SGD DSI CDC FI000 Leasing - FR V5.2

Projet Date
CAHIER DES CHARGES « Leasing » 06/04/2024
Département STI Référence Page

Chemin de stockage et nom du fichier 1/38
Gestion du leasing chez SGD
N° Document :
Domaine fonctionnel : FI-AA / FI-TR
Date de création : 12/11/2014 Dernière modification : 09/04/2015

Doc. de réf. :
Auteur : R.Lecointe Origine : « Compta. Immo »
Destinataires : Domaine
VALIDATION
Date Par Fonction Visa
Responsable fonctionnel
Responsable DSI
HISTORIQUE DES VERSIONS

Date Version Description Qui
12/11/14 Initialisation YVI
17/11/14 V1 R.lecointe
V2 R.Lecointe
12/12/2014 V5 R.Lecointe
02/03/2015 V5.1 Complément, insertion écran D.Robinne
09/04/2015 V5.2 Mise à jour suite à relecture D.Robinne
Date
Projet 06/04/202
CAHIER DES CHARGES « Leasing »
4
Référence Auteur Page

Département STI Chemin de stockage et nom du fichier R. Lecointe 2/38
SOMMAIRE
1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE..............................................................................................................................4
1.1. EXISTANT............................................................................................................................................................4
1.2. EVOLUTIONS SOUHAITÉES......................................................................................................................................4
1.3. PÉRIMÈTRE ORGANISATIONNEL – SITES.....................................................................................................................4
1.4. LIMITES – CONTRAINTES PROJET.............................................................................................................................4
1.5. RÉFÉRENCES........................................................................................................................................................4
2. DESCRIPTION FONCTIONNELLE DÉS BESOINS...................................................................................................5
2.1. DÉFINITION DES BESOINS : DONNEES DE BASE...........................................................................................................5
2.1.1. Composants.............................................................................................................................................5
2.1.1.1. Définition.............................................................................................................................................5
2.1.2 Dette Financière.......................................................................................................................................6
2.1.2.1 Définition.................................................................................................................................................6
2.1.3 Comptes comptables : « IFRS » chaque mois...........................................................................................7
2.2 LES ETAPES D’UNE IMMOBILISATION EN LEASING........................................................................................................8
2.2.1 La création de l’ordre interne de type LEAS pour suivre le projet.............................................................8
2.2.2 Definition du traitement – « Mise en service »........................................................................................9
2.2.3 Definition des différents traitements de la vie d’une immobilisation en leasing....................................10
2.2.3.1 Definition du traitement – création d’une immobilisation en leasing....................................................10
2.2.3.2 Definition du traitement – « Normes IFRS » entrée................................................................................13
2.2.3.3 Definition du traitement – Lancement du calcul des amortissements...................................................16
2.2.3.3.1 Definition du traitement – « Normes IFRS » amortissements............................................................16
2.2.3.3.2 Definition du traitement – « Normes IFRS » dette financière.............................................................17
2.2.4 L.O.A. (Levée d’Option d’achat).............................................................................................................19
2.2.4.1 Généralités.............................................................................................................................................19
2.2.4.1.1 Facture de la levée d’option d’achat – Ecriture manuelle..................................................................19
2.2.4.1.2 Transfert de l’immobilisation en leasing vers une immobilisation finie..............................................20
2.2.4.1.2.1 Transfert de l’immobilisation en leasing vers une immobilisation finie – première méthode........20
2.2.4.1.2.2 Transfert de l’immobilisation en leasing vers une immobilisation finie – seconde méthode..........29
2.2.4.1.3 Constat de l’amortissement dans l’immobilisation finie....................................................................32
2.2.4.1.4 Constat de l’amortissement IFRS de l’immobilisation en leasing sur l’immobilisation finie...............34
2.2.4.1.5 Constat de la sortie de l’immobilisation finie.....................................................................................35
2.2.4.2 Le crédit bail immobilier : particularités fiscales....................................................................................35
2.2.4.3 Retraitement au jour de la L.O.A...........................................................................................................35
2.2.4.4 Prix de revient fiscal de l’immeuble........................................................................................................36
2.2.4.5 Comptabilisation de l’amortissement dérogatoire.................................................................................36
2.3 DEFINITION DES BESOINS : REPORTING...................................................................................................................37
2.3.1 Reporting standard – Gestion des Immos..............................................................................................37
2.3.2 Reporting spécifiques – Gestion des Immos...........................................................................................37
2.3.4 Reporting – Prêts/emprunts........................................................................................................................37
2.4 INTERFACES – BESOINS........................................................................................................................................37
2.4.1 Interfaces Entrantes...............................................................................................................................37
2.4.2 Interfaces Sortantes...............................................................................................................................38
2.5 AUTORISATIONS.................................................................................................................................................38
2.6 TRADUCTION.....................................................................................................................................................38
Date
Projet 06/04/202
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2.7 GLOSSAIRE........................................................................................................................................................38
2.8 CAS PRATIQUE (EXCEL)........................................................................................................................................38
Date
Projet 06/04/202
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1. PRÉSENTATION GÉNÉRALE.
1.1. EXISTANT.
SGD gère un ensemble de contrats de leasing mobiliers ( type capital lease). Cette gestion est réalisée en
dehors du système centralisé de gestion SAP utilisé par le groupe. Cette gestion est particulièrement
chronophage ( Nbr de contrats : 7 ) pour le département « comptabilité générale » pour la seule société
SGD. Compte tenu de l’augmentation de ce mode de financement des investissements SGD à venir, il est
urgent de mettre en place une gestion efficace du leasing.
1.2. EVOLUTIONS SOUHAITÉES
Ci-après, la liste des évolutions souhaitées :
 Réduction du temps de traitements du « leasing » dans le planning de clôture périodique malgré

