Plan D'action de Maitrise Des Risques TG - VF

Plan d'actio
IDENTIFIC
PROCESSUS DYSFONCTIONNEMENT
ATION
Libellé du Code
ID. Libellé sous process Évènements de risque
process Risque
Dépendance fonctionnelle du
Organisation et
1 Positionnement de la TG R1.1.1 réseau à la TG (sur le volet de la
gouvernance
trésorerie).
Gestion des
Gestion des comptes Défaut de rapprochement
2 comptes de R4.1.21
des correspondants systématique des comptes.
dépôts
Non détection de faux billets ou

Gestion de la Encaissement en encaissements inexacts lors de
3 R6.2.2
Caisse espèces l'encaissement des dégagements
de fonds.
Défaut de transmission
Organisation et systématique de certaines
4 Positionnement de la TG R1.1.3
gouvernance informations à la TG par les
différentes parties prenantes.
Organisation et Non atteinte de certains objectifs de

5 Structuration R1.2.1
gouvernance la TG.
Organisation et Insuffisance dans la structuration

gouvernance organisationnelle.
Brèches de sécurité (intrusions

Organisation et
7 Structuration R1.2.5 physiques ou cyber, vols, fuite
gouvernance
d'informations,… )
Organisation et Inadéquation de la structure

8 Ressources humaines R1.4.1
gouvernance d'effectif (en nombre et en qualité)
Organisation et Difficultés liés à la gestion des

gouvernance ressources humaines
Organisation et Inadaptation des outils à la

10 Outils R1.5.1
gouvernance volumétrie des opérations
Organisation et Erreurs ou retard lors du traitements

11 Outils R1.5.4
gouvernance des opérations.
Organisation et
12 Outils R1.5.7 Intrusions cyber
gouvernance

Organisation et
13 Outils R1.5.8 physiques ou cyber, fuite
gouvernance
Organisation et Difficultés au cours de

14 Outils R1.5.9
gouvernance l'implémentation future de SIGIF.
Inexactitude des informations du

Gestion de la Restructuration de la
15 R5.4.1 portefeuille de dettes de l'Etat au
Dette dette
niveau de la TG.
Gestion de la Encaissement en Gestion inefficiente de réceptions

16 R6.2.3
Caisse espèces des dégagements de fonds.
Absence de fiabilité des

Gestion de la Encaissement en
17 R6.2.4 informations disponibles sur les
Caisse espèces
différents logiciels.
Gestion de la Présence de faux billets dans les

18 Sorties de caisse R6.3.5
Caisse fonds versés à la BCEAO.
Gestion de la Arrêté et Contrôle de la Erreurs et/ou retard sur les arrêtés

19 R6.4.1
Caisse caisse quotidiens.
Gestion de la Arrêté et Contrôle de la

20 R6.4.2 Malversations sur les faux billets.
Caisse caisse
Gestion de la
21 Suivi de la trésorerie R7.1.1 Non production de la SQT
trésorerie
Gestion Retard de comptabilisation des

22 Production comptable R8.1.1
comptable opérations
Gestion
23 Production comptable R8.1.3 Non comptabilisation des opérations
comptable
Absence ou retard de production
Gestion Elaboration des états de
24 R8.2.1 des rapprochements bancaires
comptable rapprochements
périodiques

25 R8.2.3 Non apurement des suspens.
Organisation et Inadaptation du cadre physique de

gouvernance la TG par rapports à ses activités.
Organisation et
27 Outils R1.5.5 Interruption de l'activité.
gouvernance
Gestion de la Remboursement de la Retard de remboursement d'une

28 R5.3.2
Dette dette échéance de la dette.
Défaillance du système sécuritaire

Gestion de la
29 Sorties de caisse R6.3.4 encadrant les mouvement de fonds
Caisse
de la TG vers la BCEAO.
Gestion
30 Production comptable R8.1.9 Absence de comptabilité-tiers.
comptable
Organisation et Incidents liés aux traitements des

31 Positionnement R1.1.2
gouvernance opérations bancaires.
Organisation et Asymétrie d'information entre les

gouvernance différents services au sein de la TG

34 Outils R1.5.2
Organisation et Difficultés à mettre en place un

35 Outils R1.5.3
gouvernance système de contrôle efficace.
Opérations et
Non-exécution d'un transfert
36 traitements Gestion des paiements R2.1.2
international.
bancaires
Opérations et
Retard d'exécution d'un transfert
international.
bancaires
Opérations et
38 traitements Gestion des paiements R2.1.8 Doublons sur un transfert émis
bancaires
Opérations et
39 traitements Gestion des paiements R2.1.10 Non-exécution d'un transfert.
bancaires
Opérations et Paiement d'un chèque non-

40 traitements Gestion des paiements R2.1.14 conforme des autres postes
bancaires comptables
Opérations et
Validation d'un chèque sur un
compte sans provision.
bancaires
Opérations et
Traitement inefficient des rejets de
42 traitements Gestion des incidents R2.4.5
virement.
bancaires
Opérations et
Non apurement des rejets de
virement mis en compte d'attente.
bancaires
Opérations et
Non traitement des rejets de
virement.
bancaires
Opérations et
virement.
bancaires
Opérations et
Retard de traitement des rejets sur
les opérations internationales.
bancaires
Opérations et
Perte de données de traitement sur
bancaires
Gestion des Gestion des comptes Traitement d'une opération non
48 comptes bancaires au niveau des R3.1.5 conforme (ex : signé/ordonné par
bancaires banques commerciales l'autorité sans passer par la TG)
Gestion des Gestion des comptes

Erreurs ou difficultés dans le
49 comptes bancaires au niveau des R3.1.6
rapprochement des comptes.
bancaires banques commerciales
Gestion des Gestion des comptes Retard ou erreur de traitement

50 comptes bancaires au niveau des R3.1.7 d'opérations de mouvements de
bancaires banques commerciales fonds.

Comptabilisation incomplète d'un
mouvement de fonds interne.
Gestion des Paramétrage de compte effectif sur

Gestion des comptes
52 comptes de R4.1.3 une application et non sur l'autre
des correspondants
dépôts (ASTER & SIGCDD)
Gestion des Indisponibilité des moyens de

Gestion des comptes
53 comptes de R4.1.6 paiement (chéquiers) dans les
des correspondants
dépôts délais requis.
Gestion des
Gestion des comptes Retard de traitement des
des correspondants opérations.
dépôts
Absence de prise charge de

Gestion de la Prise en charge de la l'engagement (comptabilisation
55 R5.1.1
Dette dette dans le hors-bilan) par la TG sur
certaines dettes.
Absence de prise charge comptable

Gestion de la
56 Réception des fonds R5.2.1 (comptabilisation) par la TG sur
Dette
certaines dettes.
Gestion de la
Dette
certaines dettes.
Gestion de la Erreur de comptabilisation des

58 Réception des fonds R5.2.2
Dette fonds reçus.
Gestion de la Remboursement de la Remboursement d'un montant

59 R5.3.6
Dette dette inexact d'une échéance de la dette.

60 R5.3.7
Gestion de la Gestion financière de la Mauvaise évaluation des charges

61 R5.4.2
Dette dette financières liées à la dette
Gestion de la Gestion financière de la Imputation erronée des charges

62 R5.4.3
Dette dette financières liées à la dette.
63 R5.4.4

64 R5.4.5
Gestion de la Gestion financière de la Retard d'imputation des charges

65 R5.4.6
Dette dette financières.
Dispositif sécuritaire (des personnes

Gestion de la Approvisionnement de la physiques, des actifs, des biens et
66 R6.1.4
Caisse caisse locaux) défaillant au retour de
l'approvisionnement à la BCEAO.
Dispositif sécuritaire défaillant au

Gestion de la Approvisionnement de la
67 R6.1.5 retour de l'approvisionnement à la
Caisse caisse
BCEAO.
Irrégularités lors de l'enregistrement

d'une opération de réception de
68 R6.2.1 dégagements en l'absence de la
Caisse espèces
caissière (effectué par la caissière
de la PGT).
Gestion de la Non-conformité sur les paiements

Caisse en numéraire.
Gestion de la Arrêté et Contrôle de la Non détection des fraudes sur les

70 R6.4.3
Caisse caisse disponibilités.
Gestion de la
trésorerie
Gestion de la Non transmission de la SQT à

72 Suivi de la trésorerie R7.1.6
trésorerie l'autorité
Gestion
comptable
Gestion
comptable
Gestion Non-conformité de la
comptable comptabilisation des opérations
Gestion Difficulté ou retard de

Gestion Elaboration des états de Erreur sur la production des états

77 R8.2.2
comptable rapprochements de rapprochement bancaire
Gestion des Absence de gestion électronique

78 Archivage numérique R9.2.1
archives des documents
Gestion des
Absence de prise en charge d'un
79 immobilisations Première intégration R10.1.1
titre.
financières
Gestion des
Non comptabilisation de
80 immobilisations Acquisition R10.2.1
l'acquisition.
financières
Gestion des
Absence de mise-à-jour après
81 immobilisations Evaluation R10.3.1
évaluation.
financières
Gestion des
Absence de comptabilisation après
82 immobilisations Cession R10.4.1
cession d'un titre.
financières
Opérations et
Gestion des
83 traitements R2.2.1 Alimentation indue d'un compte.
encaissements
bancaires
Opérations et
Gestion des Non imputation d'un versement
84 traitements R2.2.2
encaissements reçu.
bancaires
Opérations et
Gestion des Erreurs d'enregistrement sur les
encaissements transferts reçus.
bancaires
Opérations et
Gestion des Retard de traitement d'un
encaissements encaissement par chèque
bancaires
Opérations et
87 traitements Gestion des incidents R2.4.1 Non-détection d'un rejet de chèque.
bancaires

Ouverture d'un compte sans
notification à la TG.

