Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Daniel Binamé
Development & Partnerships Manager
21/01/2019 1
Bienvenue à toutes et tous…
21/01/2019 2
Au programme
Introduction
Pause
Mot de la fin
21/01/2019 3
Introduction
21/01/2019 4
Séminaire IPVF – Formation stagiaires
Partie 1
De quelques considérations
sur l’entrepreneur en
difficulté financière
21/01/2019 5
Quelques chiffres…
et la construction
• soit en personne physique : 45,8%
• soit en SPRL (SRL) : 34,8%
• 65% Hommes (statut fort masculin) mais progression plus forte chez les
femmes que chez les hommes
21/01/2019 6
Quelques chiffres…
C’est pourquoi, dans le cadre des mesures de lutte contre le dumping social,
je demande immédiatement qu’une analyse approfondie soit faite afin de voir
si le statut d’indépendant n’est pas utilize de manière abusive”.
Willy Borsus
21/01/2019 7
Quelques chiffres…
Ceci nous amènera à se concentrer sur les raisons qui mènent à cet
échec…
21/01/2019 8
Mille et une raisons peuvent conduire à
l’échec…
13.800.000 résultats
4.050.000 résultats
21/01/2019 9
Responsabilité personnelle
De façon générale:
Les échecs se classent Erreurs des autres
en 3 catégories:
21/01/2019 10
• Ressources pour survivre/développer l’activité
sous-estimés
21/01/2019 12
Certains changements peuvent avoir un
impact sur l’activité…
21/01/2019 13
Origine peut être classée comme revers
de fortune…
21/01/2019 14
Au-delà des obligations légales, le
professionnel du chiffre est un conseiller…
Au minimum: gérer l’ensemble des écritures comptables légales,
determiner le résultat et le compte annuel, ainsi que les obligations
fiscales.
21/01/2019 15
Entreprendre
Des solutions en cas de coup dur
Partena Professional |
Indépendant en difficulté : Les options “classiques”
Diminution des
Dispense Levée des Majorations Plan de paiement
cotisations
• Depuis le 01/01/2019
• Base provisoire de
• Transfert des
calcul révisable compétences du SPF
• Souplesse VS vers l’INASTI • Avant sommation
• Paiement des
Légalité • Accord dispense TI = • 12 mensualités
cotisations
• Primo starter Accord levée RS • Introduction via
• Demande motivée
• Annualité de la • Délai d’appel de 12 service en ligne
jours • Compétence de
demande Partena
Possibilité d’introduire l’INASTI
• Introduction via •
la demande sur le
service en ligne
portail de l’INASTI
Partena
17
Indépendant en difficulté : Les options “classiques”
Droit passerelle
DROITS
4 PILIERS
Remboursement soins de santé, droit aux indemnités
Faillites
d’incapacité de travail, d’invalidité et de maternité
Règlements collectifs
Période de 4 trimestres maximum sans paiement de
cotisations sociales
Interruptions forcées
Allocation sociale mensuelle pendant 12 mois
Difficultés économiques
maximum
18
Opposition à
contrainte
Contrainte
Sommation
Cours et tribunaux
Avocat de la Caisse
Rappel
Avis
d’échéance
/
Régularisation
Huissier de Justice
Méthode “Alternative”
Caisse d’Assurances Sociales
Partie 2
Définitions des statuts de
salarié et d’indépendant
21/01/2019 20
Préalable !!!
21/01/2019 21
Définition des statuts de salarié et
d’indépendant
Statut de salarié:
Niveau social :
lien de subordination
L’autorité
Niveau fiscal
Statut de l’indépendant:
Niveau social
Niveau fiscal
21/01/2019 22
Définition des statuts de salarié et
d’indépendant
Statut de salarié:
Niveau social :
lien de subordination
L’autorité
Niveau fiscal
Statut de l’indépendant:
Niveau social
Niveau fiscal
21/01/2019 23
Définition du statut de salarié
Niveau social :
21/01/2019 24
Définition du statut de salarié
La caractéristique essentielle du contrat de travail est en fait le lien de subordination
juridique entre l’employeur et le travailleur.
• L’obligation pour le travailleur d’agir selon les ordres et les instructions donnés (= la
subordination juridique).
