Composantes de la description narrative du cycle des produits

A) Processus relié au déclenchement (initiation du revenu)

 Comment la vente est déclenchée
 Qui traite l’information
 Tous autres procédés ou décisions (s’assurer qu’il s’agit d’un client autorisé,
autorisation de la limite de crédit ou autres autorisations)

B) Processus relié à l’enregistrement (autorisation de l’opération)

 À partir de l’étape précédente, quel document est préparé et par qui (en précisant
le nombre de copies, manuel/informatisé, pré numéroté)
 Tous autres procédés ou décisions (obtention de d’autres autorisations, tel que le
délai de livraison, quantité, caractéristiques de la matière première à utiliser)
 Quel est le cheminement des documents et la méthode de leur classement (qui
reçoit quelle copie et comment on les classe : numérique, alphabétique, par client)

C) Processus relié au traitement (gestion de l’opération)

 Qui au service de l’expédition prépare la commande
 Autre document préparé (manuel/informatisé, pré numéroté)
 Tout autre procédé ou décision (mode de livraison)
 Quel est le cheminement des documents et la méthode de leur classement (qui
reçoit quelle copie et comment on les classe : numérique, alphabétique, par client)
 Qui prépare la facture de vente et à partir de quel document source
 Précisions sur les vérifications effectuées (quantité, prix, terme de crédit)
 Quel est le délai entre l’expédition et la facturation
 Quel est le cheminement des documents et la méthode de leur classement (qui
reçoit quelle copie et comment on les classe : numérique, alphabétique, par client)

D) Comptes utilisés (comptabilisation du revenu et encaissement)

(dans l’hypothèse que la facturation n’est pas liée à l’expédition)
 Qui enregistre la vente et à partir de quel document
 Qui enregistre le compte client et à partir de quel document
 Quel est le délai entre la facturation et l’enregistrement dans les comptes
 Précisions sur les registres auxiliaires utilisés (comptes clients, ventes par
provinces, par produits)
 Est-ce que les registres auxiliaires sont conciliés avec le compte contrôle, par qui
et à quelle fréquence
 Qui reçoit les encaissements sur comptes clients
 Quels processus sont suivis sur les encaissements (comparaison du paiement avec
le solde à recevoir, paiement de facture spécifique)
 Autorisations requises pour les différences (escomptes non autorisés, notes de
crédit)
 Qui prépare le dépôt bancaire et à partir de quel document source
 Qui effectue le dépôt et à quelle fréquence
 Qui prépare les états de compte, à quelle fréquence et comment sont-ils envoyés
aux clients
 Qui prépare la conciliation bancaire
 Qui approuve la conciliation bancaire et décrire le travail effectué

Notes de crédit
 Qui reçoit la demande d’émission d’une note de crédit
 Tout autre procédé ou décisions (vérification des quantités expédiées, client
autorisé, prix)
 Qui prépare la note de crédit et à partir de quel document source
 Qui l’approuve
 Quel est le cheminement des documents et la méthode de leur classement (qui
reçoit quelle copie et comment on les classe : numérique, alphabétique, par client)
 Qui enregistre la note de crédit et à partir de quel document source

Ventes au comptant
 Qui effectue la lecture du total journalier des ventes
 Qui compare la lecture avec le décompte de la caisse
 Qui prépare le dépôt bancaire et à partir de quel document source;

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 Composantes de la description narrative du cycle des produits

 Qui effectue le dépôt et à quelle fréquence

 Qui enregistre la vente et à partir de quel document source

Protection des actifs

 Quels sont les processus utilisés pour la protection des :
Argent/chèques en main
Registres comptables

E) Événements et situations qui sont significatifs par rapport aux états financiers
(Produits autres que les ventes)
 Qui est responsable de ces opérations (revenus d’intérêts, gains sur cession
d’immobilisations corporelles, gain sur cession de placements)
 Quels sont les processus utilisés pour leur enregistrement
 Quels sont les processus utilisés pour leur traitement
 Quels sont les comptes utilisés
 Sont-elles autorisées et par qui

F) Établissement des états financiers, estimations comptables significatives et les

informations fournies
 Qui établit la provision pour créances douteuses, selon quelle méthode et à quelle
fréquence
 Quelle est la documentation préparée
 Quelles sont les autres estimations comptables significatives
 Sont-elles autorisées et par qui
 Qui est responsable des informations fournies dans les états financiers (opérations
entre apparentés, concentration du risque de crédit, informations sur les garanties,
actifs donnés en garantie d’une dette, risque de change)
 Quelle est la documentation préparée
 Sont-elles autorisées et par qui

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