Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Libellé du Risque
Indicateurs de mesure
Niveau d'acceptation
PROCEDES D'AUDIT
1- Réclamer l'ensemble des procédures, politiques, mémo, circulaires, textes de loi et faire
leur revu
2- faire une étude comparative du socle procédrale
par rapport aux exigences réglementaires en vigueur
1- Réclamer les procédures , mémo ou circulaires relatives au traitement de la paie et
donner une appréciation
2- Exploiter l'outil de paie et faire des tests de simulation
Cas n°2 : Transaction internationales avec des pays sous embargo ou des
personnes physiques ou morales sur liste de sanctions
Identification du risque
Administration et Paie du Dispositif adéquat de gestion de la S'assurer de la mise en place d'un dispositif de gestion
3 personnel adéquat de la paie et du personnel
paie et du personnel
Gestion de la santé et la sécurité
4 au travail
Assurer la sécurité et la santé des travailleurs à la BASN
Mettre en place des pratiques managériales et des
Gestion des affaires sociales conditions de travail adéquates afin de garantir un climat
social apaisé
n du risque
inefficacité du dispositif de
absence de double validation de la paie, communication (reportings) sur la
absence de séparation cheeker et maker nature et le niveau d'exposition N/A
au niveau du logiciel de paie de la banque par rapport aux
différents risques
Absence d'organisation de visite médicale
conditions de travail
Souscription à une police N/A
inappropriées
d'assurance maladie inadéquate
taux de turnover élevé du fait de la
N/A n/a
dégradation du climat social
Facteurs d'impact
Probabilité de Criticité
Autres survenance Gravité des conséquences (Exposition)
N/A 3- Probable 3- Significative Elevé
N/A 3- Probable 3- Significative Elevé
Objectif du contrôle
(de maîtrise du risque)
Evaluer la conformité du cadre de Gouvernance mis en
place au sein de la DCH par rapport à la réglementation
(Circulaires, décisions BCEAO,…) et aux enjeux
stratégiques de la BASN
Faire une analyse du socle procédurale (procédures,
circulaires, mémo, politique) et voir si les dispostitions
prévues par les textes réglementaires sont prises en
charges
Moyen Oui
Moyen Oui
Moyen Oui
Nature des diligences à réaliser
(Revue Analytique, Test d'efficacité, Analyse de données, Revue documentaire, 0
Observation physique, Reconciliation & Reconstitution, Test informatique, etc.) - A LISTER
CI DESSOUS
test de conception et d''efficacité des politiques et procédures mise en place
entretien avec l'équipe de la DCH
N/A
revue documentaires des formations
appréciation du dimensionnement de l'équipe
test de conception et d''efficacité des politiques et procédures mise en place
N/A
rapprochement entre les procédures internes et les textes de loi en vigueur,
Analyses du livre de paie, contrôle d'un échantillon de bulletin de paie, contrôle des
N/A
déclarations
entretien avec quelques membres du personne sur les conditions de travail et
observation physique du matériel mis en place, entretien avec le médecin du travail,
N/A
revue des contrats de prestations (locset, phoenix, médecin du travail, sonam
assurance maladie)
entretien avec le syndicat des délégués, entretien avec quelques membres du
personnel et la DCH afin d'apprécier le climat social de la banque, revue du rapport N/A
d'enquête sur le climat social
Programme de travail & Stratégie d'Audit
REGLES D'ECHANTILLONNAGE
N/A
TRAVAUX A REALISER
Procéder aux vérifications suivantes
1- Réclamer l'ensemble des procédures, politiques, mémo, circulaires, textes de loi et faire leur revu
2- faire une étude comparative du socle procédrale par rapport
aux exigences réglementaires en vigueur
TRAVAUX A REALISER
Procéder aux vérifications suivantes :
1- Réclamer les procédures , mémo ou circulaires relatives au traitement de la paie et donner une appréciation
2- Exploiter l'outil de paie et faire des tests de simulation
3- Réclamer les
Formulaire de déclaration sur l'honneur des nouvelles recrues (situation familiale…)
4- s'assurer que les justificatifs sont joints aux délarations
- Réclamer les formulaires mises à jour et vérifier qu'une mise à jour est effectuée (nombre de parts, statut) au niveau du logiciel PAIE à chaque
