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Capital social 1 x
Explication :
Création de l’entreprise avec apport
L'apport en capital est inscrit au passif du bilan dans le compte "Capital social",
1 d’un capital. Dépôt des fonds en
banque classe 1 et la contrepartie correspondant au versement des fonds à la banque est
enregistrée dans le compte "Banque", classe 5.
Banque 5 x
Acquisition d’installations et
d’agencements, de logiciels et matériel
3
informatique, réglée en partie au
comptant et par emprunt
Achats de marchandises 6 X
Achat de marchandises réglées en
4
partie au comptant
Ventes de marchandises X
7
Ventes de marchandises et
encaissement partiel des ventes, le
5
solde étant réglé avec un délai de
paiement
Charges de personnel 6 X
6 Règlement des salaires
Autres achats et charges
6 X
7 Règlement de frais généraux externes
Création de l’entreprise avec apport Apport en Lors de la création de l'entreprise, l'actionnaire apporte un capital en numéraire, c'est-
x
1 d’un capital. Dépôt des fonds en Actionnaire numéraire à-dire de l'argent, déposé à la banque de l'entreprise. Il s'agit d'un flux financier
banque immédiat et d'un flux entrant pour l'entreprise.
Banque x x
Local x L'entreprise achète un local à un fournisseur : il s'agit d'un flux physique entrant. Pour
Acquisition d’un local et règlement
2 comptant
Fournisseur ce faire, elle paye le fournisseur comptant : il s'agit d'un flux financier sortant
immédiat.
Banque x x
Installations, L'entreprise achète des installations, des logiciels et du matériel informatique auprès
Fournisseur
agencements, matériel de fournisseurs : cela constitue un flux physique entrant.
informatique et
Acquisition d’installations et logiciels x
d’agencements, de logiciels et matériel Pour y parvenir, elle souscrit un emprunt auprès des institutions financières : cela
3 informatique, réglée en partie au constitue un flux financier entrant immédiat.
comptant et par emprunt
Institutions financières Elle effectue également le règlement de la facture au comptant : cela constitue un flux
financier sortant immédiat.
Emprunt x x
Banque x x
Marchandises x
L'entreprise achète des marchandises auprès d'un fournisseur : cela représente un flux
physique entrant. Elle règle une partie de la facture au comptant : il s'agit d'un flux
Achat de marchandises réglées en financier sortant immédiat.
4 partie au comptant
Fournisseur Dettes
fournisseurs x x Le solde sera réglé à crédit : l'entreprise a une dette envers son fournisseur. Cela
constitue un flux financier sortant différé.
Banque x x
L'entreprise vend des marchandises à ses clients : cela représente un flux physique
sortant.
Ventes de marchandises et
encaissement partiel des ventes, le
5 solde étant réglé avec un délai de
Clients Marchandises x Elle encaisse une partie de ses ventes au comptant : c'est un flux financier entrant
immédiat (l'argent reçu à la banque).
paiement
Créances clients x x Le solde représente une créance sur ses clients, soit un flux financier entrant différé.
Banque x x
Rémunérations x
L'entreprise paye ses salariés : c'est un flux physique entrant pour eux.
6 Règlement des salaires Salariés
L'entreprise règle les salaires : c'est un flux financier sortant immédiat.
Banque x x
Autres achats et
L'entreprise consomme des frais généraux : il s'agit d'un flux physique entrant.
charges externes x
Règlement de frais généraux (coûts de
7 fonctionnement de l'entreprise)
Fournisseur
L'entreprise règle la facture du fournisseur comptant : il s'agit d'un flux financier
sortant et immédiat.
Banque x x
Dettes
fournisseurs x
Règlement d’un fournisseur de L'entreprise règle un fournisseur de marchandises. Elle éteint sa dette envers le
8 marchandises
Fournisseur
fournisseur, et constate un flux financier sortant immédiat.
Banque x x
Honoraires
consommation de L'entreprise reçoit les honoraires de l'expert-comptable qui correspondent à une
service x consommation de services ; donc un flux physique entrant.
Honoraires de l’expert-comptable
11 réglés avec un délai de règlement
Prestataire de service
L'entreprise règle les honoraires avec un délai : il s'agit d'un flux financier sortant et
Dettes différé.
fournisseurs x x
Consommation de
services x L'entreprise a consommé des frais marketing : cela représente un flux physique
12 Frais marketing réglés au comptant Fournisseur entrant. Ces frais sont réglés comptant par l'entreprise : il s'agit d'un flux financier
sortant et immédiat.
Banque x x