89 R5.5.1
Gestion
90 Production comptable R8.1.6 Mauvaise imputation comptable
comptable
Gestion
comptable
Gestion des
92 Archivage physique R9.1.1 Erreur de classement / d'archivage
archives
Gestion des
93 Archivage physique R9.1.4 Perte de documents
archives
Gestion des
archives
Gestion des
95 Archivage physique R9.1.7 Alteration de documents archivés
archives
Gestion des
96 Archivage physique R9.1.8 Retard d'archivage des documents
archives
Gestion des
97 Archivage physique R9.1.9 Fuite d'informations
archives
Gestion des
98 Archivage physique R9.1.10 Fuite d'informations
archives
Gestion des
99 Archivage physique R9.1.11 Destruction ou vol de documents
archives
Gestion des Mise à jour tardive ou non

100 Archivage physique R9.1.12
archives systématique du répertoire
Gestion des
Mauvaise comptabilisation après
évaluation.
financières
Gestion des
Mauvaise comptabilisation de la
cession d'un titre.
financières
Organisation et
103 Habilitations et pouvoirs R1.3.1 Fraude ou malversation
gouvernance
Organisation et
gouvernance
Gestion des Désignation d'un intérimaire non-

Gestion des comptes
105 comptes de R4.1.7 éligible du gestionnaire d'un
des correspondants
dépôts compte.
Gestion des
archives
Gestion des
archives
Gestion des
archives
Plan d'action de maitrise des risques de la Trésorerie Générale/DGCPT
DYSFONCTIONNEMENTS ACTIONS
Causes du risque Conséquences du risque Libellé levier / action
Position de la TG en tant que

Mettre en place un cadre d'échange
gestionnaire unique de la
Inefficience opérationnelle optimal avec les différentes parties
trésorerie / point d'accès unique à la
prenantes.
compense
Etendre le dispositif de back office mis

en place au niveau du bureau de la
Volumétrie des opérations
Impact sur la qualité comptable comptabilité l'ensemble des bureaux
Manque de moyens humains
Inefficience opérationnelle Renforcer les équipes en charge des
Complexité du rapprochement à
Pertes financières activités de back-office
effectué
Développer des outils automatisés de
rapprochements
Renforcer l'équipe de gestion de la

Manque de personnel et de moyens Fraude caisse
techniques facilitant la vérification. Pertes financière Utiliser les moyens techniques de
détection des faux billets

Retard dans la transmission de Inefficience opérationnelle
optimal avec les différentes parties
certaines informations. Tension de trésorerie
prenantes.
Absence d'adaptation Sensibiliser les autorités de tutelle

Inefficience opérationnelle
organisationnelle suite à l'adhésion pour mise en adéquation
Inefficacité fonctionnelle
au système SICA/STAR organisationnelle de la TG.
Retard dans la prise des actes
Sensibiliser les autorités de tutelle
portant réorganisation de la TG à la Inefficacité fonctionnelle
pour mise en adéquation
suite d'évènements tels que Inefficience opérationnelle
organisationnelle de la TG.
l'adhésion à SICA STAR.
Renforcer l'ensemble du dispositif
Dégradation de l'image sécuritaire encadrant les activités de
Dispositif sécuritaire défaillant à Fraudes la TG (accès aux locaux, gestion de la
plusieurs niveaux. Perte financières fil d'attente au niveaux de la caisse,
Dégâts matériels réception des dégagements,
approvisionnement de la caisse,…)

régulier en interne et avec la DAP afin
Absence d'implication de la TG de faire le point sur les besoins en
dans le processus de recrutement ressources humaines et l'impact sur la
productivité de l'entité.
Renforcer les équipes en ce sens.
Absence d'implication de la TG régulier en interne et avec la DAP afin
dans le processus de gestion des Inefficience opérationnelle de faire le point sur les besoins en
ressources humaines ressources humaines et l'impact sur la
Lancer avec la DI un projet d'étude de

l'adéquation des systèmes avec les
objectifs et la charge de travail de la
TG.
Vétusté des systèmes. Inefficience opérationnelle
Veiller à la mise en pace par la DI d'un
plan de mise à niveau les
infrastructures informatiques et
systèmes de la TG.
Prévoir une revue périodique de
Défaut de paramétrage ou de mise Impact sur la qualité comptable
l'adéquation du paramétrage des
à jour des outils Inefficience opérationnelle
différents outils.
Veiller à la mise en place et la mise à
jour régulière d'un dispositif de
Exposition aux attaques cyber Dégradation de l'image de la TG
cybersécurité par la DI
depuis le réseau interne Dégradation de l'image de l'Etat
Organiser des sensibilisations
Défaut de sensibilisation du Pertes financières
régulières pour le personnel sur les
personnel aux risques cyber Inefficience opérationnelle
bonnes pratiques de sécurité
informatique.
Veiller à la mise en place par la DI de

Absence de politique de gestion aux Indisponibilité du SI
protocoles de sécurité encadrant les
normes concernant la relation avec Pertes financières
relations avec les prestataires (gestion
les prestataires informatiques. Inefficience opérationnelle
des contrats, SLA, clauses d'audit …)
Pertes de données Veiller à l'implication des différentes

Défaillances dans la gestion du Inefficience opérationnelle parties prenantes opérationnelles et
projet de changement de système. Indisponibilités de certaines mettre en place un cadre d'échange
fonctionnalité du système. optimal lors de l'implémentation.
Faire la demande d'un accès au

logiciel D-AIDA, afin d'être
Impact sur la qualité comptable systématiquement à jour sur les
Impact sur l'évaluation du informations liées aux différentes
Défaut de transmission des patrimoine dettes.
informations impactant la vie des Encours non-exhaustif sur Faire remonter à la DDP la nécessité
dettes du portefeuille de l'Etat. certaines dettes d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
Comptes de tirages débiteurs jour systématique par les différentes
parties prenantes concernées, des
informations liées au portefeuille de
dettes de l'Etat dans D-AIDA

caisse
Absence de gestion prévisionnelle
Insatisfaction des autres Mettre en place un dispositif
des dégagements à recevoir
comptables prévisionnel de gestion des demandes
Manque de personnel
Dégradation de l'image de la TG de dégagements
Absence de gestion des files
Inefficience opérationnelle Mettre en place une gestion des files
d'attente
d'attentes pour les opérations de
caisse
Absence d'interfaçage entre les

différents logiciels utilisés n'assurant Non qualité comptable Etudier la possibilité d'automatiser tout
pas l'imputation systématique et en Difficulté à effectuer les ou partie du processus de gestion et
même temps sur toutes les rapprochements de contrôle de la caisse
plateformes.
Défaut de contrôle des billets
Pertes financières caisse ainsi que les moyens matériels
versés.
de détection de faux billets.
Renforcer les équipes
Difficulté du process d'arrêté
Non qualité comptable Etendre la mise en place d'un service
quotidien
Inefficience opérationnelle de back office à l'ensemble des
Process manuel et fastidieux
activités de la TG.
Défaut de suivi quotidien sur les
Fraudes Mettre en place un suivi régulier des
faux billets présents en caisse.
faux billets
Défaillance des plateformes ou
Retard dans la prise de décision Prévoir un plan de secours
indisponibilités des éditions (soucis
de l'autorité (informatique ou organisationnel )
techniques affectant
Absence de l'outil d'aide à la pour la production de la SQT pour
l'enregistrement des recettes ou des
prise de décision palier les défaillances techniques
dépenses)
Impact sur la qualité comptable /
Mettre en place d'un dispositif
Retard de réception des pièces inexactitude du CGAF
permanent ou cadre formel de partage
justificatives Détection tardive des fraudes
d'information entre les structures

Non réception de l'information permanent ou cadre formel de partage
inexactitude du CGAF
Retard dans la transmission des
données du CGAF
Respecter la tenue du comité de
Volumétrie des opérations Absence de visibilité sur la
contrôle mensuel avec l'ensemble des
Insuffisance de moyens humains situation des comptes
acteurs
Retard dans la production Biais sur les prises de décisions
périodiques des arrêtés comptables stratégiques
PV à envoyer à la DCI
Non détection ou détection
tardive des cas de fraudes ou
des erreurs
Pertes financières