l’augmentation des contrats de leasings à venir.
 Automatiser les écritures comptables autant que possible.
 Fournir un reporting « Immos leasing»
 Diminuer le risque d’erreur.
1.3. PÉRIMÈTRE ORGANISATIONNEL – SITES
Le projet « leasing » est défini pour la société SGD SA exclusivement, et devra pouvoir être transposé aux
autres entités du groupe à leur demande.
1.4. LIMITES – CONTRAINTES PROJET
 Ce projet doit gèrer les leasing « mobilier » et « immobilier » en cours et à venir chez SGD. Pour
cela, nous créons deux types de catégories d’immobilisations 6000 et 6001.
 Ce projet s’intégre dans le plan de démarrage du nouveau projet « St Quentin » lié à la création
d’un nouveau site de production prévu le 01/06/2015.
 Le planning de « release DSI » est planifié pour le 27/03/2015 alors que les premiers contrats de
leasing sont prévus pour Mars 2015.
 Ce projet gérera l’ensemble des écritures IFRS, ainsi que les écritures sociales au moment de la
LOA (Levée d’Option d’Achat). Nous avons créé deux nouveaux tableaux d’amortissement pour
insérer l’ensemble des écritures.
1.5. RÉFÉRENCES
L’objet de cette section est d’indiquer les références pour tous les documents utilisés afin de comprendre et
de résoudre des besoins croissants, par exemple.
 Normes Comptables IFRS

Date
Projet 06/04/202
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 Principes Définition : Leasing
2. DESCRIPTION FONCTIONNELLE DÉS BESOINS

Définition du leasing : Sur le principe des normes IFRS, le leasing ( i.e contrat de location financement ou
credit-bail ) prend sa source dans les normes IAS 16 ( immobilisations corporelles ) & IAS 17 ( gestion de
la location ) afin de prendre en compte les normes internationales applicables aux entreprises cotées ou
faisant appel au marché financier. Il s’agit de faire financer les investissements d’une société par un tiers
( société de leasing ) qui prend en charge le financement en contrepartie d’un loyer. Le leasing chez SGD (
i.e capital lease ) de type mobilier doit appliquer ces normes « IFRS » parallelement aux normes
« locales » exigibles dans chaque pays.
Caractéristiques « leasing SGD » :
 Typologie : location financement

