,850
VIREMENT
RECU AUTRE CEPEX
22/03/19 BANQU 0011 1 997,730 28/03/19 00003 650,000
IMPAYE
AACC
29/03/19 CHEQUE 3058 9 295,082 29/03/19 00004 50 000,000
VIREMENT
RECU AUTRE AACC
28/03/19 BANQU 9354840 152 360,546 29/03/19 00005 50 000,000
COMMISSIONS
AACC
BANCAIRES 41,890 29/03/19 00006 31 029,800
VERS RECET
29/03/19 CH 51019 1 860,702
Totaux 169 724,266 82 911,607 Totaux 160 020,650 246 833,309

Solde rectifié 86 812,659 Solde rectifié 86 812,659
Table 3 : tableau d'état de rapprochement bancaire du mois Mars 2019
21
5. Analyse et apurement de l’état de rapprochement
Les instances dégagées doivent être analysées afin de procéder aux réclamations ou
redressements nécessaires.
Ainsi, les encaissements ou décaissements identifiés et qui sont constatés par la banque et non
par l’entreprise doivent être comptabilisés en débitant ou en créditant le compte banque chez
l’entreprise.
Les mouvements non identifiés constatés par la banque doivent être réclamés par l’entreprise
pour avoir des éclaircissements ou des rectifications nécessaires.
Pour les mouvements constatés par l’entreprise et qui ne sont pas pris en compte par la
banque, le traitement se résume comme suit :
- Les encaissements non pris en compte sont à réclamer immédiatement auprès de la
banque
- Les décaissements sont à suivre au niveau des relevés ultérieurs.
22
Conclusion générale
Mon passage dans le service comptabilité de la SOCOTU a été d’un intérêt
bénéfique pour moi en tant qu’étudiante.
Ce stage m'a permis de découvrir plus en détail le monde de la
communication et de l'entreprise.
Les missions qui m'ont été confiées m'ont permis de mieux définir les
compétences que je souhaiterais développer pour la suite de ma carrière,
J’ai été amené à apprendre et à observer comment ça pouvait se passer à
l’intérieur de l’environnement professionnel et à constater la bonne gestion.
Enfin, cette expérience m’a apporté des plus et je suis très fière d’être acceptée
et bien accueillir par tous le personnel de la SOCOTU.
23
Annexes
ANNEXE 1 : GRAND LIVRE BANQUE AU 31-03-2019
Folio N°P N°L Date Libelle Débit Crédit Solde
CD 50838 1 06/03/2019 VERS RECET CH 4 446,86 4 446,86
CD 50855 1 08/03/2019 VERS RECET CH 9 426,65 13 873,51
CD 50893 1 18/03/2019 VERS RECT ESP 2 000,00 15 873,51
CD 50898 1 18/03/2019 VERS RECET CH 200 16 073,51
CD 50904 1 19/03/2019 VERS RECET CH 5 674,23 21 747,74
CD 50932 1 21/03/2019 VERS RECT ESP 3 000,00 24 747,74
CD 50936 1 21/03/2019 VERS RECET CH 12 321,35 37 069,09
CD 50943 1 22/03/2019 VERS RECET CH 2 572,85 39 641,94
CD 50952 1 25/03/2019 VERS RECET CH 671,773 40 313,71
CD 50959 1 26/03/2019 VERS RECT ESP 13 000,00 53 313,71
CD 50970 1 27/03/2019 VERS RECET CH 12 430,00 65 743,71
RH 1 2 27/03/2019 CHRONO 30 000,00 35 743,71
RH 2 3 28/03/2019 CHRONO FRET 28 340,85 7 402,86
CD 50993 1 28/03/2019 VERS RECET CH 19 383,54 26 786,40
CD 51002 1 28/03/2019 VERS RECET CH 22 608,06 49 394,46
RH 3 14 28/03/2019 CEPEX 650 48 744,46
CD 51017 1 29/03/2019 VERS RECT ESP 6 850,00 55 594,46
CD 51019 1 29/03/2019 VERS RECET CH 1 860,70 57 455,17
RH 4 2 29/03/2019 AACC 50 000,00 7 455,17
RH 5 2 29/03/2019 AACC 50 000,00 -42 544,84
RH 6 3 29/03/2019 AACC 31 029,80 -73 574,64
Total des mouvements 116 446,02 190 020,65