fin d'année en cas d'évolutions de situation de l'employé
- S'assurer que les dossiesr de déclaration sont passés en revue par un cabinet externe fiscaliste avant la déclaration
5- Vérifier que les dossiers du personnel sont classés dans des coffres au niveau du bureau
de la DRH, réclamer un échantillon afin de vérifier leur complétude. 6- S'assurer de l'existence d'une procédure interne
d'établissement des déclarations avec des délais internes, s'assurer du Suivi très rigoureux de la DRH et de la validation par la Direction
Générale
TRAVAUX A REALISER
Procéder aux vérifications suivantes :
1. Requérir le contrat d'embauche ou de prestation liant la Banque Atlantique et un médecin du travail et Tenir un entretien avec le médecin du
travail afin d'évaluer la couverture optimale des besoins du personnel. 2. Réclamer la
police d'assurance maladie souscrit par la BASN et vérifier la couverture totale du personnel.
3. Demander les dernieres déclarations à la CSS et s'assurer de la couverture du personnel ;
4. Effectuer par observation physique la dotation du personnel en
moyens et outils de travail ; 5. Vérifier la mise à
disposition du personnel des équipements de protection et de désinfection en réclamant le preuve de réception du maétierl par le staff
6. Réclamer le dossiers d'appel d'offre pour la fourniture d'équipement de protection et les critéres de sélection
6. Requerir les contrats liant les prestataires d'équipements en protection et de
désinfection et vérifier l'application de toutes les clauses du contrat ; 7. Par observation physique, s'assurer de l'affichage
des consignes de sécurité ; 8. Reclamer le progamme de formation en équipement de sécuirté incendie et calculer le taux de réalisation des
formations
TRAVAUX A REALISER
Procéder aux vérifications suivantes :'1.Réclamer les PV de discussion entre les délégués et l'organe de gestion ; 2. Tenir un
entretien avec la DCH, et les délégués sur le climat social de la BASN ; Réclamer les rapports sur le climat social
3. Réclamer les PV d'élections des délègués du personnel 3. Vérifeir le respect des
mandats prévus pour les délègués et les membres du club 4. Réclamer les preuves de dépenses des sommes allouées à la délégation et au
club 5. Réclamer le mémo de nomination du comité de santé et sécurités au travail et les pv de tenue de ce comité
6. Réclamer le code de déontologie et les preuves de sa mise à jour
Feuille de travail
Conclusions des travaux
objectifs de gestion des risques, de solidité financière et de liquidité comme
stipulé aux articles 23 et 45 de la circulaire N°01-2017/CB/C.
ABSENCE DE COMITE DE REMUNERATION
Conformément à l'article 23 de la circulaire 01-2017/CB/C Le comité de
rémunération est chargé d’assister l’organe délibérant dans sa mission relative à
la rémunération du directeur général, des administrateurs, des autres membres
de l'organe
exécutif et des cadres supérieurs de l’établissement Le comité de
rémunération doit au minimum :
• élaborer la politique de rémunération des administrateurs, des membres de
l’organe
exécutif et des cadres supérieurs de l’établissement ;
• surveiller l'élaboration et la mise en œuvre du système de rémunération de
l'établissement ;
• veiller à ce que ce système soit approprié et cohérent avec la culture et
l'appétence
pour le risque de l’établissement, ses activités à long terme, sa stratégie de
gestion
des risques à long terme, sa performance ainsi que son système de contrôle
interne ;
• s'assurer que ce système est en conformité avec toutes les exigences légales et
réglementaires ;
• examiner, analyser et suivre, au moins une fois par an, les plans, les
procédures et les
résultats du systeme de rémunération à l'échelle de l'établissement afin de
déterminer
s’il crée les incitations permettant une bonne gestion des risques, des fonds
propres et
de la liquidité ;
• travailler en étroite collaboration avec le comité des risques qui doit également
déterminer si les incitations générées par le système de rémunération tiennent
dûment
compte du profil de risque de l'établissement, de ses besoins de fonds propres et
de
liquidité ainsi que la prévision de ses revenu. cependant la mission n'a pas reçu
les PV de ce comité de rémunèration.
