Exercice 

:
Imaginons que vous travailliez pour une entreprise et que vous
deviez effectuer l’état de rapprochement bancaire pour le mois de
septembre. Voici les informations dont vous disposez :

- Le solde initial du compte bancaire est de 14 000f

- Les opérations enregistrées dans le compte bancaire pour le mois
de septembre sont : un dépôt de 10 000f , des frais bancaires de 30
€, un retrait de 5 000 € et un chèque encaissé de 2 500f .
- Les opérations enregistrées dans les livres comptables pour le
mois de septembre sont : un encaissement client de 1 200f , un
paiement de fournisseur de 800f et un virement effectué de 2 000f .

Corrigé :

1. Relevez les opérations bancaires pour le mois de

septembre  :

- Dépôt de 10 000f
- Frais bancaires de 30f
- Retrait de 5 000f
- Chèque encaissé de 2 500f

2. Relevez les opérations enregistrées dans les livres

comptables pour le mois de septembre  :
- Encaissement client de 1 200f
- Paiement de fournisseur de 800f
- Virement effectué de 2 000f

3. Comparez les opérations bancaires avec celles

enregistrées dans les livres comptables pour
détecter les écarts et justifier les différences.

-L’encaissement client de 1 200f n’a pas encore été enregistré sur le

relevé bancaire.
- Le paiement de fournisseur de 800f n’a pas encore été enregistré
sur le relevé bancaire.
- Le virement effectué de 2 000f a été enregistré sur les deux
relevés.

4. Calculez les soldes bancaire et comptable pour la

fin du mois de septembre.

- Solde bancaire : solde initial (14 000f ) + dépôt (10 000f ) – frais
bancaires (30f ) – retrait (5 000f ) + chèque encaissé (2 500f ) = 21
470f
- Solde comptable : solde initial (14 000f ) + encaissement client (1
200f ) – paiement de fournisseur (800f ) + virement effectué (2
000f ) = 16 400f
 5. Comparez les soldes bancaire et comptable pour
détecter les écarts.

- Écart entre les soldes bancaire et comptable : 21 470f -

16 400f = 5 070f

6. Justifiez les écarts détectés.

- L’écart de 5 070f est dû à l’encaissement client de 1 200f

et au paiement de fournisseur de 800 € qui n’ont pas
encore été enregistrés sur le relevé bancaire.

En conclusion, l’état de rapprochement bancaire pour le mois de

septembre montre un écart de 5 070f entre le solde bancaire et le
solde comptable, qui est dû à un encaissement client et à un
paiement de fournisseur qui n’ont pas encore été enregistrés sur le
relevé bancaire. Ce document permet de s’assurer de la
concordance entre les opérations enregistrées sur les comptes de
l’entreprise et les mouvements de son compte bancaire .