 Type : « mobilier »
 Durée contrat : 30 à 60 mois
 Type de Taux : Fixe
 Nbr de société de « leasing » partenaires : 5
2.1. DÉFINITION DES BESOINS : DONNEES DE BASE
2.1.1. Composants
2.1.1.1. Définition
C’est une subdivision des immobilisations corporelles en parties distinctes afin de comptabiliser chaque
élément séparément, et ce afin de prendre en considération des durées d’utilités différentes .
L’immobilisation corporelle ainsi subdivisée pourra être reconstituée à l’aide du libellé indiqué dans le
composant, mais également par son affectation qui sera identique dans chaque composant.
A titre d’exemple chez SGD S.A., les immobilisations corporelles subdivisées en composants sont
uniquement les fours. Les fours sont subdivisés en 3 composants :
- Les usures rapides : refractaires, démontages/remontages, les études…

- Les usures moyennes : tuyauterie, ventilation, bruleurs, ciseaux…
- Les usures lentes : armaturage, cheminée…
Ainsi, pour le four 1, nous aurons la création de 3 immobilisations qui porteront les noms de usures rapides
Four 1 / usures moyennes Four 1 / usures lentes Four 1 et ils auront tous les 3 une affectation en
070100 : « Fusion four 1 ».
Ces 3 immobilisations réunies auraient constitué notre immobilisation Four 1 si nous ne l’avions pas
décomposé.
Pour mieux gérer une immobilisation avec plusieurs composants, nous insérons la zone N° de
regroupement dans les données de base des immobilisations ce qui permettra de visualiser l’ensemble du
leasing sur les différentes immobilisations.
Date
Projet 06/04/202
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De plus, nous avons inséré la zone « Ordre » pour suivre les écritures comptables sur l’ordre interne du
projet.
2.1.2 Dette Financière
2.1.2.1 Définition
La norme IAS17 impose en cas de contrat de location financement d’inscrire le bien à l’actif du bilan en
contrepartie d’une dette financière assimilable à un emprunt, à savoir, une dette financière à long terme
engendrant un remboursement du principal associé à une charge d’intérêt.
Caractéristiques : la dette financière est calculée avec un taux qui peut être déterminé au contrat, qui est
fixe ou variable suivant la typologie du contrat (le taux variable sera plus appliqué sur les contrats
immobiliers), et dont la durée du contrat régie la durée des versements des loyers. Cette durée est
totalement indépendante de la durée d’utilité du bien qui correspond à la durée de vie estimée du bien, et
qui quant à elle, sera utilisée pour le calcul des amortissements.
Date
Projet 06/04/202
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2.1.3 Comptes comptables : « IFRS » chaque mois
Les comptes sont reliés aux catégories d’immobilisations 6000 et 6001.
Comptes affectés au tableau 01 :
Désignation Catégories Catégorie Acq. Amort 928* Dot.Amort 968*

920*/921*
IFRS – Leasing Mobilier - Loc Fin 6001 921520 928151 968120
IFRS– Leasing Immobilier - Loc Fin 6000 921320 928131 968120
Ecritures d’amortissements chaque mois tableau 71 = 70 - 01 :
Désignation Catégories Catégorie Acq. Amort Dot.Amort Contrepartie VNC

920*/921* 928* 968* 923* 9675*/9775*
IFRS – Leasing Mobilier - 6001 921520 928150 968120 923100 967520/97752
Loc Fin
IFRS– Leasing Immobilier 6000 921320 928130 968120 923100 967520/97752
- Loc Fin
Information sur la mise en place des comptes : les comptes Amortissements doivent être des comptes
collectifs liés à l’immobilisation. Pour effectuer le transfert, il est nécessaire d’avoir des comptes
d’amortissements différents entre le tableau 01 et 70 car pour le tableau 01, le compte doit être compte
collectif et pour effectuer le calcul des amortissements avec le tableau 70, le compte d’amortissement ne
peut être collectif.
Ecritures sur la dette financière chaque mois tableau 80 :
Catégorie Emprunt Intérêts financier Compte de contre partie

IFRS – Emprunt – Loc Fin 916400 961200
IFRS – Intérêts financiers – Loc Fin 966120 961200
2.2 LES ETAPES D’UNE IMMOBILISATION EN LEASING
2.2.1 La création de l’ordre interne de type LEAS pour suivre le projet
Transaction KO01
Date
Projet 06/04/202
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Renseigner un maximum d’information.

