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BTS COMPTABILITÉ ET GESTION
Session 2022
Épreuve pratique E5 : FICHE DE SITUATION PROFESSIONNELLE
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Contraintes :
- Maitrise de la réalisation du budget de trésorerie
- Tri des différentes informations données dans les annexes
Démarches :
- Analyse de la situation et des documents fourni
- Réalisation de tous les calculs
- Interprétation du résultat
Productions réalisées :
- LOOK-énoncé.xls
- Note_conclusion.docx
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Activités réalisées dans la situation professionnelle : Cocher
5.1. Identification de la structure des coûts
ANALYSE
5.2. Calcul, contrôle et analyse des coûts de revient des activités, produits et services de
l’organisation
Afin de et
5.3. Prévision pouvoir
suivi demettre en place une démarche budgétaire, il m’a fallu de manière structurée en effectuant plusieurs
l’activité
étapes.
5.4. Mise en place d’une gestion budgétaire
Dans un premier
5.5. Élaboration temps, de
des tableaux j’ai bord
procédé à la réalisation du budget de TVA de tous les mois sous forme de tableau en
opérationnels
recensant les différentes TVA (collectée,
6.1. Analyse de la performance de l’organisation déductibles) et en faisant les calculs pour déterminer si nous obtenons une
TVA due ou un crédit de TVA
6.2. Analyse de la rentabilité d’un investissement
Dans un
6.3. Analyse desecond temps,
l’équilibre j’ai établi
financier de lel’organisation
budget des encaissements qui recense les ventes, les créances et effet à recevoir.
6.4. Analyse de la trésorerie et de la solvabilité tous
Ainsi que celui des décaissements incluant les achats, frais divers, dettes, emprunt et impôt pour par la suite
de l’organisation
établir le budget de trésorerie.
6.5. Analyse des modalités de financement C’est à travers ce dernier tableau qu’on a pu comprendre d’où venaient les problèmes
Analyse de la situation
On constate donc que les ventes de l’entreprise sont en baisse pendant la période hivernale, cela est dû l’activité
saisonnière de l’entreprise et ce qui qui génère donc un déficit de trésorerie en février, mars et avril.
On observe aussi une baisse des charges variables mais pas celle des charges fixes sur cette période hivernale, ce qui
est un problème de plus pour l’entreprise qui doit supporter ces frais en plus d’une baisse d’activité.
On observe aussi un résultat positif en fin, ce qui est dû à une forte activité et une augmentation des ventes à partir
d’avril et qui a permis à l’entreprise de recouvrir ses dettes.
J’en conclu que l’entreprise doit dans un premier temps négocier un découvert pour la période hivernale afin de faire
face à une baisse d’activité mais aussi essayer de maintenir un certain niveau d’activité durant cette période.
Cette situation professionnelle m’a permis d’apprendre à établir un budget de trésorerie, un résultat prévisionnel mais
Contribution de la situation professionnelle à la professionnalisation
aussi de voir l’importance de mettre en place une stratégie pour pouvoir supporter les charges tout au long de l’année
malgré une baisse d’activité.
En effet, savoir gérer sa trésorerie, savoir quels sont les besoins financiers de l’entreprise et les anticiper sont des
notions à maitriser pour maintenir la bonne santé d’une entreprise.
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