Manque d'informations ne facilitant
pas l'affectation définitives des Absence de prise en charge ou Etudier la possibilité d'automatiser le
opérations prise en charge tardive de contrôle des comptes
Insuffisance des moyens humains suspens à risque Améliorer l'interfaçage des systèmes
Absence de suivi
Etudier l'opportunité de
déménagement de la TG dans des
Absence de cadre d'échange
locaux plus adaptés.
Impact sur les options de
Prendre en compte aussi bien la
restructuration des ressources
Locaux non-adaptés surface que la nécessité d'installation
humaines de la TG
des différentes infrastructures
Insatisfaction des parties
nécessaires notamment pour la
prenantes de la TG
gestion des opérations liées à la
Brèches de sécurité
caisse
Non atteinte des objectifs de la

TG
Indisponibilité des systèmes
Dégradation de l'image de la TG
Absence de plan de continuité Mettre en place un plan de continuité
Dégradation de l'image de l'Etat
d'activité (PCA) d'activité aux normes et adapté à la
Défaut de paiement
Absence de tests de restauration structure et aux enjeux de la TG.
Mouvements sociaux
des sauvegardes
Pertes financières
Qualité de la signature de l'Etat

du Sénégal affectée
Perte de confiance des bailleurs
Retard ou omission de traitement du Durcissement des conditions
Etudier la possibilité d'automatiser
remboursement de l'échéance d'emprunts pour l'Etat du
l'édition des ordres de virements liés à
(retard dans la réception de l'ordre Sénégal
la dette
de paiement,...) Dégradation de la note financière
de l'Etat du Sénégal
Pénalités de retard / Pertes
financières
Evènements extérieurs
Pertes financières Renforcer le dispositif sécuritaire de la
(mouvements sociaux, …)
Dégâts physiques, matériels… TG
Personnes malintentionnées
Faire remonter à la Direction Générale
Impact sur la qualité comptable ainsi qu'à la Direction de la
Absence de cadre réglementaire
Inefficience opérationnelle Comptabilité publique, les difficultés et
permettant l'effectivité de
Difficultés à effectuer les désagréments sur le déroulement des
l'implémentation dans le système.
rapprochements activités de la TG liés à l'absence de
comptabilité-tiers.
Améliorer la gestion des incidents,
Inefficience opérationnelle notamment en mettant en place un
trésorerie/point d'accès unique à la
service dédié à celle-ci.
compense
Absence d'un cadre de coordination formalisé et régulier en interne
Impact négatif sur les délais de
régulier. (réunions de coordination, salle de
production comptable
réunion propre la TG…)
Absence d'un cadre procédural
Impact négatif sur les délais de Elaborer les procédures clés de la TG
formalisé
Etendre le projet de réécriture et
Défaut d'interfaçage entre les
Inefficience opérationnelle d'interfaçage des outils à l'ensemble
différents outils
des outils utilisés par la TG.
Défaut d'interfaçage entre les Renforcer les équipes
différents outils Etendre la mise en place d'un service
Impact sur la qualité comptable
Absence de contrôle permanent au de back-office au sein de la TG.
Non détection des fraudes
sein de la TG
Projet de réécriture (mise à jour des
Perte ou omission de l'ordre de Dégradation de l'image de la TG fonctionnalités ) du logiciel SIGCDD
transfert au niveau de la TG. Inefficience opérationnelle permettant la dématérialisation des
ordres de virements .
Erreur de saisie sur l'ordre de Dégradation de l'image de la TG fonctionnalités) du logiciel SIGCDD
transfert adressé à la BCEAO. Inefficience opérationnelle permettant la dématérialisation des
ordres de virements.

fonctionnalités ) du logiciel SIGCDD
permettant la dématérialisation des
Défaillance d'une plateforme (SICA, Inefficience opérationnelle
Etudier la possibilité d'automatisation
STAR, ASTER,…). Pertes financières
des écritures de bout en bout des flux
financiers et des flux réels.
Mise en place de comptabilité tiers

Rejet des maquettes intégrées dans
SICA/STAR en raison d'erreur de Inefficience opérationnelle
saisie
Non respect des procédures de
validation de la compense chèque
(chaque poste comptable est Fraude Respecter le principe de
responsable de sa validation lors du Impact sur la qualité comptable responsabilité individuelle dans la
retour en compense. Toutefois, la Non détection d'erreurs validation des chèques
TG est en mesure de valider tous
les chèques présentés).
Projet de réécriture du logiciel
Défaut sur les dues diligences de Inefficience opérationnelle
SIGCDD impliquant un interfaçage
validation de chèque Dégradation d'image
entre SIGCDD et ASTER.
Absence de gestion centralisée ou Mettre en place d'un système de

automatisée des incidents gestion automatisé des rejets

Absence de suivi des traitements Inefficience opérationnelle Mettre en place un suivi régulier des
des incidents Désagrément de trésorerie des opérations en compte d'attente
détenteurs des comptes de dépôt
Inefficience opérationnelle Mettre en place une procédure de

Omission lors du pointage manuel
Désagrément de trésorerie des double contrôle via les deux méthodes
des rejets
détenteurs des comptes de dépôt Mise en place d'une comptabilité tiers
Non génération d'écriture

automatiques par le système
Impact sur la qualité comptable Mettre en place une procédure de
permettant leur détection lors du
pointage (notamment les écriture de
fin de journée sur STAR)
Circuit de gestion des incidents Mettre en place un circuit de gestion
Inefficacité opérationnelle
inefficient (plusieurs interlocuteurs, centralisée des incidents (une
Dégradation de l'image
circuit manuel, ...) plateforme)
Circuit de gestion des incidents Inefficacité opérationnelle Mettre en place un circuit de gestion
inefficient (plusieurs interlocuteurs, Dégradation de l'image centralisée des incidents (une
circuit manuel, ...) Impact sur la qualité comptable plateforme)
Méconnaissance des
Non-conformité
correspondants sur la Sensibiliser les différents acteurs sur
Fraude
réglementation la règlementation encadrants les
Perte financière
Manque d'attention lors de la opérations bancaires de la TG
Tension de trésorerie
validation du paiement
Manque d'exhaustivité de
l'information sur les relevés
Analyser les besoins et Renforcer les
Relevés non reçus à temps Impact sur la qualité comptable
équipes en fonction des résultats
Pièces justificatives (quittances des Inefficience opérationnelle
dégagements,...) non-envoyées
rapprochements
systématiquement par les
comptables
Mettre en place un dispositif

Asymétrie d'information entre les
permanent ou un cadre formel de
différents intervenants au sein de la Inefficience opérationnelle
partage des informations entre les
TG
différents bureaux de la TG
différents intervenants au sein de la Mettre en place un dispositif
TG Impact sur la qualité comptable permanent ou un cadre formel de
Absence d'exhaustivité des Inefficience opérationnelle partage des informations entre les
informations saisie lors de la différents bureaux de la TG
comptabilisation
Absence de vérification de Impossibilité d'effectuer des
l'ouverture effectif du comptes sur opérations pour un bénéficiaire
les deux applications. Insatisfaction des
correspondants
Process manuel et non-centralisé

Insatisfaction des Mettre en place une plateforme ou un
Pertes des demandes de chéquiers
correspondants circuit centralisé de gestion des
Retard de traitement des demandes
Impact sur la qualité du service demandes de chéquiers
de chéquiers
Retard lors de la transmission de Mettre en place un dispositif

Insatisfaction des
l'avis de crédit du bureau de la permanent de partage des
correspondants
comptabilité vers le bureau des informations entre les différents
comptes de dépôts. bureaux de la TG

systématiquement à jour sur les
informations liées aux différentes
Impact sur l'évaluation du
Non disponibilité des documents dettes.
patrimoine
tels que la convention de Faire remonter à la DDP la nécessité
Encours non-exhaustif sur
financement. d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
certaines dettes
jour systématique par les différentes

Indisponibilité des documents Impact sur l'évaluation du informations liées aux différentes
justificatifs au niveau de la patrimoine dettes.
TG/Absence de transmission des Encours non-exhaustif sur Faire remonter à la DDP la nécessité
documents tels que la convention certaines dettes d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
de financement. Comptes de tirages débiteurs jour systématique par les différentes
Non réception des dettes rétrocédés
patrimoine dettes.
et des paiements directs
Encours non-exhaustif sur Faire remonter à la DDP la nécessité
fournisseurs, et de la documentation
certaines dettes d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
y afférent.
Impact sur la qualité comptable Renforcer les équipes permettrait une

Erreurs de saisie Inefficience opérationnelle meilleure opérationnalisation de la
séparation des tâches.