Ne pas cliquer « Ordre statistique ».
2.2.2 Definition du traitement – « Mise en service »
Définition : la date de Mise En Service (M.E.S.) correspond à la date à laquelle le bien est opérationnel et
est mis en fonctionnement. Il est le point de départ de l’amortissement. Elle peut être différente de la date
de réception de la commande, qui n’est qu’une notion informative.
Date
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2.2.3 Definition des différents traitements de la vie d’une immobilisation en leasing
2.2.3.1 Definition du traitement – création d’une immobilisation en leasing
La création de l’immobilisation en leasing de catégorie 6000 ou 6001 via la transaction AS01 :

Date
Projet 06/04/202
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Via la transaction ZFI100, vous pouvez créer de nouveau N° regroupement d’immobilisation :
Cliquer sur « Gérer » :
Reprenons les écrans de l’immobilisation :

Date
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Test avec le fichier Excel transmis par Jean-Michel
Nous partons d’une base à 210000 pour l’amortissement sur 1 an (tableau 70) avec une location sur 6
mois et un taux d’intérêt de 5% (tableau 80).
Test avec le fichier Excel transmis par Jean-Michel :
Enregistrement de l’immobilisation.
Date
Projet 06/04/202
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2.2.3.2 Definition du traitement – « Normes IFRS » entrée
Périodicité : occasionnelle – à chaque date de M.E.S. d’un matériel au départ.
Définition : l’entrée correspond à l’inscription du bien à l’actif du bilan, et donc de la constatation de la dette
financière au passif
Cf schéma comptable
La transaction ABSO permet de saisir des valeurs dans chaque tableau si vous souhaitez avoir une
différence entre les tableaux (pour les codes mouvement D10 et C10).
Les codes à utiliser pour une entrée en leasing (compte de contrepartie à renseigner) sont :
- D10 : entrée leasing
- C10 : entrée leasing négatif
- ZLE : Entrée leasing sur tous les tableaux
-
Date
Projet 06/04/202
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Cliquer sur :
Cliquer sur « Imputations supplémentaires » pour insérer l’ordre interne.

Date
Projet 06/04/202
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Puis comptabiliser
Les écritures s’imputent sur un ordre interne définit en amont pour suivre le projet.
Pour cela, le type d’ordre LEAS a été créé.
Date
Projet 06/04/202
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2.2.3.3 Definition du traitement – Lancement du calcul des amortissements

2.2.3.3.1 Definition du traitement – « Normes IFRS » amortissements
Périodicité : mensuelle
Définition : constat de la perte de valeur du bien pris en location due à son usure naturelle en fonction de
sa durée d’utilité
Exemple de notre cas :
Visualisation de l’immobilisation du tableau 01 :

Date
Projet 06/04/202
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Le tableau 71 correspond à la différence entre le tableau 70 et le tableau 01.

Le tableau 71 doit porter les écritures d’amortissements.
Pour information, la comptabilisation du mois de janvier et février ont déjà été effectué, d’où le montant
important au mois de mars.
Lancement du traitement en mode test via AFAB :
Affichage des écritures :
2.2.3.3.2 Definition du traitement – « Normes IFRS » dette financière
Date
Projet 06/04/202
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Définition : constat de la perte de valeur du bien pris en location due à son usure naturelle en fonction de
sa durée d’utilité.
Catégorie Emprunt Intérêts financier Compte de contre partie

IFRS – Emprunt – Loc Fin 916400 961200
IFRS – Intérêts financiers – Loc Fin 966120 961200
Exemple :
Le tableau 80 permet de passer les écritures IFRS sur le loyer et sur les intérêts.
Pour information, la comptabilisation du mois de janvier et février ont déjà été effectué, d’où le montant
important au mois de mars.
Lancement du traitement en mode test via AFAB :
Affichage des écritures de la dette financière :

