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Le cycle économique dans une exploitation induit des décalages entre les achats et les ventes. Cela
impacte les sommes immédiatement disponibles (la trésorerie). Ces décalages créent un besoin de
financement qu’il est nécessaire de bien anticiper afin d’éviter les difficultés de trésorerie.
Niveau de technicité :
Dans le tableau ci-dessous, l’exploitant va pouvoir entrer au fur et à mesure du mois les dépenses et
recettes engendrées par l’activité. Il pourra vérifier régulièrement l’état de sa trésorerie et anticiper le
déblocage d’un crédit par exemple.
Prévu Réalisé
Dépenses :
• courantes
• privées
• exceptionnelles
Total dépenses
Recettes :
• courantes
• privées
• exceptionnelles
Total recettes
Ajustement (2)
Période 1
(2) : les ajustements permettent d’exprimer les opérations de régulation réalisées par l’agriculteur
(dates, montant des flux, apports extérieurs, investissements différés …).
Les causes et solutions pour limiter le décalage
© Pixabay
Le décalage entre les sommes encaissées et le paiement des factures peut être dû à une baisse du chiffre
d’affaires.
L’analyse de cette baisse est indispensable : est-ce une perte de clientèle, une diminution des produits ?
Une solution pour limiter ou arrêter cette baisse est d’utiliser tous les outils disponibles pour communiquer
sur l’entreprise.
Le délai fournisseurs ne peut pas dépasser 60 jours nets à compter de la date d’émission de la facture ou
45 jours fin de mois sous réserve que ce délai soit inscrit dans le contrat. Il faut alors négocier à l’amiable
avec les fournisseurs.
Un des éléments les plus importants pour limiter le décalage entre l’enregistrement des sommes
encaissées et le paiement des factures est la gestion des retards ou des impayés clients. Pour cela, la
rédaction des contrats en amont est très importante notamment lors de la prise en pension de chevaux.
Vont se mettre en place, par la suite, les relances puis les procédures de recouvrement.
Plus la trésorerie de l’exploitation est suivie de près par le gérant, plus celui-ci peut intervenir rapidement
pour éviter les pénalités de la banque. L’analyse des problèmes de trésorerie donne alors au gérant les
pistes pour une amélioration pérenne des comptes.