Manuel de Dépenses Public PDF

CHAINE DE LA DEPENSE PUBLIQUE
MINISTERE DES FINANCES - MINISTERE DU BUDGET
REPUBLIQUE DEMOCRATIQUE DU CONGO
MANUEL DES PROCEDURES ET DU CIRCUIT DE LA DEPENSE PUBLIQUE

Circuit rationalis, version 2010
Note importante : Ce Manuel reste la proprit exclusive des Ministres des Finances et du Budget de la RDC.
TABLE DES MATIERES

CHAINE DE LA DEPENSE PUBLIQUE
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CHANE DE LA DEPENSE CHANE DE LA DEPENSE
TABLE DES MATIERES ............................................................................................................... 0 LISTE DES ABREVIATIONS ................................................................................................. 2 INTRODUCTION ......................................................................................................................... 3 CHAPITRE I. Gnralits........................................................................................................ 5 I.1. Conformit au Budget ................................................................................................... 5 I.2. Conformit aux lois et rglements. .............................................................................. 5 1.3. Certification du service fait .......................................................................................... 5 CHAPITRE II : CIRCUIT SIMPLIFIE DUNE DEPENSE PUBLIQUE......................................... 6 II.1 ETAPES DEXECUTION DUNE DEPENSE PUBLIQUE .................................................... 7 II.1.1. ENGAGEMENT .............................................................................................................. 7 II.1.1.1. Dfinition ................................................................................................................. 7 II.1.1.2. Procdure standard ................................................................................................ 7 A. Acceptation ................................................................................................................... 9 B. Rejet ............................................................................................................................... 9 II.1.1.3. Dpenses par march public ................................................................................ 10 a). Les tapes prliminaires ................................................................................................ 10 b) Procdure dexcution .................................................................................................... 11 II.1.2. LIQUIDATION ............................................................................................................... 11 II.1.2.1. Dfinition ................................................................................................................. 11 II.1.2.2. Procdure standard ............................................................................................... 11 II.1.3. ORDONNANCEMENT ...................................................................................................................... 13 II.1.3.1. Dfinition : ................................................................................................................................. 13 II.1.3.2. Procdure standard .................................................................................................................. 13 a) Acceptation. .......................................................................................................................................... 13 b) Rejets. ..................................................................................................................................... 15 II.1.4. PAIEMENT ..................................................................................................................................... 15 II.1.4.1. Dfinition.................................................................................................................................... 15 II.1.4.2. Procdure ................................................................................................................................... 15 a. Comptable Public Principal ....................................................................................................... 16 II.2. CIRCUIT DE LA DEPENSE PUBLIQUE .............................................................................................. 17 CHAPITRE III : PROCEDURES DEXCEPTION DANS LE CIRCUIT DE LA DPENSE PUBLIQUE...................................................................................................................................... 19 III.1 Dfinition ............................................................................................................................. 19 III.2 Nature des dpenses concernes par la DPE. ............................................................. 19 A) Dpenses en urgence ........................................................................................................... 19 B) Dpenses diffrentes de par leur nature ........................................................................ 19 B.1. DEPENSES COMMUNES...................................................................................................... 20 B.2. MISE A DISPOSITION DE FONDS (MAD) ........................................................................ 20 B.2. DEPENSES DES REMUNERATIONS ................................................................................... 21
CONCLUSION ..................................................................................................................................... 25
MINISTERE DES FINANCES
MANUEL DES PROCEDURES ET DU CIRCUIT DE LA DEPENSE PUBLIQUE MINISTERE DU BUDGET
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LISTE DES ABREVIATIONS BCC BDE CA CSC DCB DCCT DO DPE DGI DMP DPSB DTO FPF GC INSS MAJ NIF OD OEF DGDP OV Parsec PEB RAP RGCP SPCA TP Banque Centrale du Congo Bon dEngagement Conseil des Adjudications Cahier Spcial des Charges Direction du Contrle Budgtaire Division de la Centralisation de la Comptabilit du Trsor Dbit doffice Dpense par procdure dexception Direction Gnrale des Impts Direction des Marchs Publics Direction de la Prparation et du Suivi du Budget. Direction du Trsor et de lOrdonnancement Facture Pro forma Gestionnaire de crdit Institut National de Scurit Sociale Mise jour Nouvel identifiant fiscal Ordonnateur dlgu du Gouvernement Ordre denvoi de fonds Direction Gnrale de la Dette Publique Ordre de virement Secrtaire particulier du Ministre Plan dEngagement Budgtaire Restes Payer (comptables) Rglement gnral sur la comptabilit publique Secrtaire permanent du Conseil des Adjudications Titre de paiement
INSTITUTION terme gnrique pour dsigner lensemble des structures connues sous lappellation institutions , ministres , organismes auxiliaires
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INTRODUCTION La chane de la dpense publique a t mise en place en 2003 suivant la circulaire du Ministre des Finances et du Budget n0446/CAB/MIN/FIN & BUD/AC/2003 du 7 juin 2003. Lobjectif poursuivi tait de rendre : - fluide le circuit de lexcution de la dpense publique par llimination des points de stationnement sans valeur ajoute; - transparente la procdure; - aise ldition des outils concourant la prise des dcisions; - responsables de leurs actes les intervenants. Lanalyse du fonctionnement actuel de la ch ane de la dpense rvle non seulement certaines faiblesses mais galement des inadquations avec des rformes survenues dans la gestion des finances publiques. Ce diagnostic a impos la rvision du manuel en vue damliorer le fonctionnement de la chane de la dpense par la raffirmation du bannissement des pratiques prohibes antrieurement et la suppression des nouveaux points de stationnement sans valeur ajoute et de contrles redondants. Par ailleurs, considrant que la mise en place de la chane de la dpense avait t conue de manire progressive, le prsent manuel intgre des nouveaux maillons non dfinis antrieurement, savoir la procdure de lexcution de la dpense des rmunrations, le schma de rgularisation des mises disposition des fonds. La dfinition claire et prcise des contrles effectuer chaque tape dexcution de la dpense permet dtablir les responsabilits des intervenants sans dilution aucune et sans confusion. Cest ainsi que la liquidation tant prise en charge par deux Directions, la DCB et la DTO, le prsent manuel dfinit les contrles relevant de chacune de ces directions en cette matire. La mise en place de la chane de la dpense, dans son objectif de mise disposition des outils daide la dcision, impliquait lintgration dans la chane de toutes les dpenses pour une production des tats de suivi budgtaire exhaustifs. Poursuivant cet objectif, le prsent manuel raffirme le BDE comme lunique document dengagement de la dpense publique. Toutefois, la seule exception cette exigence a trait la dpense des rmunrations liquide par la Direction de la Paie. Le prsent manuel sinscrit donc dans un processus volutif qui est tributaire de rformes visant lamlioration de la gestion des finances publiques en
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Rpublique Dmocratique du Congo, qui passe par la fluidit, la transparence et la traabilit de la dpense publique et la responsabilit des acteurs.
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CHAPITRE I. Gnralits
Par dpenses publiques, il faut entendre les dpenses qui sont excutes au nom du Pouvoir Central, des Provinces et des Entits Territoriales Dcentralises. Elles sont imputes son Budget ou leurs Budgets et sont soumises dune part, aux rgles et procdures du droit budgtaire et dautre part, aux disposit ions lgales et rglementaires auxquelles ces matires sont imposes. Elles sont excutes suivant un procd qui dcoule du Rglement Gnral sur la Comptabilit Publique (RGCP) et qui se matrialise en ordre chronologique en quatre tapes comprenant lengagement, la liquidation, lordonnancement et le paiement. Lexcution dune dpense publique est soumise certaines conditions ayant pour objet dassurer une gestion saine et rationnelle des fonds publics. Ces conditions peuvent tre ramenes trois principes fondamentaux, savoir : - la conformit au budget ; - la conformit aux lois et rglements ; - la certification du service fait. I.1. Conformit au Budget La conformit au budget est ralise deux conditions : lexactitude de limputation et la disponibilit de crdits. I.2. Conformit aux lois et rglements. La conformit aux lois et rglements nest assure que dans la mesure o sont respectes les conditions contenues dans les lois, rglements et instructions qui rgissent les finances publiques. 1.3. Certification du service fait La certification du service fait est la constatation par lAdministration de lexcution des travaux, de la livraison des biens, des fournitures, de la prestation des services commands par le Gestionnaire des crdits concern et sanctionn par ltablissement dun Procs-verbal de rception par la Commission ad hoc ou dun bon de livraison.
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CHAPITRE II : CIRCUIT SIMPLIFIE DUNE DEPENSE PUBLIQUE

