Numéro Parties prenantes Flux

Type d'opération Flux physique Flux financier Flux entrant Immédiat Différé Explications
d'opération de l'entreprise sortant

Création de l’entreprise avec apport Apport en Lors de la création de l'entreprise, l'actionnaire apporte un capital en numéraire, c'est-
x
1 d’un capital. Dépôt des fonds en Actionnaire numéraire à-dire de l'argent, déposé à la banque de l'entreprise. Il s'agit d'un flux financier
banque immédiat et d'un flux entrant pour l'entreprise.
Banque x x

Local x L'entreprise achète un local à un fournisseur : il s'agit d'un flux physique entrant. Pour
Acquisition d’un local et règlement
2 comptant
Fournisseur ce faire, elle paye le fournisseur comptant : il s'agit d'un flux financier sortant
immédiat.
Banque x x

Installations, L'entreprise achète des installations, des logiciels et du matériel informatique auprès
Fournisseur
agencements, matériel de fournisseurs : cela constitue un flux physique entrant.
informatique et
Acquisition d’installations et logiciels x
d’agencements, de logiciels et matériel Pour y parvenir, elle souscrit un emprunt auprès des institutions financières : cela
3 informatique, réglée en partie au constitue un flux financier entrant immédiat .
comptant et par emprunt

Institutions financières Elle effectue également le règlement de la facture au comptant : cela constitue un flux
financier sortant immédiat.
Emprunt x x
Banque x x

Marchandises x
L'entreprise achète des marchandises auprès d'un fournisseur : cela représente un flux
physique entrant. Elle règle une partie de la facture au comptant : il s'agit d'un flux
Achat de marchandises réglées en financier sortant immédiat.
4 partie au comptant, le solde à crédit
Fournisseur Dettes
fournisseurs x x Le solde sera réglé à crédit : l'entreprise a une dette envers son fournisseur. Cela
constitue un flux financier sortant différé.

Banque x x

L'entreprise vend des marchandises à ses clients : cela représente un flux physique
sortant.
Ventes de marchandises et
encaissement partiel des ventes, le
5 solde étant réglé avec un délai de
Clients Marchandises x Elle encaisse une partie de ses ventes au comptant : c'est un flux financier entrant
immédiat (l'argent reçu à la banque).
paiement
Créances clients x x Le solde représente une créance sur ses clients, soit un flux financier entrant différé.
Banque x x
Rémunérations x
L'entreprise paye ses salariés : c'est un flux physique entrant pour eux.
6 Règlement des salaires Salariés
L'entreprise règle les salaires : c'est un flux financier sortant immédiat.
Banque x x

Autres achats et
L'entreprise consomme des frais généraux : il s'agit d'un flux physique entrant.
charges externes x
Règlement de frais généraux (coûts de
7 fonctionnement de l'entreprise)
Fournisseur
L'entreprise règle la facture du fournisseur comptant : il s'agit d'un flux financier
sortant et immédiat.
Banque x x
Dettes
fournisseurs x
Règlement d’un fournisseur de L'entreprise règle un fournisseur de marchandises. Elle solde la somme qu'elle doit au
8 marchandises
Fournisseur
fournisseur et constate un flux financier sortant immédiat.
Banque x x

L'entreprise rembourse une partie du capital de l'emprunt : cela représente un flux

Annuité de l’emprunt : remboursement
9 d’une partie du capital et des intérêts
Institutions financières financier sortant immédiat. Elle diminue ainsi son emprunt vis-à-vis des institutions
Emprunt x financières.
Banque x x
Banque x x
L'entreprise encaisse le règlement d'un client : il s'agit d'un flux financier entrant
10 Encaissement d’un client Clients
immédiat. Le client règle sa créance : pour lui il s'agit d'un flux financier sortant.
Créances clients x

Honoraires
consommation de L'entreprise reçoit les honoraires de l'expert-comptable qui correspondent à une
service x consommation de services ; donc un flux physique entrant.
Honoraires de l’expert-comptable
11 réglés avec un délai de règlement
Prestataire de service
L'entreprise règle les honoraires avec un délai : il s'agit d'un flux financier sortant et
Dettes différé.
fournisseurs x x
Consommation de
services x L'entreprise a consommé des frais marketing : cela représente un flux physique
12 Frais marketing réglés au comptant Fournisseur entrant. Ces frais sont réglés comptant par l'entreprise : il s'agit d'un flux financier
sortant et immédiat.
Banque x x