Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Sous le thème de :
2019/2020
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
2
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Remerciements
Avant tout autre chose, on souhaite remercier toutes les personnes qui nous ont permis d’effectuer ce
stage. On citera particulièrement, Monsieur Younes Fassi Fihri, notre responsable de stage qui a consacré
on voudra aussi remercier les membres de l’équipe de l’audit interne pour leur sympathie, leur aide et
leurs explications.
Bien évidemment, on remercie nos enseignants, qui ont su nous transmettre leur savoir et qui nous ont
permis de bénéficier d’un maximum de connaissances pour faire face aux aléas du monde professionnel.
On tiens à exprimer notre profonde gratitude à Madame El Araki Tantaoui Nazik, Directrice de l’audit
interne, qui nous a fait confiance en nous accueillant au sein du département de l’audit interne.
On aimerai aussi remercier tous les employés pour leur sympathie qu’ils nous ont adressée au cours de
Merci à tous.
3
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Introduction
L’audit est activité de contrôle et de conseil qui peut porter sur différents aspects d’une organisation.
L’audit peut être mené soit par une personne extérieure, c’est l’audit externe, soit par une personne
appartenant à l’organisation c’est l’audit interne. C’est le type d’audit qui nous intéresse le plus.
L’audit interne est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance sur
le degré de maitrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de
la valeur ajoutée.
Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant par une approche systématique et
méthodique ses processus de management des risques, de contrôle et de gouvernement d’entreprise, et
en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité.
Donc l’audit interne est une activité importante dans la mesure où elle aide cette organisation à atteindre
ses objectifs par des analyses, des recommandations et des solutions concernant les activités examinées.
La première partie décrit l’ensemble des activités de l’audit interne au sein de la RMA.
La deuxième partie décrit l’outil utilisé par la direction d’audit interne et maitrise des risques.
4
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
1 Présentation de la RMA :
RMA est une holding financière d’assurance marocaine filiale du groupe Finance Com. Elle a pris
l’engagement, depuis plus de 60 ans, de protéger les biens et les personnes contre les risques de la vie et
d’accompagner les particuliers, les professionnels et les entreprises dans la réalisation de leurs projets
d’avenir.
La solidarité : c’est la volonté de prise en charge collective des problèmes individuels pour l’intérêt
commun et l’incitation à l’entraide.
L’excellence : c’est la motivation de rehausser en continu notre niveau d’exigence en ciblant les
meilleurs standards de leur activité.
L’engagement : c’est le devoir de s’impliquer au quotidien et sans réserve dans leurs projets en
donnant le meilleur de soi pour atteindre l’objectif collectif.
2.1 Définition
L’audit interne est une entité autonome et indépendante qui a accès à tous les documents et toutes les
informations. Toutefois, les informations ainsi acquises doivent être protégées. Elle procède, pour
accomplir ses travaux, à des missions effectuées sur les lieux des entités auditées. Ces missions portent sur
l’ensemble des activités incluses dans la circulaire de la DAPS sur le contrôle interne.
5
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
6
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Une prise de connaissance des documents internes consiste en la lecture de tout document écrit traitant le
sujet audité. Par document interne, il est entendu tout écrit interne à la compagnie qui règle ou a trait à
l’activité/entité auditée.
Sur la base de la nomenclature générique des risques propres à la RMA il convient de dresser une ‘matrice
des risques’, catégorisation et définition des risques potentiels auxquels est confronté l’entité.
S’assurer que tous les risques potentiellement non couvert par des contrôles
satisfaisants seront détectés ;
Procéder à la répartition des tâche entre les auditeurs ;
Permettre une évaluation du temps à consacrer à la phase de réalisation.
7
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
o En-tête
o Descriptif
o Objectif(s)
o Méthodologie de travail effectué
o Résultats
o Conclusion
Les papiers de travail sont constitués de documents internes ou externes de toute nature (interview,
observation, calculs, disquettes, fichiers, rapports…)
8
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Tout document créé par un auditeur et figurant dans le dossier d’audit porte les initiales de celui
qui l’a créé, ainsi que la date de création.
o Référence de la FAR ;
o Intitulé de la FAR (la recommandation principale) ;
o Constats ;
o Causes ;
o Recommandations ;
o Entités concernées ;
o Les commentaires ;
o Les conséquences.
9
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
o Réalisé ;
o Non entamée.
Partie 2 : MEGA
Règles de gestion :
10
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
1.2 MEGA :
Le projet MEGA est une application WEB, elle a pour objectif d’industrialiser les dispositifs de
d’audit interne existants au sein de la RMA par la mise en œuvre d’une solution logicielle
spécialisée dans le domaine.
MEGA permet de gérer les missions d’audit en assurant une optimisation permanente, et d’aider
les responsables d’audit à simplifier leurs processus en automatisant les différents étapes des
missions afin d’augmenter leur efficacité et celle de leurs équipe.
11
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Cahier de charge(1)
Le processus de l’audit interne doit commencer par la création d’un plan pour toutes les missions à
auditer, réalisé par le directeur de l’audit.
MEGA
L’équipe MEGA a déjà planifié dans son système une solution pour ce type de besoin : il s’agit du plan
d’audit.
Le directeur de l’audit crée les plans d’audit annuels, à partir de l’onglet Préparation -> Menu Plans d’audit.
L’audit interne au sein de la RMA a besoin d’un système qui procédera à la sélection des processus
d’audit (non encore réalisés), comme suit :
La sélection des processus d’audit est faite en fonction des critères déjà cités dans la partie théorique.