Cette partie est consacre lanalyse des tapes par lesquelles passe u ne dpense publique. Ainsi, conformment au Rglement Gnral sur la Comptabilit Publique, la procdure dexcution de la dpense publique sarticule autour de quatre tapes ayant chacune un objet diffrent. Les trois premires tapes savoir : lengagement, la liquidation et lordonnancement constituent la phase administrative. La dernire tape qui est celle de paiement constitue la phase comptable. La sparation des oprations entre la phase administrative et la phase comptable a pour fondement : Sur le plan financier : dassurer la clart et la prcision des dpenses en permettant den sparer nettement les diverses oprations ; Sur le plan juridique Sur le plan administratif : de dterminer partir de quel moment lEtat est juridiquement engag ; : dtablir la sparation des pouvoirs lintrieur des oprations en confiant leurs diverses tapes des autorits distinctes intervenant chacune dune manire indpendante.
Six intervenants excutent directement ces quatre tapes. - Le gestionnaire des crdits : Pour lengagement et la liquidation provisoires; - La Direction du Contrle Budgtaire : Pour le contrle de la rgularit de lengagement et de la liquidation; - Le Ministre du Budget (Cabinet du Ministre) ou son dlgu : pour la validation des engagements et des liquidations; - La Direction du Trsor et de lOrdonnancement : pour la vrification des lments de la liquidation ainsi que pour lordonnancement et ldition des Ordres de paiement informatis (OPI); - Le Ministre des Finances (Cabinet du Ministre) ou son dlgu : pour la validation des ordonnancements; - La Banque Centrale du Congo: Pour le dcaissement des fonds ou le virement bancaire; - Le Comptable Public Principal : pour le paiement.
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II.1 ETAPES DEXECUTION DUNE DEPENSE PUBLIQUE II.1.1. ENGAGEMENT II.1.1.1. Dfinition
Lengagement dune dpense consiste pour le gestionnaire des crdits comptent ou son dlgu crer ou constater lencontre du Trsor Public une obligation de laquelle rsultera une charge.
II.1.1.2. Procdure standard

