EPREUVE CERTIFIANTE DU TITRE EXPERT EN INGENIERIE

FINANCIERE RNCP34498

N° ET INTITULE DE BLOC : RNCP34498BC01 – Pilotage du système de reporting et

d’analyse des risques financiers de l’entreprise.

COMPETENCE :

RNCP34498BC01-C4 - Formaliser les informations financières de l’organisation et l’évaluation des

risques financiers afin de répondre aux exigences des autorités de contrôles externes et au besoin en
information des organes de contrôle et de décisions internes :
- Produire des synthèses sur les performances de l’organisation et le poids des risques financiers
- Présenter les performances financières et de l’état des risques financiers devant un organe
de direction ou de contrôle interne
- Produire des documents réglementaires à destination des organes de contrôle

DESCRIPTIF DE L’EPREUVE :

Sur la base du cas d’une entreprise cotée, le candidat doit élaborer une synthèse de sa situation
financière afin d’élaborer le support pour une communication trimestrielle ou semestrielle.

MODALITE DE MISE EN ŒUVRE : DOSSIER A RENDRE

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 PARTIE I : LES OBLIGATIONS REGLEMENTAIRES

1) Présenter une synthèse des obligations règlementaires de communication financière interne et externe
qui pèsent sur une entreprise cotée en bourse. Pour vous aider à structurer votre travail vous pourrez
remplir le tableau suivant :

Obligation de Destinataire de la
Interne/Externe Source règlementaire
communication communication

Indication : le Code de Commerce, le Code Monétaire et Financier et le site web de l’Autorité des
Marchés Financiers vous permettront de faire le point sur les obligations de communication financière.

2) Décrire les principes généraux qui guident la communication financière des sociétés cotées.

3) Définir les notions suivantes :

 Information périodique
 Information permanente
 Prospectus

4) En 2021, le groupe Wendel remporte le Grand Prix de la Transparence dans la catégorie

« Toutes Catégories ».

Communiqué de presse :
https://www.wendelgroup.com/wp-content/uploads/2021/10/Wendel_CP_Etude-
Transparence-2021_071021.pdf)

Quelles sont les caractéristiques récompensées par ce grand prix ?

Illustrer en quoi le groupe Wendel est particulièrement performant sur ces dimensions en vous
appuyant sur des exemples extraits du site web du groupe, de ses communiqués de presse ou de ses
documents de référence.

5) Comment le groupe Wendel répond à son obligation de fourniture d’information périodique et

permanente ? En consultant le site dédié aux investisseurs, vous complèterez le tableau ci- dessous :

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 Contrainte de
Document Cible principale Forme et fond
production et délai
INFORMATION PERIODIQUE
Document de référence
Rapport financier semestriel et
trimestriel
Rapport d'activité
Rapport développement durable
INFORMATION PERMANENTE
Communiqués financiers
Newsletter (lettre aux
actionnaires)

6) On vous communique le document suivant :

Source : AMF, déclaration de franchissement de seuil n°223C0915

A partir de l’analyse de ce document, quelles sont les informations à communiquer lors d’un
franchissement de seuil ? Quelles sont les obligations d’information respectives de la société EDENRED et
de la société BlackRock ?

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 PARTIE II : CAS PRATIQUE

1) Dans une note de synthèse vous expliquerez comment doivent être présentés le bilan selon la norme
IAS 1 et le compte de résultat selon la norme IAS 7.

2) Dans l’annexe 1 et 2 on vous communique respectivement la balance des comptes du bilan et des
comptes de gestion du groupe coté en bourse Nemesis. Dans l’annexe 3, vous trouverez des
informations complémentaires sur les comptes de l’entreprise.

Etablir à partir des annexes 1 et 2 un bilan et un compte de résultat respectant les normes IAS 1 et 7.
Vous pourrez vous servir des modèles de bilan et de compte de résultat fournis respectivement dans les
annexes 4 et 5.

