EE

Cycle Capitaux

 A revoir l’affectation de résultat de N-1

Cycle Immobilisation

 Tab 16 ne cadre pas avec la BG (un ajustement à prévoir)

 Détail & antériorité Dép et Cautionnement Non communiqué

Cycle Ventes-clients
 Antériorité client a expliqué : (il contient des soldes en moins -)
 Quelque anomalie au niveau de la chronologie (a vérifier avec mr taieb)
 Le détail des provisions pour dépréciation des créances non communiqué

Cycle Achat-Fournisseurs
 Détail antériorité Frs déb non encore reçu
 Pour les FNP, nos propres contrôles de l'apurement des FNP ne peuvent pas être correcte a cause du
problème de l'extraction qui est erronée (système de comptabilité Divalto) qui supprime au moment de
l'extraction le lettrage.
 Quelque sélection non encore reçu

Cycle Personnel
Un ajustement à prévoir pour les provisions pour congé car ils ont utilisé des taux qui ne sont pas conforme a la
législation marocaine en vigueur.

Cycle Etat
La CM de 2021 et l’Is de 2022 ne sont pas bien calculés

Les taux du teste de contrôle de TVA récup n’est toujours pas communiqué

Cycles débiteurs et Créditeurs divers

Dans ce cycle, y’as aussi des opérations entre filiales, par ex : deux sociétés font une prestation de service mais une
recois le règlement de la part de client des deux société et transfer la part du règlement à l’autre société sans aucune
pièce justificative qui décrit l’opération.

Antériorité débiteur et créditeurs divers (Les montants ne doivent pas figurer en moins (-))

Cycle non courant

 Produit non courant : pour le PV ABONDAN/CREANCES 23-12-23, Mr belhaj nous a demandé de

voir avec Mr Taieb l’explication de ce montant 10.491,22 dhs
 OPUS RH
Cycle Capitaux

 L’affectation de résultat de N-1 A revoir

Cycle Immobilisation

 Tab 16 ne cadre pas avec la BG (un ajustement à prévoir)

 Détail & antériorité Dép et Cautionnement Non communiqué

Cycle Ventes-clients
 Antériorité client a expliqué (il contient des soldes en moins -)
 Pour les écarts de conversion il utiliser un taux fixe de 10dhs
 Le détail des provisions pour dépréciation des créances non communiqué

Cycle Achat-Fournisseurs
 Charges récurrentes : contrat de location non disponible
 Pour les FNP, nos propres contrôles de l'apurement des FNP ne peuvent pas être correcte a cause du
problème de l'extraction qui est erronée (système de comptabilité Divalto) qui supprime au moment de
l'extraction le lettrage.
 Quelque sélection non encore reçu

Cycle personnel
 Un ajustement à prévoir pour les provisions pour congé car ils ont utilisé des taux qui ne sont pas conforme a
la législation marocaine en vigueur.

Cycle Etat
 La CM de 2021 et la CM de 2022 ne sont pas bien calculées
 Les taux du teste de contrôle de TVA récup n’est toujours pas communiqué
 Déclaration du 1er acompte tjrs en attente

Cycles débiteurs et Créditeurs divers

RAS

Endettement nette
 Compte courant d’associé : le solde du compte de CCA dépasse celui du capital social !! (Le taux de
rémunération des CCA a expliqué par Mr Taieb) . Un ajustement à prévoir
 Aussi pour le taux de rémunération du CCA à revoir

Cycle non courant

Produit non courant : pour le PV ABONDAN/CREANCES 23-12-23, Mr belhaj nous a demandé de voir avec
Mr Taieb l’explication de ce montant 2.079.360,89 dhs