Date
Projet 06/04/202
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2.2.4 L.O.A. (Levée d’Option d’achat)
Périodicité : Occasionnelle  au terme du contrat
Définition : La levée d’option d’achat offre la possibilité à l’entreprise de racheter le bien pris en leasing à
une valeur résiduelle définie au contrat.
2.2.4.1 Généralités
La levée d’option d’achat va engendrer la création d’une nouvelle immobilisation en statutaire qui aura pour
base amortissable la valeur de l’option, et qui sera amortie sur la durée de vie résiduelle du bien au contrat,
à savoir, la durée de vie restante au moment de la levée d’option. (exemple : un matériel pris en leasing sur
3 ans avec une durée d’utilité de 10 ans, sera amorti sur 7 ans lors de la levée d’option).
La levée d’option d’achat aura également pour conséquence de solder au niveau du leasing la dette
financière au passif.
2.2.4.1.1 Facture de la levée d’option d’achat – Ecriture manuelle
La facture de l’appel de l’option d’achat sera traitée manuellement par le module FI de la manière
suivante :
Périodicité : à la levée d’option
La valeur de la levée d’option d’achaht correspond à la valeur brute de l’immobilisation à créer. Cette
écriture doit être passée manuellement.
Date
Projet 06/04/202
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2.2.4.1.2 Transfert de l’immobilisation en leasing vers une immobilisation finie
Pour le transfert, nous avons deux cas possibles :

- Le premier en effectuant un transfert d’immobilisation leasing vers une immobilisation après
leasing. Dans ce cas nous aurons une écritures entre le compte 921 XXX et le compte 21XXXX. Il
faudra nécessairement passer une écriture FI entre le compte 9164XX et le compte 404XXX.
- Le second en effectuant une diminution de la valeur d’acquisition sur les tableaux 01 et 70 (pas
les mêmes valeurs) via la transaction ABSO, en créant une immobilisation et en faisant une
entrée sur immobilisation via ABSO car les valeurs d’acquisitions ne sont pas les mêmes entre
les tableaux.
2.2.4.1.2.1 Transfert de l’immobilisation en leasing vers une immobilisation finie –

première méthode
Périodicité : à la levée de l’option
Exemple avec l’immobilisation :
- Première étape : Création l’immobilisation finie avec catégories 1115 (Batiments industriels)
ou 2301 (Equipements industriels)
Transaction AS01 :
Date
Projet 06/04/202
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Dans notre cas, nous voulons déverser le composant 1 dans cette nouvelle immobilisation et nous avons
précisé ci-dessus :
- Pour l’immobilisation 600011  pas de valeur dans le tableau 70 et 80 lors du transfert entre
immobilisation leasing et immobilisation finie. Par contre, la valeur résiduelle sera considérée à
5000 euros dans un an, il restera à amortie 1 an et 3 mois la valeur.
- Seconde étape : Mettre la valeur d’acquisition du tableau 01 de l’immobilisation leasing au

coût de la levée d’option via la transaction ABSO
Date
Projet 06/04/202
4

Le code mouvement C10 permet d’apposer un compte de contrepartie alors que les codes mouvements
C20 et C25 ont compte compte de contrepartie le compte 967520.
Cliquer sur « Postes individuels » pour mettre à 0 la valeur d’acquisition des autres tableaux :
Par défaut, la valeur saisie revient dans les tableaux. Pour mettre 0, vous devez insérer le 0 et faire
« entrée ».
Entrée puis « simuler » via le bouton :

Date
Projet 06/04/202
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Cliquer « Imputations supplémentaires » pour ajouter l’ordre interne de suivi.

En cliquant sur « Postes individuels », vous visualiserez les tableaux impactés :
Puis sauvegarder.
Date
Projet 06/04/202
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Troisième étape – méthode 1 : transfert de l’immobilisation leasing vers l’immobilisation finie via
ABSO car le tableau 80 n’est pas transféré
Cette méthode passe une écriture entre le compte de la classe 921 XXX vers le compte de la classe 21X
XXX.
Pour régulariser les écritures, il faudra passer une écriture du compte fournisseur vers le compte 916 XXX.
C32 : pour le transfert entrées ex. en cours - sortie (leasing)

C30 : pour le Transfert entrées ex. précédente - sortie (leasing)
Lorsque vous effectuez « entrée », le système vous propose de transférer les tableaux. Par défaut, nous
avons exclu le tableau 80 mais vous pouvez aussi décocher d’autres tableaux si nécessaire.
Puis « entrée ».
Date
Projet 06/04/202
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Pour modifier les tableaux par immobilisations, vous devez cliquer sur « Postes individuels » (certains
messages apparaissent car les tableaux entre les deux immobilisations ne sont pas similaires) :
Double cliquer sur l’immobilisation pour visualiser les tableaux :
Simuler la pièce et insérer les imputations nécessaires sur l’ordre :