DIMENSIONNEMENT INADEQUAT DES RESSOURCES HUMAINES PAR
RAPPORT A LA CHARGE DE TRAVAIL
ABSENCE DE POLITIQUE DE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES Une
Seuil d'appétence / Seuil de validation politique de ressources humaines est un ensemble formel de règles et de principes à mettre en œuvre dans le cadre de la gestion RH.Elle est établie
Domaines Objectif d'Audit Travaux réalisés Indicateur (KRI) Référence Feuille de travail Résultat des tests Opinion afin de garantir le bon fonctionnement d'une entreprise. Elle permet Commentaires
d'améliorer la performance de l'entreprise et l'épanouissement des salariés. Recommandations / Améliorations
Acceptable Seuil d’alerte Seuil de crise Cependant, la mission relève une absence de politique de gestion des ressources humaines 'ABSENCE DE
POLITIQUE DE REMUNERATION La mission relève l’absence
'1- Apprécier le taux d'équipement en d’une politique de rémunération approuvée par l’organe délibérant, assortie d’incitations appropriées et compatible avec les objectifs de gestion des
procédures conformément à la demande risques, de solidité financière et de liquidité comme stipulé aux articles 23 et 45 de la circulaire N°01-2017/CB/C.
du régulateur ABSENCE DE POLITIQUE DE GESTION DES CARRIERES :
La politique de gestion des carrières correspond au management par
l’entreprise des parcours professionnels des salariés au sein de l’organisation entre le moment de leur recrutement et celui de leur départ. La
planification de la gestion des carrières constitue une alternative au recrutement à l’extérieur de l’organisation pour doter l’entreprise des
compétences nécessaires à la mise en œuvre des intentions stratégiques de la direction. La direction des ressources humaines doit prendre
l’initiative d’élaborer un plan de gestion de carrière , et d’en piloter la mise en œuvre. Le process doit être envisagé de manière globale, mais
1. s'assurer que la banque a mis en place un cadre de gestion formalisé des ressources humaines conformément aux également sur le plan individuel, pour faire émerger le projet professionnel de chaque collaborateur.
dispositions réglémentaires (formalisation de stratégies, de politiques de rémunération et de procédures ) ok
L’enjeu du plan de gestion de carrière c'est d'exploiter les aptitudes et le potentiel des collaborateurs tout en identifiant et en satisfaisant leurs Recommandations Nous recommandons à la DCH de mettre en
Partiel
attentes. Il s’agit de faire coïncider les intérêts du salarié avec les besoins de la banque. Toutefois, la mission constate l’absence d’un tel document place les politiques et procédures afin de renforcer l'efficacité de la
exposant ainsi la banque à un risque de gestion inefficiente des ressources humaines. CARENCE EN DCH et être en phase avec la réglementaion
PROCEDURES CONCERNANT CERTAINES ACTIVITES DE LA DCH La mission a noté que
toutes les activités de la DCH ne sont pas couvertes par une procédure. En effet, sur trente
(30) activités recensées, huit (08) ne sont pas couvertes par des procédures, soit un taux d’équipement en
procédure de 73% exposant ainsi la banque à un risque de non atteinte des objectifs stratégiques consignés dans
le PMT. Ce constat a été fait lors de la dernière mission effectuée au sein de la DCH en 2020.
