19%

1) Enregistrement des opérations dans le journal:

15/01/2016
441 Etat subventions à recevoir 15 000 000,00
131 Subventions d’équipement 15 000 000,00
01/03/2016
215 (=145000*132) 19 140 000,00
404 19 140 000,00
4452 TVA 3 661 300,00
215 DD 130 000,00
401 fournisseurs 3 791 300,00
05/06/2016
441 Etats subventions à recevoi 5 000 000,00
748 Subventions d’exploitation 5 000 000,00

01/07/2016
512 Banque 5 000 000,00
441 Etats subventions à recevoi 5 000 000,00
01/08/2016
411 clients (=18000*94) 1 692 000,00
701 Vente produits fini 1 692 000,00
724 1 200 000,00
351 1 200 000,00
30/08/2016
512 15 000 000,00
441 15 000 000,00
01/10/2016
616 prime d'assurance 50 000,00
4456 TVA 9 500,00
401 FSS 59 500,00
401 FSS 59 500,00
512 Banque 59 500,00
31/12/2016
681 1 605 833,33
2815 1 605 833,33
// // //
131 (15000000/10)*10/12 1 250 000,00
754 Quote-part de subvention virée au compte de résultat 1 250 000,00
 // // //
748 Subventions d’exploitation (5000000*(4/12+2/12)) 2 500 000,00
487 Produits constatés d’avance 2 500 000,00
// // //
411 clients ((18000*96) -(18000*94)) 36 000,00
766 Gains de change 36 000,00
// // //
404 F IMMO ((145000*126)- (145000*132) 870 000,00
766 Gains de change 870 000,00
// // //
486 charges C avance 50 000 *9/12 37 500,00
616 prime d'assurance 37 500,00
// // //
416 clients douteux 52 000,00
411 A Client A 12 000,00
411 C Client C 40 000,00
// // //
654 Pertes sur créances irrécouvrables 12 605,04
4457 TVA 2 394,96
411 B client B 15 000,00
// // //
685 Provisions de valeur actif courant 20 840,34
491 A 12000/1,19*40% 4 033,61
491 C 40000/1,19*50% 16 806,72

01/01/2017
616 prime d'assurance 37 500,00
486 charges C avance 37 500,00

01/01/2017
487 Produits constatés d’avance 5000000*(4/12) 1 666 666,67
748 Subventions d’exploitation 1 666 666,67
20/01/2017
512 18000*92 1 656 000,00
666 perte de change 72 000,00
411 (18000*94)+ ((18000*96) -(18000*94)) = 1692000+36000 1 728 000,00

01/03/2017
404 9 135 000,00
666 perte de change 725 000,00
512 (145000*50%*136) 9 860 000,00
01/08/2017
404 9 135 000,00
666 perte de change 652 500,00
512 145000*50%*135 9 787 500,00
31/12/2017
131 (15000000/10) 1 500 000,00
754 1 500 000,00

92 345 340,34 92 345 340,34

 441 131 215
15 000 000,00 5 000 000,00 15 000 000,00 19 140 000,00
5 000 000,00 15 000 000,00 130 000,00

20 000 000,00 20 000 000,00 0,00 15 000 000,00 19 270 000,00 0,00

404 512 131

870 000,00 19 140 000,00 5 000 000,00 59 500,00 1 250 000,00 15 000 000,00
9 135 000,00 15 000 000,00 9 860 000,00 1 500 000,00
9 135 000,00 1 656 000,00 9 787 500,00
19 140 000,00 19 140 000,00 1 656 000,00 19 707 000,00

748 (2016) 487 748 (2017)

2 500 000,00 5 000 000,00 1 666 666,67 2 500 000,00 1 666 666,67

2 500 000,00 0,00 0,00 2 500 000,00

411 701
1 692 000,00 1 728 000,00 1 692 000,00
36 000,00

1 728 000,00 1 728 000,00 0,00 1 692 000,00

724 351 766

1 200 000,00 1 200 000,00 36 000,00
870 000,00

1 200 000,00 0,00 0,00 1 200 000,00 0,00 906 000,00

 666 616 (2016) 4456
72 000,00 50 000,00 37 500,00 9 500,00

72 000,00 0,00 50 000,00 37 500,00 9 500,00 0,00

401 486 616 (2017)

59 500,00 59 500,00 37 500,00 37 500,00 37 500,00

59 500,00 59 500,00 37 500,00 37 500,00 37 500,00 0,00