LES ASSOCIES SA,

1- Identification de la société
Raison sociale : Les associés SA, créée le 2 janvier 2023
Activité de la société : Transport de personnes et marchandises, location de bus et ventes
de pièces de rechange d’origine.
Capital social : 50 000 000 FCFA
Forme juridique : SA
Adresse : 112, rue des efforts
Téléphone : 05 528 32 10 Télécopie : 90 34 13 70
Boite postale : 1212
Ville : Pointe noire
NIF : 11004534
Commentaire : Transport Marchandises et Voyageurs
Email : gerghunel13@gmail.com
Site : www.les associés_services.cg
2- Informations d’ouverture
Mr MPASSI, actionnaire majoritaire a apporté :
- Un bâtiment servant de bureaux pour une valeur de 10 000 000 FCFA
- Des installations techniques pour 2 850 000 FCFA
- Deux (2) bureaux pour une valeur de 340 000 FCFA
- Deux (2) fauteuils de bureaux à 125 750 FCFA chacun
- 30 chaises visiteurs pour 750 000 FCFA
- Une somme de 26 500 000 FCFA versée à la LCB
- Un emprunt bancaire auprès de la banque LCB pour 12 000 000 FCFA
- Une voiture de liaison 4×4 pour 8 500 000 FCFA.

2. Informations d’ouverture (suite)

Mme Mireille, a fait les apports suivants :
- Une somme de 10 000 000 FCFA versée à la LCB
- Trois (3) ordinateurs de bureau d’une valeur totale de 1 290 000 FCFA
- Deux (2) imprimantes de caisse d’une valeur de 133 600 FCFA chacune
- Un fond commercial (clientèle) évalué à 1 200 000 FCFA
- Un stock de pièces de rechange pour une valeur de 2 168 000 FCFA
- Un logiciel de gestion de caisse pour 1 000 000 FCFA

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 - Une créance auprès du Client SAM & FILS pour 1 115 000 FCFA
- Une dette auprès du Fournisseur SAS MOTORS pour 4 228 100 FCFA
- 130 000 FCFA versé en espèces.

3. Les tiers (Clients et fournisseurs)

Les principaux clients de la société :
- Ets Auto plus
- Diango et frères Sarl
- Tourisme SA
- Les clients divers (ventes au comptant de tickets de voyage).
Les principaux Fournisseurs de la société :
- Garage Merco-plus
- Total Energie (pour le carburant et lubrifiant)
- Les frères GDM
- Sté TOUTES PIECES SARL.

4. Le budget de fonctionnement pour l’exercice :

Poste Intitulé Prévision
706100 Recettes de transport de passagers 60 000 000
701100 Recettes de vente de pièces de rechange 18 000 000
601100 Achats de marchandises 9 500 000
624200 Charges de réparation et entretien du matériel de transport 2 430 000
605310 Achat de carburant 16 000 000
605320 Achat de lubrifiant 4 760 900
605200 Electricité 1 230 000
605100 Eau 840 000
605500 Fournitures de bureau 2 190 000
625200 Assurance du matériel de transport 4 000 000
628100 Frais de communication 544 000
638400 Frais de mission 1 100 100
660000 Charges de personnel 21 867 000
671200 Charges financières 700 000
631000 Frais bancaires 78 000

5. Les opérations du mois de janvier

02/01 : Achat de 2 bus immatriculés 760 SA 6 et 762 SA 6 pour 9 000 000 HT chacun
chez le fournisseur les frères GDM. Le paiement a été effectué le même jour à partir du
compte LCB.