Lengagement dune dpense publique est effectu par le Gestionnaire des crdits. Dans lexercice de ses attributions budgtaires, il est assist du Sous Gestionnaire des crdits qui est un fonctionnaire du Ministre du Budget affect auprs du service dpensier. Le Gestionnaire des crdits instruit le Sous-Gestionnaire pour la prparation du dossier et ltablissement du Bon dEngagement (BDE). Le Bon dEngagement est le document unique dengagement. Tout recours un autre document est interdit. Les carnets de Bons dEngagement restent pr imprims avec des numros de srie et ne peuvent en aucun cas tre dits par lordinateur. Le Bon dEngagement est imputation multiple, de telle sorte quil peut tout aussi bien tre utilis pour une opration unique ou pour plusieurs dpenses de nature diffrente pour la mme section, le mme chapitre et au profit dun mme bnficiaire ou dun mme code comptable. Le Sous - Gestionnaire des crdits transmet physiquement le dossier au Gestionnaire des crdits. Celui-ci signe le Bon dEngagement. Dans
la perspective de linformatisation des services dpensiers, le Sous - Gestionnaire des crdits au sein des institutions, ministres et autres services publics de lEtat, saisira le dossier approuv par le gestionnaire du secteur et lamnera au Pool de rception de la DCB.
Dans ce cas, il dite automatiquement une attestation de saisie portant principalement le numro du dossier et les autres lments, dpose le dossier physique au Pool de rception de la Direction du Contrle Budgtaire. Le dossier est rceptionn avec dition dun accus de rception en double exemplaire. Ceci implique que le Sous-gestionnaire des crdits ne quitte pas le Pool de rception tant quil na pas reu laccus de rception qui le dcharge. Aucun dossier ne doit donc rester en attente, et aucun Sous-gestionnaire ne doit ignorer les attentes. Avec la connexion des services dpensiers la chane des dpenses, le poste du Contrleur Budgtaire Affect est supprim. Ainsi, le Pool de contrle de la
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Direction du Contrle Budgtaire est remplac par le pool des Contrleurs Budgtaires.
Le travail des Contrleurs budgtaires est organis de telle manire quils puissent uvrer ensemble sans se faire attribuer une institution, ministre ou service public particulier pour quils se remplacent facilement.
Le chef de Division contrle coordonne les activits des Contrleurs budgtaires auxquels il attribue automatiquement les dossiers. Aprs stre identifi, le Contrleur budgtaire va chercher les dossiers physiques au Pool de rception. Compte tenu du sablier en cours, le temps de retard que mettra le Pool de Contrle dans le retrait des pices dun dossier dterminera la hauteur de sa responsabilit dans le retard pris par lengagement.
Le Contrle effectu par le Contrleur Budgtaire porte sur les lments ci-aprs :
- la qualit du Gestionnaire des crdits grce aux informations contenues dans le fichier, notamment la vrification du spcimen de sa signature; - le numro de srie du BDE qui doit correspondre aux sries contenues dans le fichier sries BDE , cette correspondance pourra tre vrifie automatiquement; - la disponibilit des crdits est vrifie par rapport dengagement budgtaire, soit par rapport la loi; - lexactitude de limputation budgtaire; - les renseignements sur le fournisseur, la raison sociale, lattestation fiscale, laffiliation lI.N.S.S., le nouvel identifiant fiscal (NIF), les coordonnes bancaires, la caution bancaire pour les marchs de grands travaux, etc.; - les prix pratiqus en comparant avec les informations donnes par la liste des prix indicatifs; - la dcision du Conseil des adjudications et le PV de rception; - lexactitude des oprations arithmtiques tant horizontales que verticales; - la vrification du nombre de pices affrentes au BDE, par rapport ce qui a t saisi. Ce contrle seffectue sur pices et lcran. A lissue de ce contrle, le dossier de la dpense peut tre accept ou rejet. Le contrleur budgtaire appose le Visa dapprobation ou de rejet sur le BDE, dite la fin de la journe le listing des engagements provisoires et des rejets et le dpose auprs du Directeur du Contrle Budgtaire. soit au plan
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Linformatisation complte va entrainer la liquidation lectronique provisoire des dossiers de dpenses par le Gestionnaire des crdits, laquelle liquidation sera confirme par le Ministre du Budget.
A. Acceptation
Un contrle positif est sanctionn par un accord provisoire de la part du Contrleur budgtaire dans le champ rserv. A ce niveau, quatre fichiers sont disponibles sur lcran, en permanence, pour les Ministres, le Directeur du Contrle Budgtaire, le Directeur du Trsor et de lOrdonnancement et lOrdonnateur Dlgu. Le listing des engagements provisoires est transmis par le Directeur du Contrle Budgtaire chaque jour au Ministre du Budget. Ce dernier valide le listing des engagements provisoires du jour. Il peut accepter ou rejeter chaque lment du listing. Il peut demander se faire communiquer lun ou lautre dossier de dpense.
B.
Rejet
En cas dun ou plusieurs motifs de rejet, dont la liste complte est en annexe n1, un code motif est introduit dans la proposition dengagement correspondant. Une lettre de rejet est automatiquement dite. A titre illustratif, quelques motifs des rejets sont ci-dessous renseigns: - mauvaise imputation ; - indisponibilit des crdits par rapport la loi; - calculs errons ; - fournisseur non en rgle et dfaut de date de livraison ; - prix excessifs ; - non qualification du Gestionnaire des crdits ; - non respect du Plan dEngagement Budgtaire ; - non respect des rgles applicables aux marchs publics ; - numro BDE hors srie. Tout dossier de la dpense rejet pour indisponibilit des crdits par rapport la loi doit tre retir du circuit et retourn au service metteur qui, selon le cas, peut solliciter un virement de crdits auprs du Ministre du Budget.
Le virement de crdits est excut conformment la lgislation en vigueur. Le Gestionnaire de crdits qui constate une insuffisance des crdits sur larticle concern, peut formuler une demande de virement des crdits auprs du Ministre du budget.
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Le Directeur du Contrle Budgtaire accomplit les tches suivantes : - Annote les rserve ; listings dacceptation ou de rejet provisoire dans la case lui
- Confirme le rejet constat et adresse la lettre de rejet Crdits concern ;