Les activités concernées sont :
Le recrutement externe ;
La gestion des promotions ;
Les démissions du personnel ;
L’élaboration du plan de formation ;
Le recouvrement du prêt au personnel ex staff ;
L’assurance du personnel ;
DIMENSIONNEMENT
La mobilité inter groupe INADEQUAT
et filiale ; DE LA DCH PAR RAPPORT A LA CHARGE DE TRAVAIL La
direction des ressources
La rotation du personnel.humaines devenue direction du capital humain participe à la définition de la stratégie des Ressources Humaines de l’Entité.
Sa mission consiste à veiller à sa mise en œuvre, conformément aux orientations de l’Entité et du Groupe. Elle assure la disponibilité et la qualité
permanente des Ressources Humaines dans le respect de la règlementation en vigueur et de la politique du groupe.
La direction du capital humain est composée de 02 services :
1. Service Administration et Paie qui a en charge la gestion des activités ci-dessous :
Recommandations Nous recommandons à la DCH d'exprimer ses
Administration et rémunérations ;
besoins de recrutement, les soumettre à la DG et enclencher les
2-taux de couverture des activités des Prêts au personnel ; Il faut cependant
procédures. Nous recommandons à la DG de procéder au
activités de la DCH par rapport à noter qu'une mise à jour de l'organigramme s'impose afin d'intégrer le service Médico-social et mieux répondre aux attentes du personnel de la
2- Apprécier le dimensionnement de l'effectif de la DCH ok remplacement du poste de Directeur du Capital Humain.Nous
l'effectif alloué par la BASN (nombre banque.
recommandons à la DCH de concert avec la DG de procéder à la mise
Evaluer la conformité du cadre d'activité / effectif) 2. Service GPEC qui a en charge la gestion des activités ci-dessous :
en place du service médico social pour pouvoir mieux répondre aux
de Gouvernance mis en place Recrutement et Marque Employeur ;
besoins du personnel.
Formation et gestion des carrières.
au sein de la DCH par rapport à Cependant au regard des activités couvertes par la DCH, la mission note un sous effectif par rapport à la charge de travail. En effet, à la date du
Gouvernance FDT 01
la réglementation (Circulaires, 20/01/2022 le directeur du Capital Humain a été arrêté de ses fonctions pour insuffisances professionnelles, et son intérim assuré par la Direction
décisions BCEAO,…) et aux Générale. Par ailleurs, le service GPEC ne dispose pas de chef de service et la ressource chargée de la formation et la gestion des carrières a
enjeux stratégiques de la BASN pourvu à un autre poste au sein de la banque constituant ainsi un frein dans la gestion des compétences des salariés de la banque. A date, la DCH
porte à son effectif 6 staffs dont 5 rattachés au service administration et paie y compris le chef de service et le médecin du travail. Recommandations Nous recommandons à la DCH de mettre en
3- Montant des pertes opérationnelles place les politiques et procédures afin de renforcer l'efficacité de la
enregistrées au niveau de la DCH du fait DCH et être en phase avec la réglementaion
des sanctions à l'égard de la banque dû Nous recommandons à la DCH de tenir les différents comités comme
3- Evaluer la culture du risques au sein de la DCH au non respect des obligations exigé par la réglementation. Nous
réglementaires recommandons à la DCH d'exprimer ses besoins de recrutement, les
soumettre à la DG et enclencher les procédures. Nous
3,1.Nombre de formations suivies par recommandons à la DG de procéder au remplacement du poste de
S'assurer que les agents de la DCH sont formés pour répondre aux attentes d la BASN les ressources de la DCH Directeur du Capital Humain.
et de fonctionnement des comités d'hygiène et de sécurité du travail. ABSENCE DE PV CHST Recommandations Nous recommandons à la DCH de tenir les
La mission note l'absence de PV matérialisant la tenue des réunions du CHS conformément différents comités comme exigé par la réglementation.
au decrét n°94-244 du 7 mars 1994 fixant les modalités d'organisation et de fonctionnement des comités d'hygiène et de sécurité du travail en son
article 7" le comité hygiène et sécurité du travail se réunit au moins une fois par trimestre soit à l'initiative de son présiden, à la suite de tout accident
grave ou qui l'aurait pu l'être, soit à la demande motivée de deux de ses membres représentant le personnel au comité.