Date
Projet 06/04/202
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Affichage des postes individuels :
Affichage des deux immobilisations :

Date
Projet 06/04/202
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Il n’y a plus de valeurs résiduelles sur l’immobilisation en leasing.
Pour régulariser les comptes de bilan, de compte de résultat et les comptes de la classe 9, vous devez
passer une écriture entre le compte fournisseur et le compte 916440 via FB01 :
Date
Projet 06/04/202
4

Date
Projet 06/04/202
4

2.2.4.1.2.2 Transfert de l’immobilisation en leasing vers une immobilisation finie –

seconde méthode
Les premières étapes sont les mêmes.

Troisième étape – méthode 2 : Insérer les entrées sans transfert via la transaction ABSO
Pour insérer les valeurs d’acquisition dans les différents tableaux, vous devez passer par cette transaction
sinon, les tableaux ne sont pas modifiables via la transaction standard F-90 ou ABZON.
Exemple avec le composant 2 ou nous devons créer une nouvelle immobilisation finie car la durée
d’amortissement n’est pas la même que la première.
- Pour l’immobilisation 600012  pas de valeur dans le tableau 80 et approximativement 1 mois sur
la valeur du tableau 70 lors du transfert entre immobilisation leasing et immobilisation finie. Par
contre, la valeur résiduelle sera considérée à 10000 euros dans un an, il restera à amortie 2 ans et
3 mois la valeur.
Pour calculer le tableau 71 correctement, nous arrêtons les amortissements IFRS dans l’immobilisation en
leasing pour les reprendre dans l’immobilisation finie en soldant le tableau 70.
Dans notre cas, nous devons venir diminuer la valeur du tableau 01 (pour mettre immobilisation en leasing
à la valeur résiduelle) et le tableau 70 (pour ne plus calculer d’amortissements IFRS dans le tableau 71).
Date
Projet 06/04/202
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Si nous diminuons le tableau 01 (le montant de la diminution peut être de la totalité du tableau 01 si nous
voulons passer qu’une seule pièce) et que nous passons les amortissements IFRS dans l’immobilisation
finie :
Nous devons diminuer de la valeur résiduelle le tableau 70 pour ne plus passer d’amortissement sur cette
immobilisation ainsi que la durée d’amortissement.
Date
Projet 06/04/202
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Ensuite insertion des valeurs dans l’immobilisations finie 103178 via ABSO :
Sélectionner les tableaux à alimenter :

Date
Projet 06/04/202
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Nous avons insérer un compte d’attente pour affecter ultérieurement une pièce avec le compte fournisseur.
2.2.4.1.3 Constat de l’amortissement dans l’immobilisation finie
Lancement du calcul des amortissement au mois de janvier au niveau de l’immobilisation finie suite au
transfert.
Date
Projet 06/04/202
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Nous constatons que les anciennes immobilisations n’apparaissent plus.

Le tableau 71 calcule la différence entre le tableau 70 et 01.
Date
Projet 06/04/202
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Détail de l’écriture comptable :
2.2.4.1.4 Constat de l’amortissement IFRS de l’immobilisation en leasing sur

l’immobilisation finie
Lancement du calcul des amortissements IFRS sur le temps qu’il reste à courir de l’immobilisation en
leasing (tableau 70).
Le tableau 80 n’a plus lieu d’exister car il n’existe plus de loyer avec intérêt.
Nous constatons que les anciennes immobilisations n’apparaissent plus.

Le tableau 71 calcule la différence entre le tableau 70 et 01.
Date
Projet 06/04/202
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2.2.4.1.5 Constat de la sortie de l’immobilisation finie
Même procédure que les immobilisations actuelles
2.2.4.2 Le crédit bail immobilier : particularités fiscales
La levée de l’option du crédit bail immobilier entraîne différents retraitements fiscaux que nous ne
retrouvons pas sur le crédit-bail mobilier.
2.2.4.3 Retraitement au jour de la L.O.A.