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 Annexe 1. Balance des comptes du bilan du groupe Nemesis au 31/12/N (en M€)

Numéro Libellé Débit Crédit

1010 Capital 9 000
1061 Réserve Légale 900
1068 Autres réserves 3 500
1080 Réserves des minoritaires 1 220
15 Provisions pour risques et charges 20
1640 Emprunts auprès des établissements de crédits 3 000
2050 Concessions, brevets et licences 185
2110 Terrains 680
2130 Constructions 2 000
2150 Installations techniques, matériels et outillage industriel 31 761
2180 Autres immobilisations corporelles 2 577
2710 Autres titres immobilisés 772
2750 Dépôts et cautionnement 30
2805 Amortissement concessions, brevets et licences 185
2811 Amortissement et dépréciation des terrains -680
2813 Amortissement des constructions 500
Amortissement des installations techniques, matériels et outillage
2815 - 30 135
industriel
2818 Amortissement des autres immobilisations corporelles -2 538
3100 Stocks de matières premières et fournitures 580
4010 Fournisseurs et comptes rattachés 2 591
4100 Clients et comptes rattachés 5 951
4200 Dettes sociales 2 403
4201 Créances sociales 4
4300 Dettes fiscales 432
4660 Débiteurs divers 8 151
4670 Dettes diverses 13
4860 Charges constatées d'avance 83
4910 Provision pour dépréciation des clients -422
5100 Disponibilité 6 232

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 Annexe 2. Balance des comptes de gestion du groupe Nemesis au 31/12/N (en M€)

Numéro Libellé Débit Crédit

6010 Achat de matières premières et fournitures 2 105
6031 Variations des stocks de matières premières et fournitures 48
6040 Achat d'études et de prestation de services 1 098
6060 Achats non stockés de matières et fournitures 1 066
6110 Sous-traitance générale 90
6120 Redevance de crédit-bail 601
6130 Location et charges locatives 3 452
6150 Entretiens et réparations 2 893
6160 Primes d'assurances 585
6210 Personnel extérieur 3 606
6220 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 246
6230 Publicité 20
6240 Transports 1 106
6250 Déplacements, mission et réceptions 77
6260 Frais postaux et frais de télécommunication 224
6270 Services bancaires 191
6280 Divers 66
6300 Impôts, taxes et versements assimilés 1 775
6410 Rémunération du personnel 14 792
6450 Charges sociales 6 738
6500 Autres charges de gestion courante 114
6610 Intérêts et charges financières sur emprunt 43
6610 Dotation aux provisions 11
6810 Dotations aux amortissements 1 078
7010 Ventes de produits 96
7060 Prestation de services 41 823
7500 Autres produits de gestion courante 100
7630 Revenu des autres créances (y compris VMP) 3
7611 Revenu des titres de participation (dividendes) 474
7752 Produit de cession d'immobilisations corporelles 88
7710 Produits exceptionnels sur opérations de gestion 812

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 Annexe 3. Renseignements complémentaires au 31/12/N

Les comptes 2130 et 2813 correspondent à un immeuble de placement.

Les titres de placement et les dépôts et cautionnements ont une échéance supérieure à 12 mois. Les

provisions pour risque et charges ont une échéance inférieure à 12 mois.

La part à long terme des emprunts est de 2 250 millions d’euros. La part

des minoritaires dans le capital de l'entreprise est de 15 %. Le compte

7500 correspond à l'activité courante de l'entreprise.

Les comptes 7752 et 7710 correspondent à des opérations tout à fait exceptionnelles pour l'entreprise.

Vous ferez abstraction de la fiscalité.

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 Annexe 4. Modèle de bilan en IAS 1

LIBELLES MONTANT
Immobilisations corporelles
Immeuble de placement
Immobilisations incorporelles
Actif financiers
Participations mises en équivalence
Actifs biologiques
TOTAL ACTIF NON COURANTS (I)
Stock
Clients et autres débiteurs
Trésorerie et équivalents de trésorerie
TOTAL DES ACTIFS COURANTS (2)
TOTAL ACTIFS (1) + (2)
Fournisseurs et autres créditeurs
Actifs et passifs d'impôts
TOTAL DES PASSIFS COURANTS (3)
Provisions
Passifs financiers
Intérêts minoritaires
Capital émis et réserves revenant à la société mère
TOTAL PASSIFS NON COURANTS (4)
TOTAL PASSIFS (3)+(4)

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 Annexe 5. Modèle de compte de résultat en IAS 7

LIBELLES MONTANT
Chiffre d'affaires
Autres produits de l'activité
Achats consommés
Charges de personnel
Charges externes
Impôts et taxes
Dotation aux amortissements
Dotations aux provisions
Variation de stock en-cours et produits finis
Autres produits et charges d'exploitation
Résultat opérationnel courant
Autres produits et charges opérationnels
Résultat opérationnel courant
Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie
Coût de l'endettement financier brut
Coût de l'endettement financier net
Autres produits et charges financiers
Résultat net
- Part du groupe
- Intérêts minoritaires