ABSENCE DE COMITE DE REMUNERATION
Conformément à l'article 23 de la circulaire 01-2017/CB/C Le comité de rémunération est chargé d’assister l’organe délibérant dans sa
mission relative à
la rémunération du directeur général, des administrateurs, des autres membres de l'organe
exécutif et des cadres supérieurs de l’établissement Le comité de rémunération doit au minimum :
• élaborer la politique de rémunération des administrateurs, des membres de l’organe
4- s'assurer de la tenue effective des différents comités (rémunération, hygiène,,,) conformément aux textes
4. Nombre de comité tenu par la DCH exécutif et des cadres supérieurs de l’établissement ;
réglementaires ok
• surveiller l'élaboration et la mise en œuvre du système de rémunération de
l'établissement ;
• veiller à ce que ce système soit approprié et cohérent avec la culture et l'appétence
pour le risque de l’établissement, ses activités à long terme, sa stratégie de gestion
des risques à long terme, sa performance ainsi que son système de contrôle interne ;
• s'assurer que ce système est en conformité avec toutes les exigences légales et
réglementaires ;
• examiner, analyser et suivre, au moins une fois par an, les plans, les procédures et les
résultats du systeme de rémunération à l'échelle de l'établissement afin de déterminer
s’il crée les incitations permettant une bonne gestion des risques, des fonds propres et
de la liquidité ;
5. S'assurer du dimensionnement adéquat des directions et services de la BASN 5. Temps de vaccance des postes
Seuil d'appétence / Seuil de validation
Domaines Objectif d'Audit Travaux réalisés Temps de disponibilité du médecin
Indicateur (KRI) Référence Feuille de travail Résultat des tests Opinion Commentaires Recommandations / Améliorations
Acceptable Seuil d’alerte Seuil de crise
5. S'assurer de l'affichage des consignes de sécurité à la BASN ; 7.Vérifier la mise à diisposition Taux de formation des ABSENCE DE DISPOSITIF DE PREVENTION DES RISQUES SECURITAIRES La Recommandations
d'équipements de sécurité incendie mis en œuvre au sein de la banque S'assurer de l'existence d'un collaborateurs sur l'utilisation des mission a relevé une absence de formation à l'endroit du personnel concernant la sécurité et la santé au travail conformément à Nous recommandons à la DCH de renformcer le dispositif de
dispositif de sécurité (équipement incendie, formation sur la sécurité) et la formation des collaborateurs équipemennts de sécurité incendie l'article 96 de la Convention Collective Nationale Interprofessionnelle qui stipule en son article 96 que : "chaque salarié reçoit lors de préventions des risques sécuritaires en : -
sur l'utilisation des extincteurs S'assurer de l'existence d'un responsable sécurité; son embauche toutes les informations nécessaires relatives aux mesures d'hygiène et de sécurité en vigueur dans l'entreprise ainsi Organisant des formations sur la sécurité des biens et des
que les risques pour sa sécurité et sa santé et les mesures prises pour y remédier. Cette information formulée de manière personnes et ses séances d'évacuation du site au moins une
compréhensible doit être renouvelée chaque fois que nécessaire. Le temps consacré à cette formation doit être considéré comme du fois par an ;
temps de travail effectif. Cette information devant se dérouler pendant l'horaire de travail. De plus, nous constatons l'absence - désignant les personnes chargés de l'évacuation du
d'exercice d'évacuation (au moins une fois l'an) et de formation sur l'utilisation des extincteurs. Par ailleurs, l'employeur doit informer personnel en cas d'incendie; -
les salariés des consignes incendie,des indications d'issues de secours, des instructions d'évacuation et de l'identité des personnes recrutant un responsable chargée de la sécurité au sein de la
chargées de la mise en oeuvre des mesures prises en cas d'alerte. De plus, l'article 101 de la Convention Collective Nationale banque;
Interprofessionnelle précise que l'employeur doit notamment désigner, pour les premiers secours, pour la lutte contre l'incendie et
pour l'évacuation des travailleurs, les travailleurs chargés de mettre en pratique ces mesures. Ces travailleurs doivent être formés,
être en nombre sufisant et disposer de matériels adéquats, en tenant compte de la taille et des risques spécifiques de
l'établissement. la mission note que la liste reçue par la mission date de 2010 et n'a pas été actualisée depuis sachant que la
majorité a démissionné entre temps. a voir sur ce point extincteur, détecteur incendie,issu de secours.