-
au Gestionnaire des
Fait diter les propositions des liquidations provisoires par la cellule de liquidation ; Transmet les listings des engagements provisoires accompagns des propositions des liquidations provisoires au Ministre du Budget .
- Edite les vignettes des liquidations valides par le Ministre du budget en vue de leur transmission au pool de contrle de lOrdonnancement via le secrtariat de lOD. Le Directeur du Contrle Budgtaire produit rgulirement les statistiques de fluidit dans chaque station au sein de sa Direction. Le Chef de Division Contrle, sur base de laccord du Ministre du Budget : - Reoit pour excution les listings annots par le Ministre du Budget via le Directeur du Contrle Budgtaire ; - Imprime les vignettes des engagements valids par le Ministre du Budget ; - Fait imprimer les listings des engagements provisoires accompagns des liquidations provisoires non annots en vue de leur retransmission au Ministre du budget via le Directeur du Contrle Budgtaire; - Transmet les vignettes des engagements la Cellule de Liquidation.
II.1.1.3. Dpenses par march public a). Les tapes prliminaires

Lautorit dun service (Gestionnaire des crdits) contacte le Sous Gestionnaire des crdits, soit directement, soit par lintermdiaire du Conseiller Financier, soit encore par un tat des besoins en tenant compte de la disponibilit des crdits. Le Sous Gestionnaire des crdits confectionne le projet du Cahier Spcial des Charges en fonction du modle standard fourni par le Conseil des Adjudications. Le Sous Gestionnaire des crdits prpare une lettre de transmission au Conseil des Adjudications et lapporte lautorit sectorielle (Gestionnaire des crdits) pour signature. Le Gestionnaire des crdits signe la lettre de transmission du projet du cahier spcial de charge au Secrtariat Permanent du Conseil des Adjudications ;
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Le Secrtaire Permanent du Conseil des Adjudications rceptionne le dossier et procde son harmonisation avec le service dpensier ; Aprs harmonisation, il fait signer le Cahier Spcial des Charges par le Prsident du Conseil des Adjudications ; il procde aux reproductions du Cahier spcial des charges, sa publicit et sa vente. Il est procd au dpt des soumissions et la Commission des plis se runit dans les 30 jours de la signature du Cahier spcial des Charges par le Prsident du Conseil des Adjudications. Elle procde louverture publique des plis (soumissions) en prsence des soumissionnaires. La Commission des plis tablit un Procs-verbal de louverture des soumissions et le transmet au Secrtariat Permanent du Conseil des Adjudications pour analyse des plis et proposition davis dattribution du march. Le Conseil des Adjudications dcide, en sance plnire, de lattribution du march. Cette attribution est matrialise par la dcision signe par tous les membres permanents. La lettre de march prpare par le Secrtaire Permanent sera signe par lautorit adjudicatrice.
b) Procdure dexcution
Aprs la ralisation de toutes les tapes prliminaires, le dossier de la dpense, appuy de la dcision du CA, de la lettre de march et de toutes les autres pices justificatives requises est introduit dans la chaine de la dpense.
II.1.2. LIQUIDATION II.1.2.1. Dfinition

La liquidation de la dpense publique a pour objet de vrifier la ralit de la dette et darrter le montant exact de la dpense. Elle est faite au vu des documents tablissant les droits acquis des cranciers. La liquidation dune dpense publique runit donc deux oprations distinctes et complmentaires : dune part, la vrification de la ralit de la dette, c'est - dire la constatation du service fait et dautre part, la dtermination du montant de la dpense. La liquidation est effectue par le Gestionnaire des crdits. Elle est confirme la Direction du Contrle Budgtaire par lmission de la vignette de liquidation.

