CHAPITRE III- LES COMPTES EN BANQUE

Les opérations bancaires: transactions par caisse ou via des comptes bancaires. Les transactions
peuvent être ponctuelles avec paiement immédiat via la caisse, ou régulières via un compte
bancaire

SECTION I : THEORIE GENERALE DU COMPTE BANCAIRE

Le compte bancaire est à la fois un registre comptable et une convention entre deux parties,
généralement le banquier et son client, qui enregistre les créances, les dettes et les opérations
survenues entre eux.

Paragraphe 1. La classification des comptes bancaires

On distingue différents types de comptes en fonction de différents critères :

1. Disponibilité des fonds:

- Comptes à vue: retraits possibles à tout moment.

- Comptes à terme: fonds bloqués pour une durée déterminée.

2. Fonction:

- Comptes de dépôt: opérations courantes (dépôts, retraits).

- Comptes courants: transactions commerciales (remises de fonds).

3. Titulaires:

- Comptes individuels: un seul titulaire.

- Comptes collectifs: plusieurs titulaires (indivis ou joints).

Paragraphe 2. L’ouverture des comptes bancaires

La convention de compte est soumise au consentement des parties, à leur capacité et à leur
pouvoir.

A- Le consentement :
- Convention écrite entre le client et la banque.
- Droit à l'ouverture d'un compte de dépôt.
- Clôture du compte avec notification et préavis.
B- La capacité et le pouvoir :
- Cas du mineur : Mineurs non émancipés représentés par le tuteur.
- Cas des majeurs protégés :
 Sous tutelle: représentés par le tuteur.
 Sous sauvegarde de justice: peuvent ouvrir un compte sans assistance, mais
peuvent se voir désigner un mandataire par le juge.
 Sous curatelle: peuvent ouvrir et gérer un compte avec l'assistance de leur
curateur.

- Cas des personnes morales :

1. Vérification des pouvoirs des représentants légaux: Le banquier doit s'assurer que les
personnes qui ouvrent le compte ont le pouvoir de le faire au nom de la personne morale. Sinon,
il engage sa responsabilité.
2. Société en cours de création:

Avant l'inscription au registre de commerce, la société n'a pas de personnalité juridique. Le

compte peut être ouvert au nom de la société en cours de création.

- Si la société est ensuite créée et reprend les actes fondateurs, le compte est considéré
comme ouvert dès l'origine au nom de la société.
- Si la société n'est pas créée, les fondateurs sont responsables des dettes du compte.

3. Dissolution de la société: Le compte est maintenu jusqu'à la clôture de la liquidation.

4. Conventions de compte:

- Doivent être conformes à la réglementation bancaire.

- Déterminent les droits et obligations des parties.

Paragraphe 3. Le fonctionnement du compte bancaire.

Le fonctionnement du compte bancaire est soumis à certaines règles générales qui concernent
la tenue du compte, les opérations sur le compte et les obligations du banquier.

A. Tenue du compte:

- Enregistrement des crédits et débits.

- Correction des erreurs.

- Envoi de relevés mensuels.

B. Opérations sur le compte:

A. Entrée en compte:

- Alimentation par remises directes ou indirectes.

- Retraits par divers moyens.
- Exécution des ordres de paiement.
- Distinguer l'entrée en compte (créance certaine, liquide et exigible) de l'inscription en
compte (régularisation comptable).

B. Intérêts et commissions:

Intérêts créditeurs: Dus sur le solde créditeur, sauf pour les comptes à vue.

Intérêts débiteurs:

- Dus sur le solde débiteur.

- Taux fixé à l'ouverture du compte ou selon les conditions générales.
- En cas de clôture, le solde débiteur continue à générer des intérêts au taux légal (sauf
convention contraire).

Commissions:

- Rémunèrent les services bancaires.

- Incluent les commissions de mouvement, de découvert, d'engagement, etc.

C. Saisies de comptes:
- Saisie-arrêt par un créancier.

- Blocage du compte.