Durcissement des conditions
Difficulté d'évaluation du montant dettes.
d'emprunts pour l'Etat du
réel à payer en raison d'un partage Faire remonter à la DDP la nécessité
Sénégal
d'information non optimal. d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
Dégradation de la note financière
financières

Erreur lors de l'élaboration ou de la d'emprunts pour l'Etat du
saisie de l'ordre de virement Sénégal
la dette
financières

Difficultés à déterminer les informations liées aux différentes
montants exact en raison d'un dettes.
manque de partage d'information Faire remonter à la DDP la nécessité
Sénégal
entre les différentes parties d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
prenantes. jour systématique par les différentes
financières

dettes.
Erreur de saisie sur les charges
Impact sur la qualité comptable. Faire remonter à la DDP la nécessité
liées à la dette
d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
dettes.
Défaillance du système Impact sur la qualité comptable. Faire remonter à la DDP la nécessité

dettes.
Erreurs ou manque d'exhaustivité
des informations reçus.

Retard ou omission de traitement de dettes.
la comptabilisation des charges Impact sur la qualité comptable. Faire remonter à la DDP la nécessité
financières liées à la dette. d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
Visibilité du véhicule à l'entrée du

bâtiment, circuit de la caissière vers
Mettre à niveau et rendre fonctionnel
la caisse visible au public du fait du
Pertes financières les infrastructures prévus à cet effet
non fonctionnement de certaines
Dégâts physiques, matériels… (ascenseur,...)
infrastructures, absence d'une
Renforcer le dispositif sécuritaire
gestion des portes d'accès
spécifique lors de l'opération…
Manque de personnel dédié aux

Absence de responsabilité du Recruter du personnel
activités de gestion de la caisse
personnel externe en cas Renforcer le dispositif sécuritaire
Emploi de personnel extérieur à la
d'incident (Caméras de surveillance au niveau
TG lors des manutentions liés à
Pertes financières de la salle …)
l'approvisionnement de la caisse
Absence de la caissière principale

Non qualité comptable Renforcer l'équipe de gestion de la
Absence de personnel suppléant
Inefficience opérationnelle caisse
dédié à la gestion de la caisse
Elaborer un guide récapitulatif des

Non respect de la règlementation
Fraudes réglementations existantes concernant
lors des décaissements en
Pertes financières la gestion de la caisse au niveau de la
numéraire.
DGCPT
Pertes financières
Manque de contrôles inopinés. Renforcer les contrôles inopinés.
Absence du personnel en charge de Retard dans la prise de décision Elaborer un mémo explicatif sur
la SQT (absence de memo explicatif de l'autorité l'élaboration de la SQT
sur la méthodologie d'élaboration de Absence de l'outil d'aide à la Elaborer un planning partagé des
la SQT) prise de décision congés
Retard dans la prise de décision
Renforcer l'équipe et automatiser tout
Retard de production ou omission de l'autorité
ou parties du process afin de réduire
de transmission Absence de l'outil d'aide à la
le temps de traitement
prise de décision
Omission de traitement des Impact sur la qualité comptable / Mettre en place un niveau de contrôle
opérations inexactitude du CGAF (croisé) supplémentaire
Renforcer les contrôles et les faire en
Défaillance du système collaboration avec la DI pour
intégration dans le système
Impact sur la qualité comptable / Mettre en place d'un dispositif

Non exhaustivité des pièces
inexactitude du CGAF permanent ou cadre formel de partage
justificatives
Risque de fraude d'information entre les structures
Effectuer les diligences nécessaires

au niveau de la DCI, de la DI pour
Défaut de mise à jour des schémas impacter comptablement les différents
comptables paramétrés dans le paramétrages, lorsqu'il y a de
inexactitude de CGAG
système lors de la création de nouvelles réglementations (mise en
nouveaux comptes place d'un procédure "commune" de
gestion des mises à jour du
paramétrage)

Absence de validation des
Absence de fiabilité des états de
rapprochement
rapprochement et d'analyse. Rapprocher la périodicité des
Non respect de la séparation des
Pertes financières contrôles
tâches
Biais sur les prises de décisions Renforcer les équipes
Insuffisance de moyens humains
stratégiques
Retard dans la production
périodiques des arrêtés comptables
Mettre en œuvre du système

Absence de système d'archivage d'archivage numérique déployé au
Défaut de sauvegarde des
numérique sein de certaines structures de la
documents
DGCPT
Mettre en place un cadre d'échange et

de suivi du portefeuille de titres
incluant l'ensemble des parties
Défaut de transmission des patrimoine
prenantes intervenant dans la gestion
documents liés à l'acquisition. Non-exhaustivité du portefeuille
du portefeuille. (Cadre prévu dans la
des titres de l'Etat au niveau de
réforme avec la DSP documenté
la TG
concernant le suivi du portefeuille)

informations liées à l'acquisition. Non-exhaustivité du portefeuille
la TG

Défaut de transmission des incluant l'ensemble des parties
patrimoine
informations liées à l'évaluation prenantes intervenant dans la gestion
Non-exhaustivité du portefeuille
ultérieure des titres. du portefeuille. (Cadre prévu dans la
la TG

informations liées à la cession. Non-exhaustivité du portefeuille
la TG
Impact sur la qualité comptable Elaborer et mettre en œuvre une
Manque ou défaut d'information sur
Consommation indue de procédure de gestion des transferts
le destinataire final
trésorerie reçus
trésorerie reçus
Elaborer et mettre en œuvre une
Manque d'information sur les
Impact sur la qualité comptable procédure de gestion des transferts
transferts reçus
reçus
Mettre en place d'un registre de
Perte de chèque reçus Tension de trésorerie
réception de chèque
Détection manuel des chèques
rejetés (revue comptable journalière
des encaissements de la veille
Inefficience opérationnelle Mettre en place un registre de
permettant constater les écritures
Dégradation de l'image réception de chèque
de recettes liées à un chèque et
donc correspondant à un chèque
rejeté)
Mettre en place d'un système de
Défaillance du process de Non exhaustivité de l'information
gestion dématérialisé des courriers
notification à la TG. Inefficience opérationnelle
administratifs.
Impact sur la qualité du service

dettes.
Erreur de calcul des intérêts liés à la d'emprunts pour l'Etat du
Faire remonter à la DDP la nécessité
dette Sénégal
financières

comptabilité l'ensemble des bureaux
Erreur de saisie Renforcer les équipes en charge des
activités de back-office
rapprochements

Défaillance du système Renforcer les équipes en charge des
rapprochements
Négligence lors du classement Renforcer l'équipe des archives

Classement effectués par des Etablir un plan de formation pour les
personnes en dehors du service équipes sur les meilleures pratiques
(contractuels) d'archivage
Long délai de stockage avant Inefficience opérationnelle
Renforcer l'équipe d'archivage
traitement Perte de pièces justificatives
Mettre en place un système de suivi
des emprunts
Absence de suivi et contrôle des Fraudes Mettre en œuvre le système
emprunts de documents. Pertes de pièces justificatives d'archivage numérique déployé au
sein de certaines structures de la
DGCPT
des emprunts
Absence de suivi et contrôle des Mettre en œuvre du système
Fraudes
emprunts de documents d'archivage numérique déployé au
DGCPT
Documents non reçus à temps
Volumétrie des documents à
Inefficience opérationnelle Renforcer l'équipe d'archivage
archiver
Manque de personnel
Accès aux archives à des Fraude Renforcer le contrôle d'accès aux
personnes non habilités Dégradation de l'image archives
Emplois de personnel extérieur au Fraude
Renforce l'équipe d'archivages
service pour appui à l'archivage Dégradation de l'image
Perte ou Fuite d'informations
Personnes mal intentionnés ayant Renforcer le contrôle d'accès aux
sensibles
accès aux archives archives
Sanctions réglementaires ?
Manque de ressources et retard Inefficience opérationnelle
d'archivage Défaut de contrôle des archives

Information transmise erronée ou Impact sur la qualité comptable comptabilité l'ensemble des bureaux
incomplète Impact sur l'évaluation du Renforcer les équipes en charge des
Erreur de saisie patrimoine activités de back-office
rapprochements

rapprochements
Sensibiliser les équipes sur le code

Utilisation malveillante ou abusive
Pertes financières d’éthique et de déontologie de la
des habilitations
DGCPT
Usurpation d'habilitation Pertes financières d’éthique et de déontologie de la
DGCPT
Etudier la possibilité d'obtenir d
Défaut de réglementation sur les Fraude
chaque entité la désignation d'un
critères de validité de procuration Pertes financières/Tensions de
intérimaire en l'absence du
des gestionnaire de comptes trésorerie
gestionnaire de compte
Négligence (erreurs ou omissions)
Mettre en œuvre le système
lors du tri et du classement
Inefficience opérationnelle d'archivage numérique déployé au
Classement effectués par des
Perte de pièces justificatives sein de certaines structures de la
personnes en dehors du service
DGCPT
(contractuels)
Perte durant les transferts de Inefficience opérationnelle d'archivage numérique déployé au
documents Perte de pièces justificatives sein de certaines structures de la
DGCPT
Catastrophe (incendie, dégât des Inefficience opérationnelle d'archivage numérique déployé au
eaux, …) Perte de pièces justificatives sein de certaines structures de la
DGCPT
rie Générale/DGCPT
PRIORISATION Suivi des actions
Criticité Date de Date cible
Impact Priorité Responsable Etat
résiduelle début de fin
12 Critique
12 Critique
12 Critique
9 Modéré
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3 Faible
3 Faible
3 Faible
2 Faible
2 Faible
2 Faible
s
Statut
d'avancement
Plan d'acti
IDENTIFICATION PROCESSUS DYSFONCTIONNEM
Libellé du Code
process Risque
Dépendance fonctionnelle du
Organisation et
1 Positionnement de la TG R1.1.1 réseau à la TG (sur le volet de la
gouvernance
trésorerie).
Défaut de transmission
Organisation et systématique de certaines
4 Positionnement de la TG R1.1.3
gouvernance informations à la TG par les
différentes parties prenantes.
Organisation et Non atteinte de certains objectifs de

gouvernance la TG.
Organisation et Insuffisance dans la structuration

gouvernance organisationnelle.