MEGA
L’équipe MEGA a créé des outils décisionnels qui permettent au directeur de l’audit de choisir quels sont
les missions à auditer en priorité :
12
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Cahier de charge(3)
La sélection, définitive doit se faire en fonction de l’évaluation des processus : après avoir attribué une note
à chaque critère de chaque processus, un classement des processus est fait en fonction de la note moyenne
pondérée calculée à partir des notes attribuées et la pondération de chaque critère.
MEGA
MEGA offre le rapport d’aide à la sélection des missions, Chaque note est pondérée et permet de calculer
la moyenne pondérée et la gestion des pondérations est à la main du directeur d’audit.
13
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
MEGA
Les missions sont déclarées par le Directeur de l’Audit. Les missions sont créées à partir des plans d’audit :
Une fois le plan d’audit annuel est validé par le Comité d’Audit, le responsable du Département audit interne
renseigne au niveau d’un modèle pré- établi de planification des missions, les différentes missions d’audit à réaliser
avec les dates (Début/Fin) de leurs réalisations et les auditeurs en charge de ces missions.
MEGA
MEGA offre la page de propriétés qui permet de saisir les caractéristiques de chaque mission.
Automatiquement validée si la
mission est créée avant la
validation du plan d’audit
14
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
On peut aussi planifie les missions d’audit graphiquement en les faisant glisser dans le diagramme de Gantt :
Un modèle de plan de travail pré- établi sur le système doit être renseigné par le chef de mission et validé par le
responsable Département :
Le système devra permettre de lister à partir de chaque sous processus renseigné par l’auditeur, les
différents risques et contrôles à prévoir.
MEGA
Le programme de travail de la mission est divisé en Thèmes, Sous-Thèmes, Activités et Fiches de travail.
15
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Le programme de travail est déclaré sous l’onglet du même nom, sur la page de propriétés de la mission.
Manuellement ;
Automatiquement à partir d’un modèle ;
Automatiquement à partir d’un processus.
Manuellement
Sous l’onglet Programme de travail, faites un clic droit sur la mission puis choisissez Nouveau pour créer des Thèmes
et des Activités.
16
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Ensuite, Sélectionnez à partir des listes déroulantes un plan d’audit et une mission d’audit.
17
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Quand le programme de travail est créé, le Chef de mission peut le soumettre pour validation.
Le Directeur de l’audit est averti par mail. Il peut valider ou demander une revue du programme de travail. En cas de
demande de révision, un commentaire peut être ajouté.
MEGA
Lorsque l’activité est démarrée, l’auditeur peut réaliser les fiches de travail, rédiger les conclusions et
les commentaires de l’analyse.
18
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
MEGA
Quand les constats sont renseignés, l’auditeur peut déclarer les recommandations sous la section du même nom.
L’auditeur peut également créer ou relier des risques sous la section du même nom.
Cahier de charge(8)
L’auditeur pourra par la suite choisir les risques et les contrôles qu’il juge adéquat avec le sous processus à auditer.
MEGA
19
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
A partir du bouton relier, l’auditeur peut relier les sous-recommandations faisant parti de la même FAR.
Cahier de charge(9)
L’auditeur pourra par la suite choisir les risques et les contrôles qu’il juge adéquat avec le sous processus à auditer.
MEGA
Lorsque l’activité est réalisée, que ses constats et ses recommandations sont déclarés, elle peut être
soumise pour validation au Chef de Mission.
20
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Quand toutes les Activités sont validées, le Chef de Mission peut soumettre le rapport préliminaire au Directeur de
l’audit. Après la revue des constats et des sous-recommandations, le Directeur de l’audit valide le rapport final.
MEGA
Après la revue des constats et des sous-recommandations, le Directeur de l’audit valide le rapport final. Le Rapport
final peut être généré au format Word, à partir de la page de la mission.
Cahier de charge(11)
L’auditeur chef de mission devra, suite aux conclusions de la mission de suivi, apporter les actualisations nécessaires
au plan d’action initial.
MEGA
MEGA offre le rapport de suivi de sous-recommandations qui permet à l’auditeur de suivre les sous-
recommandations depuis les menus de l’onglet suivi.
21
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Le rapport de l’état de suivi d’avancement des plans d’actions est disponible dans l’onglet de Suivi :
22
La démarche de l’audit interne au sein de la RMA 2019
Conclusion
Pour conclure, ce stage nous a permis d’apprendre tous les mécanismes d’une mission d’audit interne. Elle nécessite
énormément de temps et de rigueur afin d’émettre des constats et des recommandations les plus précis possible, et
ainsi améliorer l’activité de l’organisation. L’audit interne peut donc être indispensable pour assurer la pérennité de
l’organisation.
L’informatisation de cette activité à l’aide de l’application MEGA était primordiale, MEGA permettra à l’auditeur
d’améliorer son travail au quotidien tout en étant plus productif, il pourra gérer des flux importants d’informations
et y avoir accès à n’importe quel moment, vu que l’ensemble des dossiers seront localisés au sein d’un seul
dispositif.il permettra d’assurer le pilotage, la traçabilité et la sécurité de l’information et évitera toute rétention.
De plus il facilitera le renseignement des plans d’actions par les entités auditées à travers des menus contextuels leur
permettant d’accéder à l’ensemble des recommandations qui leur sont assignées et de les compléter directement
sur le système.
MEGA permettra de fluidifier les échanges entre l’auditeur et l’audité. Ces derniers auront accès aux différentes
informations (recommandation, plans d’actions…), il aidera aussi à faire le suivi de l’avancement de la réalisation des
plans d’actions proposés par l’audit interne à travers des relances automatiques envoyées aux entités auditées.
23