Solde créditeur 73 574,64
24
ANNEXE 2 : RELEVE BANCAIRE MOIS DE MARS 2019
Date
Intitulé Référence Débit Crédit Solde
opération
TVA/COMMISSION
08/03/2019 0,09 9 426,56
REMISE CHE
08/03/2019 COMM REMISE CHQ 0,5 9 426,06
REM.CHQ.TELECOMP
11/03/2019 4453681 9 426,65 9 426,65
AUTRE BQ
REM.CHQ.TELECOMP
13/03/2019 8 4 446,86 13 872,92
AUTRE BQ
COMISSION SUR CHEQUE
13/03/2019 8 3,54 13 869,38
RETO
TVA/COMMISSION
13/03/2019 0,09 13 869,29
REMISE CHE
13/03/2019 COMM REMISE CHQ 0,5 13 868,79
15/03/2019 COMM REMISE CHQ 0,5 15 868,29
TVA/COMMISSION
15/03/2019 0,09 15 868,20
REMISE CHE
18/03/2019 VERSEMENT ESPECE 34831 2 000,00 15 868,79
REM.CHQ.TELECOMP
18/03/2019 11674 200 19 068,11
AUTRE BQ
TVA/COMMISSION
21/03/2019 0,09 15 868,11
REMISE CHE
21/03/2019 COMM REMISE CHQ 0,5 19 067,61
VIREMENT RECU AUTRE
21/03/2019 5623808 15 365,99 34 433,60
BANQU
VIREMENT RECU AUTRE
22/03/2019 11 1 997,73 36 431,33
BANQU
22/03/2019 COMM REMISE CHQ 1 36 430,33
TVA/COMMISSION
22/03/2019 0,18 36 430,15
REMISE CHE
REM.CHQ.TELECOMP
25/03/2019 8520791 422 36 852,15
AUTRE BQ
REM.CHQ.TELECOMP
25/03/2019 8130886 2 604,27 39 456,42
AUTRE BQ
26/03/2019 COMM REMISE CHQ 2000 196 156,38
26/03/2019 COMM REMISE CHQ 1,500 242 388,14
REM.CHQ.TELECOMP
27/03/2019 3083 345,312 52 801,73
AUTRE BQ
27/03/2019 REM.CHQ.TELECOMP 3066 326,461 53 128,19
25
AUTRE BQ
27/03/2019 CHEQUE TELECOMPENSE 1 30 000,000 23 128,19
REM.CHQ.TELECOMP
27/03/2019 4963531 2 572,850 25 701,04
AUTRE BQ
REM.CHQ.TELECOMP
27/03/2019 2496394 5 674,230 31 375,27
AUTRE BQ
TVA/COMMISSION
27/03/2019 0,360 31 374,91
REMISE CHE
27/03/2019 COMM REMISE CHQ 2000 31 372,91
REM.CHQ.TELECOMP
27/03/2019 11 12 430,00 43 802,91
AUTRE BQ
TVA/COMMISSION
27/03/2019 0,36 196 158,38
REMISE CHE
TVA/COMMISSION
27/03/2019 0,27 215 539,64
REMISE CHE
28/03/2019 COMM REMISE CHQ 0,5 43 802,41
TVA/COMMISSION
28/03/2019 0,09 43 802,32
REMISE CHE
REM.CHQ.TELECOMP
28/03/2019 3058 9 295,08 53 097,40
AUTRE BQ
VIREMENT RECU AUTRE
28/03/2019 9354840 152 360,55 196 158,74
BANQU
REM.CHQ.TELECOMP
28/03/2019 267395 160,3 196 316,68
AUTRE BQ
REM.CHQ.TELECOMP
28/03/2019 11700 400 196 716,68
AUTRE BQ
REM.CHQ.TELECOMP
28/03/2019 8116912 6 243,14 202 959,81
AUTRE BQ
REM.CHQ.TELECOMP
28/03/2019 8116913 12 580,10 215 539,91
AUTRE BQ
28/03/2019 FRAIS ADHESION STBNET 8201947 23,6 242 364,54
COMISSION SUR CHEQUE
29/03/2019 3058 3,54 53 093,86
RETO
TVA/COMMISSION
29/03/2019 0,09 53 093,77
REMISE CHE
29/03/2019 IMPAYE CHEQUE 3058 9 295,08 43 798,69
29/03/2019 COMM REMISE CHQ 0,5 43 798,19
REM.CHQ.TELECOMP
29/03/2019 7051984 10 000,00 230 389,64
AUTRE BQ
REM.CHQ.TELECOMP
29/03/2019 7051985 10 000,00 240 389,64
AUTRE BQ
26
REM.CHQ.TELECOMP
29/03/2019 4453685 2 608,06 244 972,61
AUTRE BQ
Total des mouvements 39 336,97 284 309,58