Organisation et
7 Structuration R1.2.5 physiques ou cyber, vols, fuite
gouvernance
Organisation et Inadéquation de la structure

gouvernance d'effectif (en nombre et en qualité)
Organisation et Difficultés liés à la gestion des

gouvernance ressources humaines

10 Outils R1.5.1
Organisation et Erreurs ou retard lors du traitements

11 Outils R1.5.4
gouvernance des opérations.
Organisation et
12 Outils R1.5.7 Intrusions cyber
gouvernance

Organisation et
13 Outils R1.5.8 physiques ou cyber, fuite
gouvernance
Organisation et Difficultés au cours de
14 Outils R1.5.9
gouvernance l'implémentation future de SIGIF.
Organisation et Inadaptation du cadre physique de

gouvernance la TG par rapports à ses activités.
Organisation et
34 Outils R1.5.5 Interruption de l'activité.
gouvernance
Organisation et Incidents liés aux traitements des

38 Positionnement R1.1.2
gouvernance opérations bancaires.



41 Outils R1.5.2
Organisation et Difficultés à mettre en place un

42 Outils R1.5.3
gouvernance système de contrôle efficace.
Organisation et
gouvernance
Organisation et
gouvernance

Inefficience opérationnelle optimal avec les différentes parties
trésorerie / point d'accès unique à la
prenantes.
compense

Retard dans la transmission de Inefficience opérationnelle
optimal avec les différentes parties
certaines informations. Tension de trésorerie
prenantes.
Absence d'adaptation Sensibiliser les autorités de tutelle

organisationnelle suite à l'adhésion pour mise en adéquation
Inefficacité fonctionnelle
au système SICA/STAR organisationnelle de la TG v
Retard dans la prise des actes
Sensibiliser les autorités de tutelle
portant réorganisation de la TG à la Inefficacité fonctionnelle
pour mise en adéquation
suite d'évènements tels que Inefficience opérationnelle
organisationnelle de la TG.
l'adhésion à SICA STAR.
Renforcer l'ensemble du dispositif
Dégradation de l'image sécuritaire encadrant les activités de
Dispositif sécuritaire défaillant à Fraudes la TG (accès aux locaux, gestion de la
plusieurs niveaux. Perte financières fil d'attente au niveaux de la caisse,
Dégâts matériels réception des dégagements,
approvisionnement de la caisse,…)

régulier en interne et avec la DAP afin
Absence d'implication de la TG de faire le point sur les besoins en
dans le processus de recrutement ressources humaines et l'impact sur la
Renforcer les équipes en ce sens.
Absence d'implication de la TG régulier en interne et avec la DAP afin
dans le processus de gestion des Inefficience opérationnelle de faire le point sur les besoins en
ressources humaines ressources humaines et l'impact sur la
Lancer avec la DI un projet d'étude de

l'adéquation des systèmes avec les
objectifs et la charge de travail de la
TG.
Vétusté des systèmes. Inefficience opérationnelle
Veiller à la mise en pace par la DI d'un
plan de mise à niveau les
infrastructures informatiques et
systèmes de la TG.
Prévoir une revue périodique de
Défaut de paramétrage ou de mise Impact sur la qualité comptable
l'adéquation du paramétrage des
à jour des outils Inefficience opérationnelle
différents outils.
Veiller à la mise en place et la mise à
jour régulière d'un dispositif de
Exposition aux attaques cyber Dégradation de l'image de la TG
cybersécurité par la DI
depuis le réseau interne Dégradation de l'image de l'Etat
Organiser des sensibilisations
Défaut de sensibilisation du Pertes financières
régulières pour le personnel sur les
personnel aux risques cyber Inefficience opérationnelle
bonnes pratiques de sécurité
informatique.
Veiller à la mise en place par la DI de

Absence de politique de gestion aux Indisponibilité du SI
protocoles de sécurité encadrant les
normes concernant la relation avec Pertes financières
relations avec les prestataires (gestion
les prestataires informatiques. Inefficience opérationnelle
des contrats, SLA, clauses d'audit …)
Pertes de données Veiller à l'implication des différentes
Défaillances dans la gestion du Inefficience opérationnelle parties prenantes opérationnelles et
projet de changement de système. Indisponibilités de certaines mettre en place un cadre d'échange
fonctionnalité du système. optimal lors de l'implémentation.
Etudier l'opportunité de
déménagement de la TG dans des
Absence de cadre d'échange
locaux plus adaptés.
Impact sur les options de
Prendre en compte aussi bien la
restructuration des ressources
Locaux non-adaptés surface que la nécessité d'installation
humaines de la TG
des différentes infrastructures
Insatisfaction des parties
nécessaires notamment pour la
prenantes de la TG
gestion des opérations liées à la
Brèches de sécurité
caisse
Non atteinte des objectifs de la

TG
Indisponibilité des systèmes
Absence de plan de continuité Mettre en place un plan de continuité
Dégradation de l'image de l'Etat
d'activité (PCA) d'activité aux normes et adapté à la
Défaut de paiement
Absence de tests de restauration structure et aux enjeux de la TG.
Mouvements sociaux
des sauvegardes
Pertes financières

Améliorer la gestion des incidents,
Inefficience opérationnelle notamment en mettant en place un
trésorerie/point d'accès unique à la
service dédié à celle-ci.
compense
Absence d'un cadre de coordination formalisé et régulier en interne
Impact négatif sur les délais de
régulier. (réunions de coordination, salle de
réunion propre la TG…)
Absence d'un cadre procédural
Impact négatif sur les délais de Elaborer les procédures clés de la TG
formalisé
Etendre le projet de réécriture et
Défaut d'interfaçage entre les
Inefficience opérationnelle d'interfaçage des outils à l'ensemble
différents outils
des outils utilisés par la TG.
Défaut d'interfaçage entre les Renforcer les équipes
différents outils Etendre la mise en place d'un service
Absence de contrôle permanent au de back-office au sein de la TG.
Non détection des fraudes
sein de la TG
Utilisation malveillante ou abusive
Pertes financières d’éthique et de déontologie de la
des habilitations
DGCPT
Usurpation d'habilitation Pertes financières d’éthique et de déontologie de la
DGCPT
e Générale/DGCPT
12 Critique
9 Modéré
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9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
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8 Modéré
8 Modéré
6 Modéré
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6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
3 Faible
3 Faible
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Opérations et
Non-exécution d'un transfert
international.
bancaires
Opérations et
Retard d'exécution d'un transfert
international.
bancaires
Opérations et
38 traitements Gestion des paiements R2.1.8 Doublons sur un transfert émis
bancaires
Opérations et
39 traitements Gestion des paiements R2.1.10 Non-exécution d'un transfert.
bancaires
Opérations et Paiement d'un chèque non-

40 traitements Gestion des paiements R2.1.14 conforme des autres postes
bancaires comptables
Opérations et
Validation d'un chèque sur un
compte sans provision.
bancaires
Opérations et
Traitement inefficient des rejets de
virement.
bancaires
Opérations et
Non apurement des rejets de
virement mis en compte d'attente.
bancaires
Opérations et
virement.
bancaires
Opérations et
virement.
bancaires
Opérations et
Retard de traitement des rejets sur
bancaires
Opérations et
Perte de données de traitement sur
bancaires
Opérations et
Gestion des
83 traitements R2.2.1 Alimentation indue d'un compte.
encaissements
bancaires
Opérations et
Gestion des Non imputation d'un versement
encaissements reçu.
bancaires
Opérations et
Gestion des Erreurs d'enregistrement sur les
encaissements transferts reçus.
bancaires
Opérations et
Gestion des Retard de traitement d'un
encaissements encaissement par chèque
bancaires
Opérations et
87 traitements Gestion des incidents R2.4.1 Non-détection d'un rejet de chèque.
bancaires

