Quels sont le rôle et les

objectifs de l’audit
financier ?

Pour que les finances de votre entreprise soient à l’équilibre,

il est important de maîtriser les dépenses et les risques qui
en découlent. L’audit financier est une bonne manière de
garder un œil sur vos comptes !

C’est un moyen de confirmer la bonne tenue de vos finances

et de dresser un bilan économique adapté.

Mais qu’est ce qu’un audit comptable et financier ? Pourquoi

le faire ? Comment le mettre en place ? Etat des lieux.

Table des matières

1. Audit financier : définition
2. Pourquoi réaliser un audit financier ?
3. Les différents types d’audit financier
4. Comment faire un audit comptable et financier,

Audit financier : définition

Un audit comptable et financier consiste en un examen
des états financiers d’une entreprise.
 En d’autres termes, il sert à évaluer la gestion économique
et comptable d’une société.

L’audit financier est un examen qui permet de démontrer la

régularité et la sincérité des comptes d’une entreprise.

Aussi, il est très utile pour évaluer les risques financiers et

peut éventuellement mettre en lumière certaines
irrégularités.

Dans la plupart des cas, ce type de contrôle est réalisé par

un professionnel appelé « auditeur », souvent extérieur à
l’entreprise.

Mais dans certaines sociétés, notamment les grands

groupes, il peut très bien être réalisé en interne.

À NOTER : L’audit financier peut également apporter un

appui technique à des entreprises en difficulté.

Pourquoi réaliser un audit

financier ?
Pour une entreprise, quelle que soit sa taille et son secteur
d’activités, faire un audit financier est indispensable.

Cet examen a pour mission de contrôler la régularité, la

sincérité et la fiabilité des comptes d’une société et lui
permet d’avoir une visibilité claire sur ses finances.

L’audit comptable et financier sert notamment à :

 Certifier la régularité des comptes annuels : C’est tout

simplement la fonction première de ce type d’audit.
L’examen des comptes et des opérations comptables a pour
objectif d’évaluer les états financiers de l’entreprise ;
 Analyser les risques et les dysfonctionnements : L’audit
comptable et financier permet de dresser un état des lieux
et donc d’évaluer les risques et de mettre en lumière les
possibles dysfonctionnements. Le but est de repérer les
irrégularités et d’avertir les dirigeants afin d’éviter toute
sanction et manquement à la loi ;
 Examiner la pérennité de l’entreprise : Connaître la santé
financière d’une entreprise est l’une des principales
préoccupations d’un employeur. Grâce à cet audit, il aura
des informations pour s’assurer de la pérennité de sa société
et sa bonne santé financière ;
 Évaluer la conformité : Il est primordial que le contenu
comptable et économique évalué respecte la réglementation
en vigueur et soit en conformité avec cette dernière. L’audit
financier peut déceler certaines anomalies et permettre de
les régler si besoin ;
 Apporter une vue d’ensemble : L’audit comptable et
financier s’accompagne d’un rapport final avec ses
conclusions. Des solutions d’amélioration, des conseils de
gestion, des points à développer… Cet état des lieux peut
être salvateur.

L’audit financier est un allié de poids pour suivre au mieux

votre plan de trésorerie.

Les différents types d’audit

financier
L’audit comptable et financier peut revêtir plusieurs formes.
Il peut être obligatoire, légal ou à l’initiative des dirigeants
de l’entreprise.

L’audit légal
L’audit légal est réalisé par injonction ou en vertu d’une
disposition légale obligatoire.
D’ailleurs, un juge peut ordonner ce type de contrôle pour
certaines entreprises.

Les sociétés de capitaux comme les SAS, les SA ou

les SCA sont soumises à l’audit légal, et ce, quelle que soit
leur taille.

Lors d’un contrôle légal, un commissaire des comptes est

désigné afin qu’il donne son opinion sur les comptes et états
financiers d’une structure.

Il peut aussi être amené à rechercher et révéler des

anomalies et dysfonctionnements pouvant mener à des
sanctions.

En fonction de la taille de la société, de son statut et

selon certains seuils, il est parfois obligatoire de nommer un
commissaire aux comptes.

L’audit contractuel
L’audit contractuel répond à des objectifs différents. Dans un
premier temps, il peut être demandé par l’entreprise ou par
des tiers.

Ensuite, il s’adresse plus particulièrement aux entreprises

non soumises au contrôle légal et qui n’ont pas l’obligation
de recourir à un commissaire aux comptes.

Pour réaliser cet audit, les sociétés font donc appel à un

professionnel chargé d’étudier les comptes et finances.

L’audit contractuel doit absolument respecter les normes de

l’OEC (Ordre des experts-comptables).

Afin de protéger les informations sensibles, ce contrôle

devra être sincère et réalisé en toute discrétion.