Solde créditeur 244 972,61
27

Rapport de Stage de Perfectionnementtttt-1

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Ministère de l’enseignement supérieur et de la

Réaliser par : Ayadi Nour El Houda

Année universitaire : 2022/2023

J'adresse ainsi mes plus sincères remerciements à :

Image 1 : société commercial tunisienne ....................................................................... 2

Table 1 : Tableau de rapprochement par le mécanisme de lettrage ..........................18

Figure 1 : Organigramme de l'entreprise ......................................................................6

Image 1 : société commercial tunisienne

 DFDS Seaways : 3 départs par semaine Tunis-Marseille-Tunis (RoRo et conteneurs)

Image 2 : conteneurs et remorque

Image 3 : La semi-remorque de socotu

Image 4 : Dépôt de Rades

 1900 Début de l’aventure SOCOTU : création de la société commerciale tunisienne ,

1-1) Organigramme générale :

Direction Direction des Direction du de Direction de Direction Direction

Figure 1 : Organigramme de l'entreprise

 La Direction de Transit et de Dédouanement

 La Direction de la Logistique de Transport et d’Entrepôt

 L’Agence Maritime de Tunis

Ce service s’occupe de la tenue et du suivi de la comptabilité budgétaire, et de la

 La Direction des ressources humaines et du patrimoine

Elle permet à cette dernière de fonctionner de manière efficace.

 La Direction de l’Informatique et de l’Organisation

Cette direction est chargée d’élaborer les grandes orientations de la SOCOTU.

Elle est rattachée directement à la direction générale, déploie le système d’information

1-1) Mission de la direction comptable :

- Réalisation des objectifs essentiels du contrôle interne comptable à savoir :

- Développement et amélioration permanente d’un système de comptabilité

1-2) Organigramme de la direction comptable :

Figure 2 :Organigramme de la direction comptable

Section 1 : Description des tâches effectuées :

plusieurs procédures et faire plusieurs tâches entre autres, je peux citer :

- Saisie des journaux de banque :

- Imputation des écritures comptables :

 Attribuer la classe de compte correspondant à chaque opération.

 Définir le sens de l'opération comptable.

- Affectation au classement des documents :

1. Définition du rapprochement bancaire

2. Objectif du rapprochement bancaire

 Erreurs lors de la saisie de montants

Ainsi, effectuer un rapprochement bancaire permet entre autres de:

 Voir les différences de soldes entre compte bancaire et comptabilité

a) Rapprochement des encaissements

50838 06/03/2019 VERS RECET CH 4 446,859 Débit Compt D1 Oui

50855 08/03/2019 VERS RECET CH 9 426,652 Débit Compt D2 Oui

34831 18/03/2019 VERSEMENT ESPECE 2 000,000 Crédit relevé D3 Oui

50898 18/03/2019 VERS RECET CH 200,000 Débit Compt D4 Oui

50904 19/03/2019 VERS RECET CH 5 674,227 Débit Compt D5 Oui

50936 21/03/2019 VERS RECET CH 12 321,351 Débit Compt D6 Oui

50932 21/03/2019 VERS RECT ESP 3 000,000 Débit Compt D7 Oui

5742150 21/03/2019 VERSEMENT ESPECE 3 000,000 Crédit relevé D7 Oui

45831 26/03/2019 VERSEMENT ESPECE 13 000,000 Crédit relevé D10 Oui

8175561 29/03/2019 VERSEMENT ESPECE 4 850,000 Crédit relevé D13 Oui

34837 29/03/2019 VERSEMENT ESPECE 2 000,000 Crédit relevé D13 Oui

Table 1 : Tableau de rapprochement par le mécanisme de lettrage

N°P Date Libelle Montant Source Let Rapp

00004 29/03/2019 AACC 50 000,000 Crédit Compt Inst banque

00005 29/03/2019 AACC 50 000,000 Crédit Compt Inst banque

00006 29/03/2019 AACC 31 029,800 Crédit Compt Inst banque

00001 28/03/2019 CHRONO 30 000,000 Crédit Compt C1 Oui

1 27/03/2019 CHEQUE TELECOMPENSE 30 000,000 Débit relevé C1 Oui

00002 28/03/2019 CHRONO FRET 28 340,850 Crédit Compt Inst banque

3058 29/03/2019 IMPAYE CHEQUE 9 295,082 Débit relevé Inst compt

00003 28/03/2019 CEPEX 650,000 Crédit Compt Inst banque