Perte ou omission de l'ordre de Dégradation de l'image de la TG fonctionnalités ) du logiciel SIGCDD
transfert au niveau de la TG. Inefficience opérationnelle permettant la dématérialisation des
ordres de virements
Erreur de saisie sur l'ordre de Dégradation de l'image de la TG fonctionnalités) du logiciel SIGCDD
transfert adressé à la BCEAO. Inefficience opérationnelle permettant la dématérialisation des
ordres de virements

Défaillance d'une plateforme (SICA, Inefficience opérationnelle
Etudier la possibilité d'automatisation
STAR, ASTER,…). Pertes financières
des écritures de bout en bout des flux
financiers et des flux réels.
Mise en place de comptabilité tiers

Rejet des maquettes intégrées dans
SICA/STAR en raison d'erreur de Inefficience opérationnelle
saisie
ordres de virements
Non respect des procédures de
validation de la compense chèque
(chaque poste comptable est Fraude Respecter le principe de
responsable de sa validation lors du Impact sur la qualité comptable responsabilité individuelle dans la
retour en compense. Toutefois, la Non détection d'erreurs validation des chèques
TG est en mesure de valider tous
les chèques présentés).
Projet de réécriture du logiciel
Défaut sur les dues diligences de Inefficience opérationnelle
SIGCDD impliquant un interfaçage
validation de chèque Dégradation d'image
entre SIGCDD et ASTER.
Absence de gestion centralisée ou Mettre en place d'un système de

automatisée des incidents gestion automatisé des rejets

Absence de suivi des traitements Inefficience opérationnelle Mettre en place un suivi régulier des
des incidents Désagrément de trésorerie des opérations en compte d'attente
Inefficience opérationnelle Mettre en place une procédure de

Omission lors du pointage manuel
des rejets
détenteurs des comptes de dépôt Mise en place d'une comptabilité
Non génération d'écriture

automatiques par le système
Impact sur la qualité comptable Mettre en place une procédure de
permettant leur détection lors du
pointage (notamment les écriture de
fin de journée sur STAR)
Circuit de gestion des incidents Mettre en place un circuit de gestion
Inefficacité opérationnelle
inefficient (plusieurs interlocuteurs, centralisée des incidents (une
circuit manuel, ...) plateforme)
Circuit de gestion des incidents Inefficacité opérationnelle Mettre en place un circuit de gestion
inefficient (plusieurs interlocuteurs, Dégradation de l'image centralisée des incidents (une
circuit manuel, ...) Impact sur la qualité comptable plateforme)
trésorerie reçus
trésorerie reçus
Elaborer et mettre en œuvre une
Manque d'information sur les
Impact sur la qualité comptable procédure de gestion des transferts
transferts reçus
reçus
Mettre en place un registre de
Perte de chèque reçus Tension de trésorerie
réception de chèque
Détection manuel des chèques
rejetés (revue comptable journalière
des encaissements de la veille
Inefficience opérationnelle Mettre en place un registre de
permettant constater les écritures
Dégradation de l'image réception de chèque
de recettes liées à un chèque et
donc correspondant à un chèque
rejeté)
6 Modéré
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4 Modéré
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4 Modéré
4 Modéré
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Gestion des Gestion des comptes Traitement d'une opération non

48 comptes bancaires au niveau des R3.1.5 conforme (ex : signé/ordonné par
bancaires banques commerciales l'autorité sans passer par la TG)

Erreurs ou difficultés dans le
rapprochement des comptes.
Gestion des Gestion des comptes Retard ou erreur de traitement

50 comptes bancaires au niveau des R3.1.7 d'opérations de mouvements de
bancaires banques commerciales fonds.

Comptabilisation incomplète d'un
mouvement de fonds interne.

Ouverture d'un compte sans
notification à la TG.
Méconnaissance des
Non-conformité
correspondants sur la Sensibiliser les différents acteurs sur
Fraude
réglementation la règlementation encadrants les
Perte financière
Manque d'attention lors de la opérations bancaires de la TG
Tension de trésorerie
validation du paiement
Manque d'exhaustivité de
l'information sur les relevés
Analyser les besoins et Renforcer les
Relevés non reçus à temps Impact sur la qualité comptable
équipes en fonction des résultats
Pièces justificatives (quittances des Inefficience opérationnelle
dégagements,...) non-envoyées
rapprochements
systématiquement par les
comptables
Mettre en place un dispositif
permanent ou un cadre formel de
différents intervenants au sein de la Inefficience opérationnelle
partage des informations entre les
TG
différents bureaux de la TG
différents intervenants au sein de la Mettre en place un dispositif
TG Impact sur la qualité comptable permanent ou un cadre formel de
Absence d'exhaustivité des Inefficience opérationnelle partage des informations entre les
informations saisies lors de la différents bureaux de la TG
comptabilisation
Mettre en place un système de
Défaillance du process de Non exhaustivité de l'information
gestion dématérialisé des courriers
notification à la TG. Inefficience opérationnelle
administratifs.
Impact sur la qualité du service
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
4 Modéré
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Gestion des
Gestion des comptes Défaut de rapprochement
des correspondants systématique des comptes.
dépôts
Gestion des Paramétrage de compte effectif sur

Gestion des comptes
52 comptes de R4.1.3 une application et non sur l'autre
des correspondants
dépôts (ASTER & SIGCDD)
Gestion des Indisponibilité des moyens de

Gestion des comptes
53 comptes de R4.1.6 paiement (chéquiers) dans les
des correspondants
dépôts délais requis.
Gestion des
Gestion des comptes Retard de traitement des
des correspondants opérations.
dépôts
Gestion des Désignation d'un intérimaire non-

Gestion des comptes
105 comptes de R4.1.7 éligible du gestionnaire d'un
des correspondants
dépôts compte.

Impact sur la qualité comptable comptabilité l'ensemble des bureaux
Manque de moyens humains
Inefficience opérationnelle Renforcer les équipes en charge des
Complexité du rapprochement à
Pertes financières activités de back-office
effectué
rapprochements

Absence de vérification de Impossibilité d'effectuer des
l'ouverture effectif du comptes sur opérations pour un bénéficiaire
les deux applications. Insatisfaction des
ordres de virements
correspondants
Process manuel et non-centralisé

Insatisfaction des Mettre en place une plateforme ou un
Pertes des demandes de chéquiers
correspondants circuit centralisé de gestion des
Retard de traitement des demandes
Impact sur la qualité du service demandes de chéquiers
de chéquiers
Retard lors de la transmission de Mettre en place un dispositif

Insatisfaction des
l'avis de crédit du bureau de la permanent de partage des
correspondants
comptabilité vers le bureau des informations entre les différents
comptes de dépôts. bureaux de la TG
Etudier la possibilité d'obtenir de
Défaut de réglementation sur les Fraude
chaque entité la désignation d'un
critères de validité de procuration Pertes financières/Tensions de
intérimaire en l'absence du
des gestionnaire de comptes trésorerie
gestionnaire de compte
12 Critique
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
3 Faible
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Inexactitude des informations du

Gestion de la Restructuration de la
15 R5.4.1 portefeuille de dettes de l'Etat au
Dette dette
niveau de la TG.
Gestion de la Remboursement de la Retard de remboursement d'une

28 R5.3.2
Dette dette échéance de la dette.
Absence de prise charge de

Gestion de la Prise en charge de la l'engagement (comptabilisation
55 R5.1.1
Dette dette dans le hors-bilan) par la TG sur
certaines dettes.

Gestion de la
Dette
certaines dettes.

Gestion de la
Dette
certaines dettes.
Gestion de la Erreur de comptabilisation des
58 Réception des fonds R5.2.2
Dette fonds reçus.

59 R5.3.6

60 R5.3.7

61 R5.4.2

62 R5.4.3

63 R5.4.4
64 R5.4.5
Gestion de la Gestion financière de la Retard d'imputation des charges

65 R5.4.6
Dette dette financières.

89 R5.5.1

Défaut de transmission des patrimoine dettes.
informations impactant la vie des Encours non-exhaustif sur Faire remonter à la DDP la nécessité
dettes du portefeuille de l'Etat. certaines dettes d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-

Retard ou omission de traitement du Durcissement des conditions
remboursement de l'échéance d'emprunts pour l'Etat du
(retard dans la réception de l'ordre Sénégal
la dette
de paiement,...) Dégradation de la note financière
financières

Non disponibilité des documents dettes.
patrimoine
tels que la convention de Faire remonter à la DDP la nécessité
Encours non-exhaustif sur
financement. d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
certaines dettes

Indisponibilité des documents Impact sur l'évaluation du informations liées aux différentes
justificatifs au niveau de la patrimoine dettes.
TG/Absence de transmission des Encours non-exhaustif sur Faire remonter à la DDP la nécessité
documents tels que la convention certaines dettes d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
de financement. Comptes de tirages débiteurs jour systématique par les différentes

Non réception des dettes rétrocédés
patrimoine dettes.
et des paiements directs
Encours non-exhaustif sur Faire remonter à la DDP la nécessité
fournisseurs, et de la documentation
certaines dettes d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
y afférent.
Impact sur la qualité comptable Renforcer les équipes permettrait une
Erreurs de saisie Inefficience opérationnelle meilleure opérationnalisation de la
séparation des tâches.