Au vu de la lettre de march, le fournisseur livre les biens commands au Gestionnaire des crdits ou excute la prestation.
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Si la livraison est partielle, lengagement doit tre, par consquent, modifi par le Gestionnaire des crdits auprs de la Direction du Contrle Budgtaire. Le Gestionnaire des crdits peut soit rintroduire une demande dengagement pour une quantit moindre (soit annuler et chercher un autre fournisseur). Si le Gestionnaire des crdits a quand mme accept la livraison partielle, il a lobligation de rduire le montant de lengagement pour permettre lOrdonnateur Dlgu dordonnancer car celui ci, ne peut ordonnancer que le montant exact dun engagement, sinon il doit rejeter la demande de paiement.
Le Gestionnaire des crdits (ventuellement le Sous - Gestionnaire des crdits) contrle la conformit de la livraison avec le bon de commande, puis celle de la facture dfinitive avec le BDE et les factures pro forma.
Le Gestionnaire des crdits signera la facture dfinitive en y apposant la mention service fait en lieu et place dun procs verbal de rception pour des petites rparations ou petites fournitures dont le montant nexcde pas le seuil fix par la rglementation. La certification service fait est contresigne par le Contrleur Budgtaire. Pour les fournitures ou les prestations dont le montant excde le seuil fix par la rglementation, la rception est effectue sous procs verbal par la commission ad hoc de ladministration, laquelle lEnquteur budgtaire fait partie. Au vu de la facture certifie service fait dans le cas dune livraison ou prestation, le Sous Gestionnaire des crdits complte la partie de la vignette rserve la demande de paiement. Il amne le BDE vignet au Pool de Rception de la Direction du Contrle Budgtaire pour tre annex au dossier. Le dossier est transmis la Cellule de Liquidation de la Direction du Contrle Budgtaire. Le prpos la liquidation saisit les informations complmentaires en particulier : - la date de liquidation et lautorit ayant liquid ; - le numro et la date de la facture dfinitive ; - les rfrences de la lettre de commande (date, numro, objet, montant) ; - les rfrences du procs-verbal de rception. Il dite les listings des liquidations provisoires transmettre au Ministre du Budget via le Directeur du Contrle Budgtaire ainsi que les listings de rejet.
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II.1.3. ORDONNANCEMENT II.1.3.1. Dfinition :

Lordonnancement est lacte administratif donnant, conformment au rsultat de la liquidation, lordre de payer. Il sagit donc de la signature du titre de paiement et non pas lordre de transfert des titres de paiement la BCC.