Date
Projet 06/04/202
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L’administration fiscale prévoit que le locataire, nouveau propriétaire, doit se retrouver dans la même
situation fiscale que s’il avait acheté le bien dès la date de la conclusion du contrat. Il convient donc de
réintégrer fiscalement le montant suivant :
- Valeur de l’immeuble à la date de la conclusion du contrat

- Moins montant de la levée d’option
- Moins le montant des amortissements que le locataire aurait pratiqué s’il avait été propriétaire du
bien dès la date de conclusion du contrat
- Moins le total des QP de loyers non déduits durant la période de location (normalement, non
applicable à SGD GJ, car propriétaire du terrain)
Cette réintégration ainsi déterminée n’entrainera aucune écriture sociale et/ou IFRS
2.2.4.4 Prix de revient fiscal de l’immeuble
L’administration fiscale détermine également la valeur sur laquelle les amortissements fiscaux vont être
déterminés, à savoir :
- Prix de la levée d’option

- Plus le montant de la réintégration fiscale déterminée au § 2.2.5.2.1
- Plus la QP des loyers non déduits
Conséquence : nous avons une base sociale d’amortissement différente de la base fiscale,cela va donc
entrainer le calcul d’un amortissement dérogatoire si la base fiscale est supérieure à la base sociale.
Il va donc falloir gérer 2 tableaux d’amortissement différents avec des montants de base différents, mais
avec des durées identiques.
2.2.4.5 Comptabilisation de l’amortissement dérogatoire
Ces écritures mensuelles seront à reprendre en cas de mise au rebut ou de cession.

Date
Projet 06/04/202
4

2.3 DEFINITION DES BESOINS : REPORTING
2.3.1 Reporting standard – Gestion des Immos
Liste des transactions utilisées.
S_ALR_87011963 : existants des immobilisations

S_ALR_87012048 : entrées / sorties des immobilisations
KO03 : Affichage d’un crédit
AS03 : Affichage d’un immobilisation
R.Gestion : ces transactions standards devront reprendre les éléments de leasing ( Critère de
tri additionnel : lessor) + lecture des composants ( VNC, Amorts, Durée,..etc )
2.3.2 Reporting spécifiques – Gestion des Immos

Pas de reporting spécifique
2.3.3 Création de l’Ordre Interne
Nous demandons la création d’ordre interne non statistique pour chaque contrat ce qui nous permettra de
faire des contrôles internes.
2.3.4 Reporting – Prêts/emprunts

Faire un fichier reprenant les élements suivants :
N° OI Compte Durée Période Valeur Montant Montant Montant du Valeur

comptable du du du des loyer du
de contra capital capital intérêts théorique capital
l’emprunt t en de repris constaté de la de
mois l’emprunt sur la s sur la période l’emprunt
en début période période (a) + (b) en fin de
de (a) (b) période
période
Exempl 01LFxxxx 916400 48 1 6000 90 30 120 5910
e
01LFxxxx 916400 48 2 5910 95 25 120 5815
Ce fichier doit également être en mesure de nous fournir rapidement la lecture du capital et des intérêts
restants dus à +/- 1 an.
2.4 INTERFACES – BESOINS
2.4.1Interfaces Entrantes
N/A
Date
Projet 06/04/202
4

2.4.2Interfaces Sortantes
Extraction à prévoir sur excel : S_ALR_87011963 / S_ALR_87012048 / reporting emprunt
2.5 AUTORISATIONS
Liste des roles SAP à créer/modifier /supprimer :
Role Designation A modifier / A créer / A supprimer
2.6 TRADUCTION
Designation FR EN DE PT ES
2.7 GLOSSAIRE
Designation Définition
IFRS International Financial Reporting Standards – normes de

reporting financier international
Composant Subdivision des immobilisations
Operating lease = location Location sur laquelle les risques inhérents à la propriété ne sont
simple pas transférés au preneur
Capital lease ou capital Location sur laquelle les risques inhérents à la propriété sont
financement transférés au preneur
Lessee = preneur Personne jouissant d’un bien mis à disposition par le bailleur en
contrepartie du versement d’un loyer
Lessor = bailleur Personne mettant à disposition un bien au preneur en
contrepartie de la réception d’un loyer
Durée Utilité Durée de vie estimée du bien – notion sans relation avec la
durée du contrat
Durée Contrat Durée sur laquelle le contrat est conclu – notion sans relation
avec la durée d’utilité
Lease-back = cession-bail Rachat de matériel au preneur par le bailleur et remis à
disposition de ce matériel au preneur en contrepartie d’un loyer
2.8 CAS PRATIQUE (EXCEL)