Difficulté d'évaluation du montant dettes.
réel à payer en raison d'un partage Faire remonter à la DDP la nécessité
Sénégal
d'information non optimal. d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
financières

Erreur lors de l'élaboration ou de la d'emprunts pour l'Etat du
saisie de l'ordre de virement Sénégal
la dette
financières

Difficultés à déterminer les informations liées aux différentes
montants exact en raison d'un dettes.
manque de partage d'information Faire remonter à la DDP la nécessité
Sénégal
entre les différentes parties d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-
prenantes. jour systématique par les différentes
financières

dettes.
Erreur de saisie sur les charges
liées à la dette

dettes.
Défaillance du système Impact sur la qualité comptable. Faire remonter à la DDP la nécessité
dettes.
Erreurs ou manque d'exhaustivité
des informations reçus.

Retard ou omission de traitement de dettes.
la comptabilisation des charges Impact sur la qualité comptable. Faire remonter à la DDP la nécessité
financières liées à la dette. d’assurer l'exhaustivité et la mise-à-

dettes.
Erreur de calcul des intérêts liés à la d'emprunts pour l'Etat du
Faire remonter à la DDP la nécessité
dette Sénégal
financières
9 Modéré
8 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
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6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
4 Modéré
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Non détection de faux billets ou
Gestion de la Encaissement en encaissements inexacts lors de
3 R6.2.2
Caisse espèces l'encaissement des dégagements
de fonds.
Gestion de la Encaissement en Gestion inefficiente de réceptions

16 R6.2.3
Caisse espèces des dégagements de fonds.
Absence de fiabilité des

17 R6.2.4 informations disponibles sur les
Caisse espèces
différents logiciels.
Gestion de la Présence de faux billets dans les

Caisse fonds versés à la BCEAO.
Gestion de la Arrêté et Contrôle de la Erreurs et/ou retard sur les arrêtés

19 R6.4.1
Caisse caisse quotidiens.
Gestion de la Arrêté et Contrôle de la

20 R6.4.2 Malversations sur les faux billets.
Caisse caisse
Défaillance du système sécuritaire

Gestion de la
29 Sorties de caisse R6.3.4 encadrant les mouvement de fonds
Caisse
de la TG vers la BCEAO.
Dispositif sécuritaire (des personnes

Gestion de la Approvisionnement de la physiques, des actifs, des biens et
66 R6.1.4
Caisse caisse locaux) défaillant au retour de
l'approvisionnement à la BCEAO.
Dispositif sécuritaire défaillant au

Gestion de la Approvisionnement de la
67 R6.1.5 retour de l'approvisionnement à la
Caisse caisse
BCEAO.
Irrégularités lors de l'enregistrement

d'une opération de réception de
68 R6.2.1 dégagements en l'absence de la
Caisse espèces
caissière (effectué par la caissière
de la PGT).
Gestion de la Non-conformité sur les paiements

Caisse en numéraire.
Gestion de la Arrêté et Contrôle de la Non détection des fraudes sur les

70 R6.4.3
Caisse caisse disponibilités.

Manque de personnel et de moyens Fraude caisse
techniques facilitant la vérification. Pertes financière Utiliser les moyens techniques de
détection des faux billets

caisse
Absence de gestion prévisionnelle
Insatisfaction des autres Mettre en place un dispositif
des dégagements à recevoir
comptables prévisionnel de gestion des demandes
Manque de personnel
Dégradation de l'image de la TG de dégagements
Absence de gestion des files
Inefficience opérationnelle Mettre en place une gestion des files
d'attente
d'attentes pour les opérations de
caisse
Absence d'interfaçage entre les

différents logiciels utilisés n'assurant Non qualité comptable Etudier la possibilité d'automatiser tout
pas l'imputation systématique et en Difficulté à effectuer les ou une partie du processus de gestion
même temps sur toutes les rapprochements et de contrôle de la caisse
plateformes.
Défaut de contrôle des billets
Pertes financières caisse ainsi que les moyens matériels
versés.
de détection de faux billets.
Difficulté du process d'arrêté
Non qualité comptable Etendre la mise en place d'un service
quotidien
Inefficience opérationnelle de back office à l'ensemble des
Process manuel et fastidieux
activités de la TG.
Défaut de suivi quotidien sur les
Fraudes Mettre en place un suivi régulier des
faux billets présents en caisse.
faux billets
Evènements extérieurs
Pertes financières Renforcer le dispositif sécuritaire de la
(mouvements sociaux, …)
Dégâts physiques, matériels… TG
Personnes malintentionnées
Visibilité du véhicule à l'entrée du
bâtiment, circuit de la caissière vers
Mettre à niveau et rendre fonctionnel
la caisse visible au public du fait du
Pertes financières les infrastructures prévus à cet effet
non fonctionnement de certaines
Dégâts physiques, matériels… (ascenseur,...)
infrastructures, absence d'une
Renforcer le dispositif sécuritaire
gestion des portes d'accès
spécifique lors de l'opération…
Manque de personnel dédié aux

Absence de responsabilité du Recruter du personnel
activités de gestion de la caisse
personnel externe en cas Renforcer le dispositif sécuritaire
Emploi de personnel extérieur à la
d'incident (Caméras de surveillance au niveau
TG lors des manutentions liés à
Pertes financières de la salle …)
l'approvisionnement de la caisse
Absence de la caissière principale

Non qualité comptable Renforcer l'équipe de gestion de la
Absence de personnel suppléant
Inefficience opérationnelle caisse
dédié à la gestion de la caisse
Elaborer un guide récapitulatif des

Non respect de la règlementation
Fraudes réglementations existantes concernant
lors des décaissements en
Pertes financières la gestion de la caisse au niveau de la
numéraire.
DGCPT
Pertes financières
Manque de contrôles inopinés. Renforcer les contrôles inopinés.
12 Critique
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
8 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Gestion de la
trésorerie
Gestion de la
trésorerie
Gestion de la Non transmission de la SQT à

72 Suivi de la trésorerie R7.1.6
trésorerie l'autorité
Défaillance des plateformes ou

Retard dans la prise de décision Prévoir un plan de secours
indisponibilités des éditions (soucis
de l'autorité (informatique ou organisationnel )
techniques affectant
Absence de l'outil d'aide à la pour la production de la SQT pour
l'enregistrement des recettes ou des
prise de décision palier les défaillances techniques
dépenses)
Absence du personnel en charge de Retard dans la prise de décision Elaborer un mémo explicatif sur
la SQT (absence de memo explicatif de l'autorité l'élaboration de la SQT
sur la méthodologie d'élaboration de Absence de l'outil d'aide à la Elaborer un planning partagé des
la SQT) prise de décision congés
Retard dans la prise de décision
Renforcer l'équipe et automatiser tout
Retard de production ou omission de l'autorité
ou des parties du process afin de
de transmission Absence de l'outil d'aide à la
réduire le temps de traitement
prise de décision
9 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Gestion Retard de comptabilisation des

comptable opérations
Gestion
comptable
Absence ou retard de production

24 R8.2.1 des rapprochements bancaires
périodiques

25 R8.2.3 Non apurement des suspens.
Gestion
30 Production comptable R8.1.9 Absence de comptabilité-tiers.
comptable
Gestion
comptable
Gestion
comptable
Gestion Non-conformité de la
Gestion Difficulté ou retard de

Gestion Elaboration des états de Erreur sur la production des états
77 R8.2.2
comptable rapprochements de rapprochement bancaire
Gestion
comptable
Gestion
comptable

Retard de réception des pièces inexactitude du CGAF
permanent ou cadre formel de partage
justificatives Détection tardive des fraudes

Non réception de l'information permanent ou cadre formel de partage

Retard dans la transmission des
données du CGAF
Respecter la tenue du comité de
Volumétrie des opérations Absence de visibilité sur la
contrôle mensuel avec l'ensemble des
Insuffisance de moyens humains situation des comptes
acteurs
Retard dans la production Biais sur les prises de décisions
périodiques des arrêtés comptables stratégiques
PV à envoyer à la DCI
Non détection ou détection
tardive des cas de fraudes ou
des erreurs
Pertes financières

Manque d'informations ne facilitant
pas l'affectation définitives des Absence de prise en charge ou Etudier la possibilité d'automatiser le
opérations prise en charge tardive de contrôle des comptes
Insuffisance des moyens humains suspens à risque Améliorer l'interfaçage des systèmes
Absence de suivi
Faire remonter à la Direction Générale