21/01/2019 25
Définition du statut de salarié
Niveau fiscal :
21/01/2019 26
Définition du statut d’indépendant
Niveau social :
Est indépendant, toute personne physique qui exerce en Belgique une activité professionnelle
en raison de laquelle elle n’est pas engagée dans les liens d’un contrat de travail ou d’un
statut.
Niveau fiscal :
Est censé être assujettie au régime fiscal des TI, toute personne qui est susceptible de recueillir
en Belgique des revenus vises à l’art 20, 1°,2°,b ou c ou 3° du CIR 1992
Différentes categories:
• Les propriétaires d’une exploitation industrielle, commerciale ou agricole qui receuillent
des bénéfices;
• Les titulaires d’une profession libérale;
• Les DE qui touchent des rémunérations.
21/01/2019 27
La recherche du lien de subordination
Rappel: la caractéristique essentielle du contrat de travail est le lien
de subordination juridique entre l’employeur et le travailleur.
La qualification du contrat
21/01/2019 28
Indices du lien de subordination
Indices existence d’un lien (contrat TS) Indices absence de lien (contrat d’E.)
Contenu et portée des Obligations de moyen Obligations de résultat
obligations du
prestataires de services
Exécution des Absence d’autonomie Autonomie
prestations
Mode de rémunération Octroi d’un salaire forfaitaire, garanti et minimal Paiement d’honoraires correspondant à un
des prestations directement proportionnel au travail presté volume global de prestations; commissions
Pas de participation au bénéfice ou à la perte variables en fonction du CA
Paiement à date fixe Absence de rémunération minimale et garantie
Absence de remboursement de frais
Obligations de caractère Prise en charge par l’E. des cotisations sociales Affiliation à une CAS, inscription à la TVA, BCE
administratif ou de TI versées à l’INASTI par le « faux TI » Déclaration à l’administration fiscale de revenus
réglementaire (plutôt la Existence d’une assurance contre les accident du de TI
conséquence qu’un indice) travail et d’une RC
21/01/2019 29
Présomptions d’existence d’un lien
Réfragables Irréfragables
Bénéficient, jusqu’à preuve du contraire, de la Ne peuvent être renversées et ce, quelle que
présomptions d’existence d’un contrat de soit la volonté des parties et/ou quelles que
travail soient les modalités d’exécution des
prestations
Etudiant – Pharmacien d’officine – Sportif rémunéré – Prestataires de services -
Représentant de commerce Intérimaire
21/01/2019 30
Extension du champ d’application de la
sécurité sociale
Les personnes liées par un contrat de travail (ou d’apprentissage) sont
assujetties au régime de la SS des TS
Jurisprudence
21/01/2019 31
Adoption du statut de TI
Stabilité d’emploi
Mécanismes de responsabilité
21/01/2019 32
Adoption du statut de TS
Mandataire-administrateur de sociétés
Aspects sociaux
Cumul: dualité des fonctions et lien de subordination
Conséquences de la dualité
Aspects fiscaux
Principe d’attraction
21/01/2019 33
Requalification du contrat:
Passage de “faux indépendant” à TS
Qui peut demander une telle requalification?
Conséquences de la requalification:
21/01/2019 34
Requalification du contrat:
Passage de “faux indépendant” à TS
Qui peut demander une telle requalification?
Conséquences de la requalification:
21/01/2019 35
Requalification du contrat:
Passage de “faux salarié” à TI
Qui peut demander une telle requalification?
Conséquences de la requalification:
21/01/2019 36
La société de management:
un moyen d’échaper à la requalification?
La société de management est une société commerciale dont l’objet
social est essentiellement l’assistance ou la participation à la gestion
d’entreprises.
Le contrat de management
Théorie de la simulation
21/01/2019 37
Comparaison des 2 régimes
Base de calcul = salaire brut sans déduction Base de calcul: revenus nets imposables
21/01/2019 38
Prestations de sécurité sociale
L’assurance maladie-invalidité
Les prestations familiales
L’assurance chômage
Les vacances annuelles
Les accidents du travail
Les maladies professionnelles
Les pensions
21/01/2019 39
Formation stagiaires
Pause…
21/01/2019 40
Partie 3
Statut social de
l’indépendant
21/01/2019 41
Qui est indépendant ?
21/01/2019 42
Qui est indépendant?