L’audit contractuel est souvent demandé pour :

 Connaître la situation financière d’une société,
 étudier l’organisation et la gestion comptable,
 éviter les fraudes ou déceler certains dysfonctionnements.

À NOTER : L’audit contractuel peut être demandé par des

entités tiers comme les banques, les salariés, l’autorité des
marchés financiers (AMF) ou même une entreprise en vue
d’une possible fusion ou absorption.

L’audit interne
Lorsqu’on est une grande entreprise ou un groupe
international, les moyens à disposition sont bien plus
importants.

Ainsi, la plupart de ces organisations possèdent un service à

même de mener un audit interne.

Ces auditeurs doivent apporter l’assurance que les services

et départements maîtrisent leurs opérations financières.

Ils étudient la structure dans son ensemble et établissent

des propositions pour corriger les possibles défaillances.

L’audit interne répond à plusieurs exigences comme

l’application des instructions de la direction, la protection du
patrimoine, la fiabilité de l’information comptable et la
favorisation des performances de l’entité.

L’audit externe
Pour la majorité des sociétés, l’audit externe est l’option
choisie. En premier lieu, elle n’ont pas de service dédié pour
réaliser ce contrôle.

Dans un second temps, il est plus simple et plus transparent

de passer par un prestataire extérieur.
 Le contrôle externe s’effectue en deux temps :

 Contrôle de la tenue des comptes ;

 Examen des documents de synthèse (bilan, compte de
résultat, annexe).

Tout comme le contrôle interne, l’audit financier externe est

déployé pour vérifier les opérations comptables et les états
financiers d’une structure.

Le professionnel choisi devra auditer l’entreprise dans son

ensemble.

Il devra notamment vérifier les documents comptables,

contrôler les différentes opérations financières, évaluer le
contrôle interne ou encore étudier la gestion comptable de
l’entreprise.

Là encore, l’audit externe peut mettre en exergue des

dysfonctionnements ou erreurs.

L’auditeur sera chargé de produire un rapport avec ses

conclusions et des directives pour améliorer la gestion
financière de la structure contrôlée.

Comment faire un audit

comptable et financier,
Si vous avez décidé de réaliser un audit financier en interne
et que vous ne savez pas exactement comment procéder,
sachez que la méthodologie est assez stricte et s’articule
selon différentes phases.

Elles sont très importantes et doivent être respectées pour

limiter le risque de « non-détection ».

Les phases essentielles sont :

 La phase de préparation : Ce préambule à l’audit est plus
que nécessaire. Lors de cette phase, on définit les objectifs
précis du contrôle et comment va se dérouler l’audit. On
prépare tous les documents nécessaires et on donne accès
à toutes les informations comptables à l’auditeur ;
 La phase de réalisation : On passe aux choses sérieuses. Il
est temps d’étudier toutes les opérations, tous les relevés et
de valider les objectifs d’audit définis durant la phase de
préparation. L’auditeur aura la lourde tâche de contrôler les
informations consignées, leur conformité et surtout de
relever les probables irrégularités ;
 La phase de conclusion : À l’issue du contrôle, le ou les
auditeurs synthétisent les résultats des tests et
communiquent leurs conclusions. Ici, il convient de dresser
un bilan et de synthétiser des recommandations voire même
(ré)établir une stratégie financière à part entière.

Pour un audit comptable et financier de qualité, vous

pouvez faire appel à un expert comptable ou à un cabinet
d’audit.

Si cet examen est fortement conseillé, il est parfois

inévitable pour certaines sociétés qui ont besoin de faire le
point sur leurs états financiers.

Tout comme l’audit RH, l’audit financier est un outil utile

pour assurer la pérennité de votre entreprise et lui permettre
de s’épanouir dans les meilleures conditions possibles.
Définition de l’audit comptable et financier
Qu’est-ce qu’un audit financier ?
On utilise souvent le terme audit financier pour désigner l’audit comptable et financier. Toute
entité qui tient une comptabilité peut être obligée d’engager cette démarche en cas de
contrôle, ou choisir elle-même de réaliser un audit comptable et financier, afin de jauger ses
risques financiers par exemple. Il s’agit d’examiner chaque opération comptable et d’évaluer
l’état financier de l’entreprise.

Qui dit audit, induit examen, mesure, appréciation : le recours à un expert professionnel, un
auditeur, souvent externe à l’entreprise pour des raisons d’impartialité, est nécessaire afin
d’émettre un jugement. Ce jugement professionnel est un avis d’expert qui s’appuie sur des
vérifications, ainsi que des référentiels. Les comptes de l’entreprise sont-ils conformes à ceux
déclarés ? Quel est l’état de santé des finances de l’entreprise ? Comment juger de la sincérité
et de l’exactitude des comptes afin de les certifier ? Quel est le but de cet audit financier :
rassurer les actionnaires ou convaincre des investisseurs ? Les deux ?