- Opérations postérieures à la saisie.

D. Obligations du banquier:

- Diligence et vigilance.
- Exécution des instructions du client.
- Secret professionnel.

Paragraphe 4. La clôture des comptes

Le compte étant une convention peut prendre fin pour plusieurs causes qui produisent tous les
mêmes effets.

A. Causes de la clôture:

1. Clôture volontaire:

- Arrivée du terme (comptes à durée déterminée).

- Résiliation anticipée d'un commun accord.

- Clôture unilatérale par le client ou la banque.

- Respect des conditions et absence d'abus de droit.

2. Clôture involontaire:

- Décès du client.

- Changement de situation juridique (incapacité, liquidation judiciaire).

- Clôture automatique du compte.

B. Effets de la clôture:

1. Liquidation du compte:

- Traitement des opérations en cours.

- Exigibilité du solde.

- Calcul des intérêts (taux convenu ou taux légal).

2. Modifications ultérieures:

- Accord des deux parties nécessaire.

- Révision possible en cas d'ouverture d'un nouveau compte.

- Redressement en cas d'erreurs.

SECTION II. LES PARTICULARITES DU COMPTE COURANT

Le compte courant est une convention permettant à deux parties d'affecter leurs créances
réciproques à un mécanisme de règlement instantané par fusion en un solde immédiatement
disponible, visant principalement à simplifier le règlement de leurs créances tout en offrant au
banquier une garantie par la fusion des créances en un ensemble indivisible.
Paragraphe 1. Le fonctionnement du compte courant
A. Caractéristiques:

- Convention entre deux parties.

- Fusion des créances réciproques en un solde unique.

- Simplification du règlement des créances.

- Garantie pour le banquier.

B. Conditions d'utilisation:

- Intention et capacité de réaliser des remises réciproques.

- Diversité des transactions possibles.

- Détermination précise des créances concernées.

C. Effets de l'entrée en compte:

1. Effet de règlement:

- Fusion des créances au disponible.

- Extinction des créances individuelles.

- Cessation des intérêts, prescription et sûretés.

- Détermination du solde provisoire du compte.

- Indivisibilité du compte.

2. Effet de garantie:

- Affectation des créances au différé à la garantie du compte.

- Indisponibilité et insaisissabilité des créances.
- Droit de garantie pour le correspondant.

Paragraphe 2. La clôture du compte courant

A. Causes de clôture:

- Similaires aux autres comptes.

- Motifs spécifiques:

- Non-règlement du solde débiteur par le client.

- Non-utilisation du compte pour des remises réciproques.

- Ouverture d'une procédure collective contre le client (sous conditions).

B. Effets de la clôture:

- Établissement du solde définitif.

- Recouvrement du solde (s'il est débiteur).

1. Établissement du solde définitif:

- Balance des articles après la liquidation.
- Prise en compte des créances au différé.
- Individualisation des créances après la clôture.
- Intérêts limités aux intérêts légaux.

2. Recouvrement du solde débiteur:

- Facilité dépend des garanties obtenues par le banquier.

- Sûretés classiques et affectation réciproque des soldes des comptes multiples.

Deux types de conventions:

- Clause d'unité ou de fusion de comptes: regroupement des opérations en un seul compte.

- Clause de compensation: compensation entre les soldes créditeurs et débiteurs de
différents comptes.

Paragraphe 3. Le mécanisme de la contrepassation :

Définition: La contrepassation est une opération de correction d'une écriture comptable

erronée ou d'un paiement effectué par erreur sur un compte bancaire.

Causes de la contrepassation:

- Erreur matérielle (ex: double comptabilisation d'une opération).

- Volonté de remboursement du banquier (ex: chèque impayé).

Effets de la contrepassation:

En cours de fonctionnement du compte:

- Équivaut au paiement de la créance du banquier.

- Éteint la dette du client.

Après la clôture du compte:

- Solde positif: remboursement du montant contrepassé au client.

- Solde négatif: le banquier conserve l'effet impayé.