DEVOIR

SURVEILLER

N°2
Module  : Etablir les déclarations fiscales annuelles Date : 29/05/2023
Formatrice : Yazidi Hanane
Classe : CF2 Nombre de page : 2

Soit un professeur de l’enseignement supérieur dans un établissement public depuis

25 ans, qui compte créer avec d’autres collègues une université privée à Tunis et ce
dans le cadre d’une société anonyme qui sera dénommée « le savoir » et dotée d’un
capital de 200.000 D dont il compte détenir une part de 10%, à libérer totalement au
courant du mois d’Avril 2017.

Sur la base d’une étude de rentabilité qui a conclu au bien fondé du lancement du
projet et après avoir procédé à sa préparation matérielle et obtenu les autorisations
requises, il a déposé une déclaration d’investissement au nom de la société et a
obtenu en date du 6/5/2017 du guichet unique de l’API, une attestation de dépôt de
déclaration.

En vue de préparer la rentrée universitaire 2017/2018, la société « le savoir » a

procédé aux acquisitions suivantes :
- Equipements importés en date du 28/05/2017 d’une valeur en douane de
30.000 D.
- Equipements acquis localement en date du 07/06/2017 d’une valeur hors taxe
de 15.000 D.
- Matériel de laboratoire importé en date du 05/07/2017 d’une valeur en douane
de 20.000 D.

Par ailleurs l’activité de la société qui a démarré le 15/09/2017, a permis de générer

au titre de l’année 2017 un chiffre d’affaires HT de 450.000 D et un bénéfice global de
150.000 D. Ce chiffre d’affaires tient compte également des éléments suivants :
 un montant HT de 67.500 D relatif à des prestations de conseil juridique au
 profit de sociétés tunisiennes,
 un montant HT de 22.500 D représentant des honoraires relatifs à une étude
réalisée au sein de l’université pour le compte d’une entreprise italienne
installée en Algérie.
En outre, la société « le savoir » a procédé aux opérations suivantes :
 souscription et libération le 12/08/2017 d’un montant de 5.000 D au capital
initial d’une société anonyme ayant crée une université privée à Béjà.
 Libération le 22/10/2017 du 1er quart d’un montant de 8.000 D faisant suite à
l’augmentation du capital d’une société anonyme installée à Gabès ayant pour
activité l’hébergement d’étudiants. Le montant libéré comprend une prime
d’émission d’un montant de 2.000 D.
 Placement le 25/10/2017 dans un compte d’épargne bancaire d’un montant
de 25.000D qui a été débloqué partiellement le 12/02/2018 à concurrence de
5.000 D en vue de participer au capital initial d’une SARL de commerce
international totalement exportatrice, installée au Kef.

 Cession en date du 25/03/2018 pour un montant de 7.000 D, des parts

sociales acquises le 03/07/2017 pour un montant de 4.500 D dans le cadre
d’une augmentation du capital d’une société installée à Jebel El Oust (zone de
développement régional) et exerçant l’activité de fabrication de médicaments.

QUESTIONS :

Déterminer l’IS à payer par la société « le savoir » au titre de l’exercice 2017

Bon travail