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 03/01 : Achat d’un bus immatriculé 556 T 6 chez les frères GDM au prix de 20 000 000
HT. Un paiement partiel de 9 000 000 FCFA a été effectué le même jour par chèque
LCB.
05/01 : Assurance du parc automobile chez l’assureur INSIA réglé par chèque LCB :
- 760 SA 6 pour 900 000 FCFA
- 762 SA 6 pour 900 000 FCFA
- 556 T 6 pour 1 300 000 FCFA.
06/01 : Vente de titres de voyages du bus 760 SA 6 pour 620 000 FCFA
Vente de titres ide voyages du bus 762 SA 6 pour 491 000 FCFA.
06/01 Achat de carburant pour 760 SA 6 : 93 500 FCFA
Achat de carburant pour 556 T 6 : 103 820 FCFA
08/01 : Achat de fournitures de bureau pour 120 000 FCFA chez Bureau plus SARL en
espèces.
08/01 : Vente de pièces de rechange au client Diango et frères Sarl pour 2 500 000
FCFA HT payé au comptant en espèces.
09/01 : Règlement pour solde au fournisseur SAS MOTORS : 4 228 000 FCFA par
chèque LCB.
10/01 : Achat de carburant :
o 760 SA 6 pour 70 815
o 761 SA 6 pour 93 730
o 556 T 6 pour 108 460
12/01 : Achat d’une imprimante en espèces pour 317 700 HT à Bureau Plus
13/01 : Vente de tickets de voyage :
760 SA 6 pour 527 300 – 761 SA 6 pour 484 200
14/01 : Location du bus 556 T 6 au client Tourisme SA pour 3 jours soit 1 600 000 ;
avance versée le même jour 1 000 000 par chèque déposé à la LCB
16/01 : Achat de crédit de communication pour les chauffeurs pour 27 000 en espèces à
MTN Congo
17/01 : Achat de carburant :
760 SA 6 pour 170 815 - 761 SA 6 pour 193 730 – 556 T 6 pour 208 460
19/01 : Règlement du client Diango et frères Sarl pour solde soit 1 115 000 en espèces
20/01 : Vente de tickets de voyage :
o 760 SA 6 pour 300 500 FCFA

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 o 761 SA 6 pour 200 800 FCFA
o 556 T 6 pour 430 100 FCFA
21/01 : Facture d’eau de la LCDE pour 74 980 FCFA HT, TVA 18%
22/01 : Versement d’espèces à la LCB 2 500 000 FCFA
25/01 : Facture E2C pour 118 970 HT
29/01 : Achat de carburant :
o 760 SA 6 pour 170 815
o 761 SA 6 pour 193 730
o 556 T 6 pour 208 460.
29/01 : Vente de pièces de rechange au client Diango et frères Sarl pour 723 810 HT à
crédit payable dans 30 jours.
29/01 : Achat de produits d’entretien à TOUT PROPRE SARL pour 98 000 HT payé en
espèces
29/01 : Achat de petits matériels et outillages à MERCO Plus pour 130 000 FCFA réglé
en espèces
29/01 : Achat de pièces de rechange pour la boutique chez les frères GDM pour
2 180 000 FCFA HT
30/01 : Règlement de six (6) mois de loyer pour l’agence du grand marché pour 600 000
FCFA payé par chèque à la LCB
30/01 : Versement d’espèces à la LCB 1 300 000 FCFA
30/01 : Remboursement de la première échéance de l’emprunt : Mensualité 700 000
intérêts 125 000 FCFA
30/01 : Frais bancaires du mois de Janvier :
LCB : 12 000 FCFA ; Frais de carte bancaire LCB : 24 500 FCFA
30/01 : Traitement du salaire du mois pour le personnel :

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 Rubriques Salaire Indemnités Indemnités Salaire Sécurité Impôts Salaire Sécurité
Noms de de de brut sociale sur le net sociale
base logement Transport part revenu part
employé employeur
BARI 200000 50000 20000 270000 13500 24300 232200 62100
DESPOT 150000 20000 10000 180000 9000 16200 154800 41400
DOUGLA 15000 20000 10000 180000 9000 16200 154800 41400
HOLA 95000 15000 10000 120000 6000 10800 103200 27600
MAMA 95000 15000 10000 120000 6000 10800 103200 27600
ABOU 82000 10000 7500 99500 4975 8955 85570 22885
ELINA 88000 10500 7500 106000 5300 9540 91160 24380
TOTAL 860000 140500 75000 1075500 53775 96795 924930 247365

Régime de TVA : de droit commun

Travail à Faire :
- Déterminer le bilan d’ouverture
- Créer et paramétrer la société dans sage 100
- Créer les différents plans (général, tiers…)
- Créer les différents journaux
- Enregistrer le budget de fonctionnement
- Passer les écritures du mois de janvier dans les différents journaux
- Faire le lettrage des comptes de tiers
- Editer les balances des comptes (général, tiers…)
- Editer la balance âgée
- Clôturer l’exercice puis ouvrir l’exercice suivant.

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