Pourquoi demander un audit financier ? Quels sont les

objectifs ?
Si l’audit est synonyme de contrôle et/ou de surveillance des comptes à travers toutes les
étapes de vérification et d’inspection, il permet à l’entreprise de disposer d’un regard critique.
L'audit peut ainsi répondre à plusieurs enjeux.

On distingue plusieurs apports. L’audit comptable et financier vous permet de :

 détecter des irrégularités,

 faire le point sur les éléments observés et constater l’adéquation avec le référentiel,
 discerner les risques financiers, les anomalies et leurs natures respectives,
 bénéficier du retour de chacun des acteurs en entreprise,
 comprendre l’ensemble votre fonctionnement et prendre du recul,
 améliorer votre système actuel,
 disposer d’arguments pour convaincre de nouveaux investisseurs,
  rendre compte de l’activité et parfois rassurer les actionnaires, etc.

Les composantes de l’audit légal

Définition et objectifs de l'audit légal
Dans le cas d'un audit externe financier, la procédure d’audit légal est la plus répandue. Et
pour cause : c’est une obligation légale pour les SA, certaines SAS et autres entités
(associations, Sarl, …). Dans ce cas, un commissaire aux comptes est alors nommé pour
6 ans.

La finalité d’un audit légal des comptes est d’émettre une opinion qui confirme que les
comptes de l’entreprise reflètent bien sa situation économique. L’expert assermenté, le
commissaire aux comptes se réfère notamment sur les résultats de l'exercice écoulé.

Les 4 points essentiels à retenir :

 le commissaire aux comptes est chargé de valider l'information financière transmise aux
actionnaires,
 la certification des comptes annuels lui incombe,
 il édite son rapport (qui sera publié au greffe) à destination des actionnaires,
 son travail de vérification et d’observation prévient des risques éventuels.
Un cadre juridique garant de la transparence
L’article L822-10 du Code de commerce impose au commissaire aux comptes de respecter
une totale indépendance, et évidemment de ne pas se retrouver en situation de conflits
d'intérêts.

Sont ainsi proscrits :

 toute activité nuisible à son indépendance,

 tout emploi salarié (sauf enseignement et cas particuliers),
 toute activité commerciale directe ou indirecte.
Le large domaine de l'audit comptable et financier (externe, financier et légal), présente
également de nombreuses normes à respecter comme :

 les normes internationales comme les normes ISA (International Standards of Auditing)
 les normes françaises, concernant l’exercice professionnel de l’activité de commissaire
aux comptes, établies par la CNCC (Compagnie Nationale des Commissaires aux
Comptes)
 les normes françaises, concernant l’exercice professionnel de l’activité d’expert-
comptable, établies par l’Ordre des Experts Comptables.

Comment s’articule la certification des

comptes ?
La présentation des comptes annuels, une expertise
comptable
L’expert-comptable, professionnel assermenté, effectue une mission normée de présentation.
Le compte-rendu de l’expert-comptable reflète la cohérence des comptes annuels au niveau
comptabilité. L’entreprise lui donne accès à ses données financières et comptables afin qu’il
les examine et qu’il les qualifie.

Dans le cadre d’une mission contractuelle, et à travers son rôle de conseil :

 il élabore les comptes annuels de l’entreprise en respectant les lois et les règles en
vigueur,
 il apporte des solutions techniques en fonction du contexte économique et légal,
 il donne des recommandations pour adopter certaines procédures, certains outils,
 l’expert-comptable peut également prendre en charge vos déclarations fiscales, sociales
et documents juridiques.
Le travail de l’expertise comptable apporte à l’entreprise une création de valeurs.

La certification des comptes par le commissaire aux

comptes
La mission de commissariat aux comptes est une mission normée de certification des
comptes concernant la régularité, la sincérité, et la correspondance à l’identique des comptes.
Le rapport du commissaire aux comptes confère un niveau d’assurance élevée sur les
comptes. Il s’appuie sur les missions effectuées par l’expert-comptable pour contrôler la
fiabilité des comptes.

Professionnel assermenté, il intervient à plusieurs niveaux dans le cadre d’une mission légale :

 il veille au respect des obligations légales et réglementaires,

 il fixe un cadre d’analyse des risques, les identifie et contrôle leur présence,
 il applique une démarche de sécurisation et rapporte ses avis et recommandations, tant
sur les procédures que sur les améliorations à effectuer,
 le commissaire aux comptes peut aussi vérifier d’autres points légaux comme les
conventions réglementées, fournir un rapport de gestion (…).
Le travail du commissaire aux comptes génère une création de confiance en l’entreprise.