Date
Projet 06/04/202
4

CB machine
Date 01/01/N
Valeur 1,000,000
Amortisst 10 ans
Date LOA 31/12/N+3
Valeur LOA 60,000
Loyer annuel 260,000
Taux 3.80%
Mise au rebus 31/12/N+7
R/IFRS D(-)/C(+)
R/compte D(-)/C(+) -
2154xx
Entrée du matériel Leasing 01/01/N

Amortissement Leasing 31/12/N
Facture loyer Statutaire 31/12/N
Amortissement emprunt Leasing 31/12/N
Amortissement Leasing 31/12/N+1

Facture loyer Statutaire 31/12/N+1

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Projet Date

CAHIER DES CHARGES « Leasing » 06/04/2024

Département STI Référence Page

Gestion du leasing chez SGD

Date de création : 12/11/2014 Dernière modification : 09/04/2015

HISTORIQUE DES VERSIONS

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1.2. EVOLUTIONS SOUHAITÉES

Ci-après, la liste des évolutions souhaitées :

 Réduction du temps de traitements du « leasing » dans le planning de clôture périodique malgré

1.3. PÉRIMÈTRE ORGANISATIONNEL – SITES

1.4. LIMITES – CONTRAINTES PROJET

 Normes Comptables IFRS

Référence Auteur Page

 Principes Définition : Leasing

2. DESCRIPTION FONCTIONNELLE DÉS BESOINS

Caractéristiques « leasing SGD » :

 Typologie : location financement

2.1. DÉFINITION DES BESOINS : DONNEES DE BASE

- Les usures rapides : refractaires, démontages/remontages, les études…

Référence Auteur Page

2.1.2 Dette Financière

Référence Auteur Page

2.1.3 Comptes comptables : « IFRS » chaque mois

Les comptes sont reliés aux catégories d’immobilisations 6000 et 6001.

Comptes affectés au tableau 01 :

Désignation Catégories Catégorie Acq. Amort 928* Dot.Amort 968*

Ecritures d’amortissements chaque mois tableau 71 = 70 - 01 :

Désignation Catégories Catégorie Acq. Amort Dot.Amort Contrepartie VNC

Ecritures sur la dette financière chaque mois tableau 80 :

Catégorie Emprunt Intérêts financier Compte de contre partie

2.2.1 La création de l’ordre interne de type LEAS pour suivre le projet

Référence Auteur Page

Renseigner un maximum d’information.

2.2.2 Definition du traitement – « Mise en service »

Référence Auteur Page

2.2.3 Definition des différents traitements de la vie d’une immobilisation en leasing

2.2.3.1 Definition du traitement – création d’une immobilisation en leasing

La création de l’immobilisation en leasing de catégorie 6000 ou 6001 via la transaction AS01 :

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Via la transaction ZFI100, vous pouvez créer de nouveau N° regroupement d’immobilisation :

Cliquer sur « Gérer » :

Reprenons les écrans de l’immobilisation :

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Test avec le fichier Excel transmis par Jean-Michel

Test avec le fichier Excel transmis par Jean-Michel :

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2.2.3.2 Definition du traitement – « Normes IFRS » entrée

Périodicité : occasionnelle – à chaque date de M.E.S. d’un matériel au départ.

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Cliquer sur « Imputations supplémentaires » pour insérer l’ordre interne.

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2.2.3.3 Definition du traitement – Lancement du calcul des amortissements

Exemple de notre cas :

Visualisation de l’immobilisation du tableau 01 :

Visualisation de l’immobilisation du tableau 71 :

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Le tableau 71 correspond à la différence entre le tableau 70 et le tableau 01.

Lancement du traitement en mode test via AFAB :

Affichage des écritures :