A lissue de la liquidation, la Direction du Contrle Budgtaire, au vu de la facture certifie service fait y compris des pices justificatives affrentes, transmet le dossier de la dpense au Pool de contrle de lordonnancement via le secrtariat de lOD qui dite immdiatement laccus de rception dchargeant la Direction du Contrle Budgtaire. Le Pool de contrle OD vrifie la rgularit formelle avant ordonnancement. Pour ce faire, le dossier de la dpense est appel lcran par lun des contrleurs dsign suivant le plan de travail (le numro du dossier est sur la vignette); il vrifie lcran si le dossier est engag [il ne refait pas le travail de la Direction du Contrle Budgtaire]. Cette action permet au contrleur de sidentifier au dossier.
Le Contrleur de lordonnancement contrle la rgularit de lensemble du dossier avant lordonnancement. Le contrle quil effectue ce niveau porte surtout sur la phase de liquidation effective avec service fait , sur la vrification arithmtique des montants arrts. Il sassure que les factures nont pas fait lobjet des paiements antrieurs partiels ou total.
Le contrleur contre - vrifie le nombre des pices affrentes au BDE par rapport celles qui ont t saisies initialement, et saisit complmentairement les nouvelles pices lappui de la liquidation.
Le travail des Contrleurs de lordonnancement est organis de telle manire quils puissent uvrer ensemble sans se faire attribuer une institution, un ministre ou un service public particulier pour quils se remplacent facilement.
A lissue de ce contrle, le dossier des dpenses peut tre rejet ou accept.
a) Acceptation.
Le contrleur de lordonnancement valide un un provisoirement les dossiers dont la liquidation est rigoureusement conforme lengagement. La validation du contrleur de lOD entrane automatiquement la comptabilisation de la liquidation par le systme informatique. Il en est de mme pour la mise jour automatique du fichier des fournisseurs. Le chef des contrleurs transmet physiquement les dossiers accepts lOrdonnateur - Dlgu.
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Le dossier complet (avec pices jointes) est transmis lOrdonnateur Dlgu. Il valide dfinitivement, un un lcran, les dossiers dont la liquidation est conforme lengagement ; cette validation cre automatiquement le titre de paiement et se fait avec grille secrte de codification du titre de paiement. La validation entrane automatiquement la comptabilisation de lordonnancement. LOrdonnateur - Dlgu signe lectroniquement le titre de paiement. LOrdonnateur - Dlgu a toute latitude de vrifier physiquement tel ou tel dossier de la dpense en ralisant la validation informatique. A ce stade, cinq fichiers supplmentaires sont disponibles sur cran, en permanence, pour le Directeur du Contrle Budgtaire, le Ministre du Budget, le Ministre des Finances, lOrdonnateur - Dlgu et le Directeur du Trsor et de lOrdonnancement. Chaque jour, lOrdonnateur - Dlgu dite et signe le listing des ordonnancements provisoires et des rejets ainsi que leurs motifs suivant lannexe N1 de la page 26 Ensuite, il transmet la Division de la Trsorerie les listings des acceptations accompagns des titres de paiement signs ainsi que les pices constitutives du dossier. A ce stade, le Directeur du Trsor et de lOrdonnancement, organise ltat de priorisation des titres. Il transmet ensuite au Ministre des Finances le listing des ordonnancements provisoires. A ce dernier est joint un ordre de priorisation des dpenses que le Ministre pourra amender et/ou confirmer en tenant compte de la situation de trsorerie du jour. On ne transmet donc aucun dossier physique de dpense au Ministre, toutefois il peut faire appel lun ou lautre dossier de la dpense. Le Ministre annote sur le listing des ordonnancements provisoires et les valide lectroniquement. Aprs signature et code secret informatiss, le Directeur du Trsor et de lOrdonnancement ne transfert lectroniquement la Banque Centrale du Congo que les titres de paiement dont il sest assur du dcaissement. La Division de la Trsorerie devra donc tenir un tat statistique de ce qui a t transfr la Banque Centrale du Congo et du stock dencours. Aprs le paiement effectif par la Banque Centrale du Congo, la rception des avis de dbit, la Division de la Centralisation de la Comptabilit du Trsor (DCCT) met jour le fichier des paiements, et labore journellement les tats des restes payer comptables, ou arrirs (la diffrence entre les ordonnancements dfinitifs et ceux transfrs la Banque Centrale du Congo).Elle fait aussi le suivi entre les titres de paiement transmis la Banque Centrale du Congo et les titres de paiement effectivement pays.
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La Direction du Trsor et de lOrdonnancement mettra en uvre un systme dinformation des paiements et des restes payer qui doit remonter au Cabinet, et en amont de la Chane, la Direction du Contrle Budgtaire, et au Ministre du Budget, afin de permettre un ventuel frein des engagements. Il en est de mme pour la remonte de linformation pour la Direction de la Prparation et du Suivi du Budget (Etat de Suivi Budgtaire, et consignes de frein aux Sous Gestionnaires de crdits). Le Directeur du Trsor et de lOrdonnancement produit rgulirement les statistiques de fluidit dans chaque station au sein de sa Direction. Deux fois par mois, le DTO et le DCB procdent au rapprochement des ordonnancements aux engagements cumuls. Le DTO et le Directeur des oprations bancaires de la BCC procdent pareillement au rapprochement des titres de paiement transfrs et ceux pays. Toutes les oprations lmentaires (saisie, consultation, validation, autorisation, engagement, ordonnancement) sont enregistres automatiquement dans un fichier: le code utilisateur permet d'identifier la personne qui a ralis l'opration, la date et l'heure de l'opration, le type d'opration, le numro de pice. En cas de contestation, on possde donc un outil permettant de lever du doute.
b) Rejets.
Le contrleur de lOrdonnancement prsente directement lOD, pour rejet, les dossiers de la dpense non conformes la liquidation. Ce dernier les retourne au Gestionnaire de crdits via la Direction du Contrle Budgtaire.
Il ny a pas dordonnancement en attente . Soit il est mis, soit il est reje t. Le fait de bloquer des ordonnancements ce niveau, alors que la dette de lEtat est constate, serait une cration extra budgtaire darrirs.
II.1.4. PAIEMENT II.1.4.1. Dfinition
Le paiement est lacte par lequel lEtat se libre de sa dette . Matriellement, cette opration est effectue par la Banque Centrale du Congo ou le Comptable Public des dpenses.
II.1.4.2. Procdure
La Banque Centrale du Congo rceptionne lectroniquement les ordres de paiement informatis (OPI) mis par la Direction du Trsor et de lOrdonnancement. Elle organise le rglement de la dpense suivant les modalits dfinies dans lordre de paiement informatis.
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Elle dite et renvoie lectroniquement les avis de dbit et les autres tats prescrits dans la Convention du Caissier de lEtat (notamment le journal des oprations comptabilises et les tats de dcaissement). En cas de rejet de titres pour non-conformit ou insuffisance dinformations (libell incorrect, adresse de paiement ou coordonnes bancaires non mentionnes), la Banque Centrale du Congo renvoie lectroniquement les OPI la DTO pour correction. Aprs le paiement effectif par la Banque Centrale du Congo et la rception des avis de dbit, la Direction du Trsor et de lOrdonnancement met jour : Le fichier des paiements par la rception des avis de dbits; Le fichier des restes payer comptables ; La diffrence entre les ordonnancements dfinitifs et ceux transfrs la Banque Centrale du Congo.
La Direction du Trsor et de lOrdonnancement assure galement le suivi entre les titres de paiement transmis la Banque Centrale du Congo et les titres de paiements effectivement pays, car mme bloqu au Trsor, un ordonnancement est un reste payer comptable . Do lintrt dun Plan de Trsorerie en harmonie avec le Plan dEngagement Budgtaire.
a. Comptable Public Principal

Le Comptable public principal, saisi par le DTO au moyen du certificat de transfert retire les fonds ncessaires au guichet de la Banque Centrale du Congo ou auprs dune institution Financire agre. Avant paiement des bnficiaires, il procde certaines vrifications. Il sassure notamment que les pices reues sont tablies par les autorits comptentes, que les calculs sont exacts et que le paiement est effectu en faveur du vritable bnficiaire ou de son reprsentant qualifi. Il sassure galement quil ny a pas dactions visant arrter le paiement sinon il est tenu de reverser les fonds au Trsor public dans le dlai lgal. Il dcaisse les fonds et les remet entre les mains des bnficiaires. Il conserve les pices justificatives et passe les critures comptables sur base des mandats de paiement (Titres de paiement).
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II.2. CIRCUIT DE LA DEPENSE PUBLIQUE