ABSENCE DE RESPONSABLE SECURITE AU SEIN DE LA BANQUE La mission note une absence de service dédié à la
prise en charge exclusive de la fonction sécurité. Ses missions devront être clairement précisées et concernent entre autres, la mise
en œuvre et la gestion
des dispositifs, équipements et systèmes de sécurité, le management du personnel de sécurité, les relations avec les prestataires,
l'élaboration des textes de sécurité, notamment la politique de sécurité, les consignes et procédures concourant à la sécurité des
6. Vérifier l'existence d'un plan de continuité d'activité et la mise en place d'un comité de gestion des crises personnes et des biens, la
RAS
au sein de la banque ;
7. S'assurer de la mise en place d'une couverture de maladie OK Couverture des membres du RAS
personnel par une assurance
maladie ainsi que leur famille
Evaluer le dispositif de sécurité
sociale et de santé des 8. S'assurer de l'efficacité de la police d'assurance maladie ok Déclaration de tous les membres du ABSENCE DE SUIVI SUR L'UTILISATON DE LA CARTE DE SANTE L'article 9 du contrat de prestation de SONAM précise que Recommandations Nous recommandons à la DCH de
personnel à la Caisse de sécurité FDT 01 l'assureur s'engage à élaborer des statistiques trimestrielles de consommation destinées à l'analyse des dépenses engagées par les réclamer à la SONAM les rapports statistiquescomme stipulé
travailleur mis en place par la
direction capital humain sociale ; différentes composantes de la population bénéficiaire. Il s'engage à fournir les états trimestriels suivants accompagnés des analyses au niveau de l'article 9 du contrat de prestation afin d'avoir une
correspondantes: - Etat des prestations par vision sur l'utilisation de la carte et les dépenses engagées par
nature; - Etat des prestations par le personnel Nous
famille et par bénéficiaire. Cependant, la mission soulève l'absence de transmission de ces états par l'assureur. Cette situation fait recommandons à la DCH d'améliorer le suivi du
que la banque n'a pas une visibilité sur l'utilisation des cartes de santé par le staff au cours de l'année. En effet, l'analyse de ces remboursement des dépenses engagées par le staff et veiller
statistiques permet à la DCH de convier les agents ayant des montants élévés à passer une contre visite avec accusé de réception. au respect de la durée de remboursement conformément au
ABSENCE DE SUIVI DES REMBOURSEMENTS contrat conclu entre la SONAM et la BASN
DE FRAIS EXPOSES PAR LES AGENTS L'article 8 du contrat de prestation de SONAM indique
que le remboursement s'effectuera dans un délai maximum de 15 jours à compter de la date de réception par la mutuelle des pièces
justificatives complètes des débours engagés. Cependant la mission constate que le fichier de suivi tenu par la DCH est incomplet.
En effet, ce fichier comporte une colonne mentionnant la date d'envoi des pièces justificatives à la SONAM mais non renseignée, de
plus la date de réception des justificatifs n'est pas pris en compte et par conséquent nous ne pouvons pas donner une appréciation
quant au respect des délais prévus par le contrat. Par ailleurs, d'aprés nos entretiens avec quelques staffs nous constatons que les
remboursements peuvent durer plusieurs jours voir même plus d'un mois.