Impact sur la qualité comptable ainsi qu'à la Direction de la
Absence de cadre réglementaire
Inefficience opérationnelle Comptabilité publique, les difficultés et
permettant l'effectivité de
Difficultés à effectuer les désagréments sur le déroulement des
l'implémentation dans le système.
rapprochements activités de la TG liés à l'absence de
comptabilité-tiers.
Omission de traitement des Impact sur la qualité comptable / Mettre en place un niveau de contrôle
opérations inexactitude du CGAF (croisé) supplémentaire
Renforcer les contrôles et les faire en
Défaillance du système collaboration avec la DI pour
intégration dans le système
Impact sur la qualité comptable / Mettre en place d'un dispositif

Non exhaustivité des pièces
inexactitude du CGAF permanent ou cadre formel de partage
justificatives
Risque de fraude d'information entre les structures
Effectuer les diligences nécessaires

au niveau de la DCI, de la DI pour
Défaut de mise à jour des schémas impacter comptablement les différents
comptables paramétrés dans le paramétrages, lorsqu'il y a de
inexactitude de CGAG
système lors de la création de nouvelles réglementations (mise en
nouveaux comptes place d'un procédure "commune" de
gestion des mises à jour du
paramétrage)
Absence de validation des
Absence de fiabilité des états de
rapprochement
rapprochement et d'analyse. Rapprocher la périodicité des
Non respect de la séparation des
Pertes financières contrôles
tâches
Biais sur les prises de décisions Renforcer les équipes
Insuffisance de moyens humains
stratégiques
Retard dans la production
périodiques des arrêtés comptables

Erreur de saisie Renforcer les équipes en charge des
rapprochements

Défaillance du système Renforcer les équipes en charge des
rapprochements
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
9 Modéré
8 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Gestion des Absence de gestion électronique

78 Archivage numérique P9.2.1
archives des documents
Gestion des
92 Archivage physique P9.1.1 Erreur de classement / d'archivage
archives
Gestion des
93 Archivage physique P9.1.4 Perte de documents
archives
Gestion des
archives
Gestion des
95 Archivage physique P9.1.7 Alteration de documents archivés
archives
Gestion des
96 Archivage physique P9.1.8 Retard d'archivage des documents
archives
Gestion des
97 Archivage physique P9.1.9 Fuite d'informations
archives
Gestion des
98 Archivage physique P9.1.10 Fuite d'informations
archives
Gestion des
99 Archivage physique P9.1.11 Destruction ou vol de documents
archives
Gestion des Mise à jour tardive ou non

100 Archivage physique P9.1.12
archives systématique du répertoire
Gestion des
archives
Gestion des
archives
Gestion des
archives
Mettre en œuvre un système

Absence de système d'archivage d'archivage numérique déployé au
Défaut de sauvegarde des
numérique sein de certaines structures de la
documents
DGCPT
Négligence lors du classement Renforcer l'équipe des archives
Classement effectués par des Etablir un plan de formation pour les
personnes en dehors du service équipes sur les meilleures pratiques
(contractuels) d'archivage
Long délai de stockage avant Inefficience opérationnelle
Renforcer l'équipe d'archivage
traitement Perte de pièces justificatives
des emprunts
Absence de suivi et contrôle des Fraudes Mettre en œuvre le système
emprunts de documents. Pertes de pièces justificatives d'archivage numérique déployé au
DGCPT

des emprunts
Absence de suivi et contrôle des Mettre en œuvre du système
Fraudes
emprunts de documents d'archivage numérique déployé au
DGCPT
Documents non reçus à temps
Volumétrie des documents à
Inefficience opérationnelle Renforcer l'équipe d'archivage
archiver
Manque de personnel
Accès aux archives à des Fraude Renforcer le contrôle d'accès aux
personnes non habilités Dégradation de l'image archives
Emplois de personnel extérieur au Fraude
service pour appui à l'archivage Dégradation de l'image
Perte ou Fuite d'informations
Personnes mal intentionnés ayant Renforcer le contrôle d'accès aux
sensibles
accès aux archives archives
Sanctions réglementaires ?
Manque de ressources et retard Inefficience opérationnelle
d'archivage Défaut de contrôle des archives
Négligence (erreurs ou omissions)
lors du tri et du classement
Inefficience opérationnelle d'archivage numérique déployé au
Classement effectués par des
Perte de pièces justificatives sein de certaines structures de la
personnes en dehors du service
DGCPT
(contractuels)
Perte durant les transferts de Inefficience opérationnelle d'archivage numérique déployé au
documents Perte de pièces justificatives sein de certaines structures de la
DGCPT
Catastrophe (incendie, dégât des Inefficience opérationnelle d'archivage numérique déployé au
eaux, …) Perte de pièces justificatives sein de certaines structures de la
DGCPT
6 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
2 Faible
2 Faible
2 Faible
s
Statut
d'avancement
Plan d'actio
IDENTIFIC
ATION
Libellé du Code
process Risque
Gestion des
Absence de prise en charge d'un
79 immobilisations Première intégration R10.1.1
titre.
financières
Gestion des
Non comptabilisation de
80 immobilisations Acquisition R10.2.1
l'acquisition.
financières
Gestion des
Absence de mise-à-jour après
évaluation.
financières
Gestion des
Absence de comptabilisation après
cession d'un titre.
financières
Gestion des
Mauvaise comptabilisation après
évaluation.
financières
Gestion des
Mauvaise comptabilisation de la
cession d'un titre.
financières

documents liés à l'acquisition. Non-exhaustivité du portefeuille
la TG

informations liées à l'acquisition. Non-exhaustivité du portefeuille
la TG

Défaut de transmission des incluant l'ensemble des parties
patrimoine
informations liées à l'évaluation prenantes intervenant dans la gestion
Non-exhaustivité du portefeuille
ultérieure des titres. du portefeuille. (Cadre prévu dans la
la TG

informations liées à la cession. Non-exhaustivité du portefeuille
la TG

rapprochements

rapprochements
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
6 Modéré
4 Modéré
4 Modéré
s
Statut
d'avancement

Plan D'action de Maitrise Des Risques TG - VF

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Plan d'actio

Non détection de faux billets ou

Organisation et Non atteinte de certains objectifs de

Organisation et Insuffisance dans la structuration

Brèches de sécurité (intrusions

Organisation et Inadéquation de la structure

Organisation et Difficultés liés à la gestion des

Organisation et Inadaptation des outils à la

Organisation et Erreurs ou retard lors du traitements

Brèches de sécurité (intrusions

Organisation et Difficultés au cours de

Inexactitude des informations du

Gestion de la Encaissement en Gestion inefficiente de réceptions

Absence de fiabilité des

Gestion de la Présence de faux billets dans les

Gestion de la Arrêté et Contrôle de la Erreurs et/ou retard sur les arrêtés

Gestion de la Arrêté et Contrôle de la

Gestion Retard de comptabilisation des

Gestion Elaboration des états de

Organisation et Inadaptation du cadre physique de

Gestion de la Remboursement de la Retard de remboursement d'une

Défaillance du système sécuritaire

Organisation et Incidents liés aux traitements des

Organisation et Asymétrie d'information entre les

Organisation et Inadaptation des outils à la

Organisation et Difficultés à mettre en place un

Opérations et Paiement d'un chèque non-

Gestion des Gestion des comptes

Gestion des Gestion des comptes Retard ou erreur de traitement

Gestion des Gestion des comptes

Gestion des Paramétrage de compte effectif sur

Gestion des Indisponibilité des moyens de

Absence de prise charge de

Absence de prise charge comptable

Gestion de la Erreur de comptabilisation des

Gestion de la Remboursement de la Remboursement d'un montant

Gestion de la Remboursement de la Remboursement d'un montant

Gestion de la Gestion financière de la Mauvaise évaluation des charges

Gestion de la Gestion financière de la Imputation erronée des charges

Gestion de la Gestion financière de la Imputation erronée des charges

Gestion de la Gestion financière de la Retard d'imputation des charges

Dispositif sécuritaire (des personnes

Dispositif sécuritaire défaillant au

Irrégularités lors de l'enregistrement

Gestion de la Non-conformité sur les paiements

Gestion de la Arrêté et Contrôle de la Non détection des fraudes sur les

Gestion de la Non transmission de la SQT à

Gestion Difficulté ou retard de

Gestion Elaboration des états de Erreur sur la production des états

Gestion des Absence de gestion électronique

Gestion des Gestion des comptes

Gestion de la Gestion financière de la Mauvaise évaluation des charges

Gestion des Mise à jour tardive ou non

Gestion des Désignation d'un intérimaire non-

Causes du risque Conséquences du risque Libellé levier / action

Position de la TG en tant que

Etendre le dispositif de back office mis

Renforcer l'équipe de gestion de la

Mettre en place un cadre d'échange

Absence d'adaptation Sensibiliser les autorités de tutelle

Mettre en place un cadre d'échange

Lancer avec la DI un projet d'étude de

Veiller à la mise en place par la DI de