Année académique : 2022-2023

Classes : L2 GFCE-BAF-GFAE-MAI
Professeur : Monsieur Thierno DIOP

EXERCICE DE TRAVAUX DIRIGES D’ANALYSE FINANCIERE

EXERCICE :
La balance par solde après inventaire au 31/12/N de l’entreprise T.DIOP-LEYE se présente comme
suit (donnée en centaine de F CFA) :
N° des Intitulé des comptes SOLDES
comptes Débiteurs Créditeurs
101 Capital social 3 000 000
11 Réserves 2 800 000
12 Report à nouveau 25 000
13 Résultat net ? ?
162 Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (1) 1 200 000
19 Provisions pour risques et charges 42 000
212 Licence 30 000
22 Terrains 430 000
23 Bâtiments 2 970 000
244 Matériel et mobilier 379 000
245 Matériel de transport 148 000
272 Prêts au personnel 15 000
275 Dépôts et cautionnements versés 6 000
283 Amortissements des bâtiments 788 000
2844 Amortissements du matériel et mobilier 142 100
2845 Amortissements du matériel de transport 22 200
31 Marchandises 482 000
401 Fournisseurs, dettes en compte 1 984 000
402 Fournisseurs, effets à payer 1 163 000
408 Fournisseurs, factures non parvenues 9 270
411 Clients 3 109 800
412 Clients, effets à recevoir en portefeuille 845 000
415 Clients, effets escomptés non échus 282 000
418 Clients, factures à établir 6 340
441 Etat, impôt sur le résultat 554 000
4441 Etat, TVA due 526 340
476 Charges constatées d’avance 16 920
477 Produits constatés d’avance 4 040
478 Ecarts de conversion - actif 299 912
479 Ecarts de conversion - passif 150 500
481 Fournisseurs d’investissement 73 500
491 Dépréciations des comptes clients 62 500
50 Titres de placement 80 470
521 Banque 3 134 680
565 Escomptes de crédits ordinaires 282 000
571 Caisse 2 178
xxx TOTAUX ? ?

Travail à faire 1 :
Pour les besoins du bilan fonctionnel, on vous fournit les informations complémentaires suivantes :

Monsieur Thierno DIOP : Professeur de comptabilité-finance

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 Année académique : 2022-2023
Classes : L2 GFCE-BAF-GFAE-MAI
Professeur : Monsieur Thierno DIOP

- Les écarts de conversion-actif : 160 912 sont relatifs aux dettes d’exploitation,
et le reste aux emprunts auprès des établissements de crédit ;
- Les écarts de conversion-passif sont relatifs aux créances clients.
Par ailleurs, on vous informe que :
 le chiffre d’affaires HT annuel est de 950 000 000 F ;
 les achats de marchandises s’élèvent 550 000 000 F HT.

1) Déterminer le résultat net de l’exercice.

2) Présenter le bilan comptable (ou bilan patrimonial).
3) Présenter le bilan fonctionnel condensé.
4) Représenter le bilan fonctionnel à l’aide d’un diagramme à barres.
5) Calculer le FRNG, le BFR et la TN, puis commenter.
6) Calculer les ratios d’endettement, de couverture des capitaux investis, de délai de
rotation des stocks, de délai du crédit client et de délai du crédit fournisseur.
Commenter.

Travail à faire 2 :
Pour les besoins du bilan financier, on vous fournit les informations complémentaires suivantes :
- La licence est un actif fictif ;
- Les prêts accordés au personnel comprennent 500 000 F recouvrables à court
terme ;
- Les emprunts comprennent 20 000 000 F remboursable à court terme ;
- Les créances clients comprennent 47 300 000 F recouvrable à plus d’un an ;
- Le résultat est réparti comme suit : 3/5 sous forme de dividende ;
- Les terrains sont estimés à 60 000 000 F.

1) Présenter le bilan financier.

2) Présenter le bilan financier condensé.
3) Représenter le bilan financier à l’aide d’un diagramme à barres.
4) Calculer le fonds de roulement financier de deux façons différentes, puis commenter.
5) Calculer les ratios d’amortissement des immobilisations, d’indépendance financière, de
liquidité générale, de liquidité réduite, de liquidité immédiate, d’autonomie financière
et de solvabilité générale. Commenter.

Monsieur Thierno DIOP : Professeur de comptabilité-finance

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