Quel auditeur financier choisir ? Audit interne

ou audit externe ?
L’auditeur interne
L'auditeur interne est par définition engagé dans une entreprise, généralement dans des
grands groupes, où les moyens permettent de mettre en place un service d’audit. La mission
qui lui est confiée consiste à veiller à l’application stricte des procédures définies par la
direction, dans le respect du cadre juridique légal. Il communique ainsi avec les employés,
puis observe les bénéfices et parfois les limites des procédures, puis rend compte à la
direction de ses observations, notamment en matière de contrôles organisationnels.

Il doit ainsi avoir une bonne connaissance de l’entreprise pour pouvoir prendre le recul
nécessaire, car il peut également émettre ses propres recommandations telles que proposer une
nouvelle méthode ou organisation de travail afin d’améliorer la productivité, ou encore
pointer des dysfonctionnements et recommander des alternatives.

L’auditeur externe
Contrairement à l’auditeur interne, l’auditeur externe ne travaille pas au sein de l’entreprise.
Il est mandaté par l’entreprise pour effectuer un audit financier de celle-ci : la finalité est
d’évaluer les finances et de détecter les anomalies ou faiblesses.

Le fait que l’auditeur externe ne fasse pas partie de l’entreprise lui confère plusieurs
avantages :

 il est perçu comme un intervenant extérieur par les salariés, et non comme un « espion »
de la hiérarchie,
 l’entreprise dispose d’un véritable recul extérieur, impartial, sans conflits d’intérêts
potentiels.
Expert de l’audit financier, l’auditeur externe a développé de grandes capacités d’observation
et de communication : la diplomatie est de mise quand on intervient dans un environnement
pour poser des questions, observer, évaluer.

Quelle alternative à l’audit financier pour les

startups ?
Un cabinet d’audit ou une agence de notation
financière ?
Comment sortir du schéma coûteux des cabinets d’audit ou des agences de notations telles
que Moody’s, Fitch, Standard and Poor’s, quand on est une jeune pousse du numérique ?
Comment émerger quand ces agences fondent leur évaluation en se référant essentiellement
sur la dette ? Comment rester agile, mobile et conserver sa rapidité quand on est une
startup SaaS, ou entreprise du numérique ?

Consciente du nouveau monde dans lequel ces entreprises évoluent, l’agence de notation
financière Exaegis inverse le modèle à tous les niveaux :

 son outil d’analyse, le service en ligne RateAndGo, permet d’évaluer désormais la

commercialisation, le marketing, le business model et le stade de financement,
 le système de rating considère comment l’équipe réagit et gère la croissance de
l’entreprise,
 elle dépasse l’outil de surveillance et permet de réajuster la stratégie de développement à
court et moyen-terme,
 son service d’évaluation est gratuit !
Objectif : convaincre les investisseurs
Afin de générer des financements et des investissements en faveur des entreprises du
numérique et des startups SaaS, Exaegis évalue et restitue un capital confiance. Il s’agit de
donner des indicateurs précis et fiables sur l’investissement entrepreneuriale, la solvabilité
financière et l’aptitude à honorer l’engagement de service dans le temps.

Objectif crédibilité : toute start up peut se faire évaluer de manière totalement objective, et sur
des critères extra-financiers !
Un regard neutre est en effet essentiel pour légitimer les forces et les faiblesses d’un projet
entrepreneurial.

Un label de confiance
Référente dans le secteur du numérique depuis 2013, Exaegis a déjà évalué plus de 200
entreprises : son label TRUXT est par ailleurs aujourd’hui un gage de risque faible pour tous
les investisseurs. Et c’est justifié : l’entreprise labélisée devient éligible à une offre de
sécurisation totale. Elle peut alors garantir la continuité de ses services à ses clients finaux,
même en cas d’absence de capacité du fournisseur ou de l’éditeur SaaS.

Pour ceux qui ne peuvent passer par la case « audit financier », Exaegis délivre un passeport
« valide » qui permet aux entreprises de se faire connaître auprès des investisseurs, et de les
rassurer. Voyons comment l’obtenir…

Evaluez votre startup en ligne gratuitement

Exaegis a inventé un service en ligne de notation gratuite à l’attention des investisseurs et
des startups : RateAndGo. Les jeunes entreprises du numériques peuvent évaluer
gratuitement leur startup, ou leur projet. Les investisseurs et grands comptes doivent
s’abonner pour disposer de rapports mensuels.
Prêt à découvrir ce nouveau tremplin qui éveille la confiance des investisseurs ?

L’entrepreneur à la recherche de soutien financier dispose d’une case

« départ » qui lui évite justement tout « faux départ » : il peut évaluer son
entreprise et améliorer ses pratiques pour correspondre aux critères
de recherche de financement. Capital-risque, prêt d’honneur, amorçage,
et capital développement : la startup met toutes les chances de son côté
pour obtenir sa levée de fond.