Régularité:
activité doit être professionnelle et donc poursuivre
l’enrichissement et une activité de loisir ou de simple gestion
normale ne peut entraîner le statut de TI
Exercée de façon habituelle régularité
Critère fiscal
21/01/2019 43
Sortes d’indépendant?
Aidant
Exceptions:
Aide occasionnelle < à 90 jours/an
Etudiant avec AF
Non marié et ce, avant le 01/01 de l’année de ses 20 ans
21/01/2019 44
Sortes d’indépendant?
Peu de différence…
21/01/2019 45
Sortes d’indépendant?
Mandataires de sociétés
Certaines exceptions:
Mandataires publics
21/01/2019 46
Obligation d’affiliation?
21/01/2019 47
Obligation d’affiliation?
Principe et modalités
Procédure
21/01/2019 48
Changement de CAS?
Principe et modalités
Conditions:
Formalités
21/01/2019 49
Cotisations sociales
21/01/2019 50
Cotisations sociales
Principe
Indemnités de maladie-invalidité
Allocations familiales
Pension
+ assurance sociale en cas de faillite
Année civile = 4 trimestres
21/01/2019 51
Frais de gestion
Principe
21/01/2019 52
Réduction cotisations sociales starter
En tant que starter à titre principal, possibilité de demander une réduction des
cotisations sociales.
Comment?
En introduisant une demande de réduction auprès de la caisse d’assurances sociales.
Cette réduction est applicable uniquement pendant les 4 premiers trimestres civils
consécutifs d’une activité indépendante à titre principal.
21/01/2019 54
Commission des dispenses de cotisations
Via “formulaire”
21/01/2019 55
Calcul des cotisations
21/01/2019 56
Principe fondamental
Exemple:
o Cotisations 2019 sur revenus 2019
o Cotisations 2019 sont PROVISOIREMENT calculées sur R 2016
o Cotisations 2019 seront REGULARISEES au cours de 2021 sur R
2019 et deviendront définitives
21/01/2019 57
Détermination des cotisations provisoires
Le TI a 2 options:
o Minimum légal
o Revenu estimé
21/01/2019 58
Année incomplète d’activité
! Proratisation du revenu
21/01/2019 59
Catégories de TI
21/01/2019 60
Complémentaires
21/01/2019 61
Assimilation aux complétaires
• …
• Etudiant-entrepreneur
21/01/2019 62
Cotisations de sociétés
21/01/2019 63
Cotisations de sociétés
Exonération possible
21/01/2019 64
Prestations sociales
21/01/2019 65
Quelques
considerations…
21/01/2019 66
Réduction des jours de carence en cas de maladie
Congé de paternité
21/01/2019 67
Travailleur autonome?
21/01/2019 68
TRAVAILLEUR AUTONOME?
La technologie évolue sans cesse et l’impact sur le marché du travail est
considerable. Certains jobs vont passer à la trappe et de nouveaux devront
être créés. L’informatisation et la robotisation sont à l’ordre du jour.
21/03/2019 - Marche 69
Droit du travail réorienté
21/03/2019 - Marche 70
L’autorité et le contrôle coulent de
source dans les jobs de routine.
21/03/2019 - Marche 71
Attente plus élevée pour les
collaborateurs que le suivi et
l’application de directives.
21/03/2019 - Marche 72
Continuer de se fonder sur la
distinction existante n’est pas une
bonne idée à long terme.
21/03/2019 - Marche 73
Le statut = déterminé de commun
accord par le travailleur et l’employeur
dans un contrat
De manière équitable et correcte?
Clé de voûte = la manière dont les 2
parties exécutent le contrat.
Les travailleurs autonomes
détermineraient la manière dont ils
organiseraient le travail et le lieu de
Salarié, indépendant ou travail. Les TS ne jouissent pas d’une
telle autonomie!
collaborateur autonome? Les travailleurs autonomes = des
indépendants MAIS, à l’instar des TS,
ils seraient économiquement
dépendants de l’entrepreneur.
Raison pour laquelle il faudrait une
protection contractuelle adaptée et les
entreprises ont besoin d’un cadre
juridique transparent et équilibré,
conservant tout son sens sur le long
terme également
21/03/2019 - Marche 74
Merci de votre
attention
21/01/2019 75
Daniel Binamé
daniel.biname@partena.be
0478/223.480
21/01/2019 76