Évaluation / Valorisation des stocks

Objectif :
- Être sûr que le stock est évalué selon les principes comptables de
l’organisation ;
- Être sûr que la valorisation représentative de la réalité.

Risque :
- Mauvaise estimation des niveaux de stock
- Absence de méthode de valorisation des stocks
- Outil/ méthode de valorisation non efficace
- La valorisation n’est pas effectuée dans le moment opportun

Les contrôles majeurs (critiques)

1_ Trimestriellement,
PDR : Une commission constituée de la logistique, maintenance, directeur
technique est réunie pour statuter sur le sort des articles dépréciés.
MP: Une commission constituée de la qualité, logistique, directeur
technique, responsable production est réunie pour statuter sur le sort des
articles dépréciés.

Annuellement:
PF : Une commission constituée de la logistique, qualité, responsable
production et le commercial est réunie pour statuter sur le sort des articles
dépréciés.
Toute réforme est documentée sous un PV approuvé par le directeur de
site.

2_La valorisation des produits finis doit être revue mensuellement par le
contrôleur de site .Tout variation significative doit être investigiuée.
La quantité valorisée des PF sera rapproché à la quantité de l'état des
stocks IMAGE. Ce dernier sera retenu et archivé à la fin du mois. (CF)

3_Les contrôleurs financiers revoient et approuvent tout changement

manuel appliqué au coût moyen des stocks. Le rapport SAP
"ZMM_MATMASCHG" est utilisé "code de transaction MR21"(DF)

4_Les ajustements significatifs de valorisation des stocks sont approuvés

par le directeur financier . Un ajustement est significatif à partir de MDH 1
(DF)

Inventaire des stocks

Objectif :
- Être sûr que le résultat de l’inventaire des stocks est conforme à la réalité

Risques :
- L’inventaire n’est pas exhaustif
- Absence de procédure d’inventaire
- Absence ou mauvaise séparation des tâches
- Absence de plan /programme d’inventaire

Les contrôles majeurs (critiques)

1_un inventaire physique est déroulé selon les fréquences suivantes:

- matière première papier + PC+ PF : Invt permanent
- PDR :invt tournant
Un inventaire exhaustif est fait chaque fin d'année en la présence du CAC.
pour les stocks faisant l’objet d’un inventaire tournant.
L’etat ZM29 assure l’exhaustivité de comptage en fin d’année.
(Responsable Logistique/Directeur technique/Directeur Production)

2_INVP33 : le responsable logistique procède à la fin de chaque opération

d'inventaire :
- à la préparation d'un PV d'inventaire
- au rapprochement du stock physique au théorique pour les PF.
- Les écarts de stocks dépassant un seuil déterminé par le CF doivent être
justifiés par la logistique avec les documents de support, approuvés par le
contrôleur financier .
- L'état des ajustements de stock ( Etat volupack pour les PF et ZM62 pour
autre type de stock) est revu par le CF et le Responsable logistique pour
s'assurer que les modifications apportées aux stocks sont valides.
(Responsable Logistique/Directeur technique/Directeur
Production/Contrôleur Financier)

3_L'état des éléments identifiés comme endammagés lors de l'inventaire

physique est communiqué au contrôleur financier pour la comptabilisation
des ajustements nécessaires aprés approbation du directeur de site
(Responsable logistique/Directeur Production/Directeur
technique/Controleur financier)

4_Le rapport ZM29, programme de comptage annuel des stocks, est revu et
approuvé au minimum une fois par an afin de s'assurer que tous les stocks
sont comptés au moins une fois par an.
Note: le rapport M20 peut se substituer au rapport ZM29 (Controleur
Financier/Responsable logistique)
 Sécurisation des stocks et maintenance
Objectif
- Être sûr que la sécurité des stocks et maintenance sont assurées

Risques
- Locaux non sécurisés
- Absence/non application de règles de sécurité
- Non restriction de l’accès aux stocks
- la disparité des systèmes de gestion des activités de maintenance

Les contrôles majeurs (critiques) 

1_Les produits stockés (matières, consommables, produits finis, …) le sont

dans des sites correctement sécurisés où l'accès est restreint aux personnes
autorisées.

2_L'accès aux stocks de produits finis et PDR est limité aux personnes
habilitées. (Responsable magasin/Responsable logistique)

3_L'accès aux dépôts de stockage des pièces de rechange/consommables .

Une seule clé est disponible et remise au pointage en dehors des heures de
travail ( à 21h).
Les accès aux dépôts de stockage de produits chimiques est limité au
magasinin. Magasin ouvert de 07h à 15h. Au dela les chefs d'equipe MPP
postés disposent d'une clé. (R.magasin)

4_Si le magasin n'est pas ouvert en continu, un système est en place pour
gérer l'accès au magasin et les retraits de biens en dehors des horaires
d'ouverture, et pour s'assurer que ces retraits sont saisis à terme dans SAP.
Voir horaires contrôle #35#.( Magasin PDR )