N INTERVENANTS Gestionnaire des crdits TACHES - Donne les directives au Sous-Gestionnaire des crdits pour la constitution du dossier en se rfrant au Budget en exercice et au plan dengagement budgtaire (PEB) ;
Timing
01
02
03
Oprateur de rception Chef de Division Contrle
- Rceptionne le dossier physique, appelle le dossier lcran ; - Edite laccus de rception quil remet au sous-gestionnaire des crdits.
20 Min
04
- Attribue automatiquement le dossier au Contrleur Budgtaire
15 min
05
Contrleur Budgtaire
- Contrle physiquement et informatiquement le dossier (disponibilit des crdits et conformit de limputation) ; - Vrifie la date de la demande, la qualit du gestionnaire de crdits, le numro de srie du BDE, la disponibilit des crdits et solde - Vrifie les renseignements sur le fournisseur, la raison sociale, la situation fiscale, les coordonnes bancaires et les prix pratiqus ; 30 Min - Appose sur le BDE le Visa dapprobation ou de rejet ; - Edite la fin de la journe les listings dengagement provisoire et de rejet ; - Dpose les listings dacceptation des engagements provisoires ou des rejets au Directeur du Contrle Budgtaire ; - Annote les listings dacceptation ou de rejet provisoire dans la case lui rserve ; - Confirme le rejet constat et adresse la lettre de rejet au Gestionnaire des Crdits concern ; - Fait diter les propositions des liquidations provisoires par la cellule de liquidation - Transmet les listings des engagements provisoires accompagns des 60 Min propositions des liquidations provisoires au Ministre du Budget. - Produit rgulirement les statistiques de fluidit dans chaque station ; - Production quotidienne des statistiques des engagements et liquidations. - Annote et signe les listings des engagements accompagns des propositions des liquidations provisoires (accord ou rejet), les valide lectroniquement et les 24 H retourne la Direction du Contrle Budgtaire - Reoit pour excution les listings annots par le Ministre du Budget via le Directeur du Contrle Budgtaire ; - imprime les vignettes des engagements valids par le Ministre du Budget ; - Fait imprimer les listings des engagements provisoires accompagns des 20 Min liquidations provisoires non annots en vue de leur retransmission au Ministre du budget via le Directeur du Contrle Budgtaire; - Transmet les vignettes des engagements la Cellule de Liquidation.
06
Directeur du Contrle Budgtaires
07
Ministre du Budget
08
Chef de Division contrle
Alatoire
Sous-Gestionnaire des Crdits
- Constitue le dossier ; - Etablit le Bon dEngagement ( BDE) ; - Soumet le dossier de la dpense au gestionnaire des crdits pour la signature ; - Saisit tous les lments du dossier sign par le Gestionnaire des Crdits tels que renseigns dans le vade-mecum des pices justificatives. - Edite automatiquement une attestation de saisie portant le numro du dossier ; - Transmet dpose le dossier physique au Pool de rception de la Direction du Contrle Budgtaire. - Production quotidienne des statistiques des engagements.
Alatoire
18
09
Cellule de Liquidation (DCB)
10
Pool de contrle/Ordonnancement
11
Ordonnateur Dlgu
12
Directeur du Trsor
13
Ministre des Finances
- Reoit le dossier comportant les lments renseigns dans le vade-mecum des pices justificatives de la dpense publique ; - Vrifie leffectivit du service fait et lexactitude arithmtique du montant ; - Sassure de la bonne imputation de la dpense et autres lments complmentaires; - Saisit les lments de liquidation ; - Soumet le dossier au Directeur du Contrle Budgtaire pour validation et impression des vignettes de liquidation - Transmet le dossier au secrtariat de lordonnancement via la Cellule de Liaison. - Reoit le dossier physique du secrtariat de lOrdonnateur Dlgu du Gouvernement ; - Vrifie sa rgularit ; - Vrifie les lments de la liquidation effective avec service fait ; - Valide lcran le dossier et le transmet lOrdonnateur Dlgu ; - Retourne le dossier rejet la Direction du Contrle Budgtaire. - Vrifie, valide et ordonnance la dpense ; - Edite et signe les listings des ordonnancements provisoires ; - Edite et signe les listings des ordonnancements provisoires ; - Imprime la lettre de rejet et transmet les listings au Directeur du Trsor ; - Production quotidienne des statistiques des Ordonnancements provisoires. - Rceptionne les listings des ordonnancements provisoires ; - Elabore ltat de priorisation des titres ; - Transmet au Ministre des Finances les listings des ordonnancements provisoires accompagns de ltat de priorisation. - Produit rgulirement les statistiques de fluidit dans chaque station ; - Production quotidienne des statistiques des Ordonnancements dfinitifs. - Approuve ou rectifie ltat de priorisation ; - Annote et signe les listings des ordonnancements provisoires (titres de paiements provisoires) accompagn de ltat de priorisation approuv ou rectifi) ; - Valide lectroniquement les titres de paiement et les retourne la Direction du Trsor et de lordonnancement. - Cre le titre de paiement dfinitif qui sera pris en charge par le systme de la comptabilit en partie double; -
20 Min
20 Min
30 Min
30 Min
24 H
14
Directeur du Trsor
15
Banque Centrale du Congo
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Comptable Public Principal
Consulte les listings annots par le Ministre des Finances ; Codifie les ordonnancements accepts par le Ministre des Finances. Etablit les Ordres de Paiement Informatiss (O.P.I) ; Transfert lectroniquement les OPI la BCC pour paiement ; Edite le certificat de transfert ; 30 Min Fait imprimer par lOrdonnateur Dlgu du Gouvernement, les ordonnancements provisoires accompagns de ltat de priorisation non annots en vue de leur retransmission au Ministre des Finances ; - Tient la comptabilit de restes payer ; - Production quotidienne des statistiques des transferts. - Accuse rception des OPI ; - Vrifie le code secret ; - Procde au paiement ; 48 H - Edite les avis de dbit et renvoie lectroniquement les avis de dbit la Direction du Trsor et de l'Ordonnancement ; - Production quotidienne des statistiques des dcaissements. - Retire les fonds la Banque Centrale du Congo ou auprs des autres Institutions financires agres ; - Vrifie le caractre libratoire du rglement ; - Procde la remise des fonds aux bnficiaires; - Passe les critures comptables y affrentes ; - Production quotidienne des statistiques des payements. Alatoire
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CHAPITRE III : PROCEDURES DEXCEPTION DANS LE CIRCUIT DE LA DPENSE PUBLIQUE III.1 Dfinition
La procdure de la dpense par exception (DPE) est celle qui droge la procdure normale ou standard, applicable des dpenses de nature particulire et celles qui ncessitent une ralisation simultane des tapes dengagement, de liquidation et dordonnancement.
III.2 Nature des dpenses concernes par la DPE.

Il sagit des dpenses spcifiques de deux ordres ci-aprs:
A) Dpenses en urgence
Il sagit de dpenses gnres par un acte imprvisible, notamment une catastrophe naturelle, une calamit, une agression extrieure, un conflit arm, une pidmie, une vacuation sanitaire. Elles sont assez rares. Le traitement de ces dpenses suit les procdures suivantes : 1. Prparation et saisie par le Cabinet du Ministre du Budget dun BDE marqu du sceau urgent et validation lectronique de la liquidation ; 2. Transmission du BDE marqu du sceau urgent au cabinet du Ministre des Finances ; 3. Ordonnancement lectronique dfinitif par le Ministre des Finances ; 4. Transmission du BDE marqu du sceau urgent lordonnateur dlgu du gouvernement pour marquer son code secret sur le titre de paiement cr par le Ministre ; 5. Transfert du titre par le DTO aprs signature et code secret informatique la BCC et dition du certificat de transfert 6. Rception de lO.P.I. marqu du sceau Urgent dans le rseau des paiements de la Banque Centrale du Congo pour tre immdiatement pay. ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;
B) Dpenses diffrentes de par leur nature

Il sagit des dpenses ci-aprs : - Les charges communes ; - Les rmunrations ; - Les Mises disposition de fonds (MAD).
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B.1. DEPENSES COMMUNES

Sont concernes par cette catgorie les dpenses de : - Carburants, lubrifiants et bois de chauffage; - Location satellite ; - Tlphone fixe ; - Poste, correspondance; - Eau ; - Electricit; - Location immobilire; - Frais dhbergement; - Entretien et rparation des vhicules et engins de lEtat; Elles font lobjet dune gestion centralise au ministre du budget et leur excution suit la procdure ci-aprs : - Le Gestionnaire des crdits concern par la dpense transmet les factures la Direction de lIntendance Gnrale et des Crdits centraliss pour certification ; - La Direction de lIntendance Gnrale et des Crdits Centraliss rceptionne les factures vises par les services consommateurs, vrifie la rgularit des factures, tablit le P.V. de certification et transmet le dossier au Secrtariat Gnral au Budget pour ltablissement des BDE par le Sous-Gestionnaire des Crdits. Le Sous-Gestionnaire des Crdits affect au Secrtariat Gnral du Budget tablit le BDE et le soumet la signature du Ministre du Budget en sassurant que les crdits sont disponibles et le saisit; Le dossier de la dpense est dpos la Direction du Contrle Budgtaire (Pool de rception) pour son traitement.
B.2. MISE A DISPOSITION DE FONDS (MAD)

La MAD nest pas une dpense en soi, mais plutt une procdure doctroi davance de fonds permettant aux services de faire face des menus dpenses de fonctionnement. Le renouvellement dune MAD ne peut se faire que par lenvoi, par le service utilisateur, dun Bon dEngagement de rgularisation appuy des pices justificatives la Direction du Contrle Budgtaire
21
Il faut qu lissue de lexamen des pices justificatives et de la ventilation de lenveloppe de la MAD par imputation budgtaire que des vignettes de rgularisation soient mises qui vont aboutir lmission par lOrdonnateur Dlgu des mandats de rgularisation destins au comptable public principal. Notons que ces mandats de rgularisation ne seront pas transmis la Banque Centrale du Congo.
B.2. DEPENSES DES REMUNERATIONS

Il est signaler qu ce jour, une partie des donnes des rmunrations est traite par la Procdure Transitoire Simplifie (PTS) qui est un programme de rforme du systme paie des agents et fonctionnaires de lEtat. Ce systme, terme, prendra en charge toutes les rmunrations quelle que soit la catgorie du personnel concern. En attendant, lengagement de la dpense des rmunrations seffectue au niveau des services donneurs dordre suivants : - La Prsidence de la Rpublique pour les membres du Cabinet du Prsident de la Rpublique ; - Le Snat ; - LAssemble Nationale ; - Le Cabinet du Ministre du Budget pour les membres du Gouvernement, le personnel politique et administratif des Institutions Publiques, des Cabinets ministriels, des agents de scurit et du service national ; - Le Ministre de la Dfense Nationale pour les Forces Armes de la Rpublique Dmocratique du Congo ; - La Police Nationale Congolaise pour les policiers ; - Le Ministre des Affaires Etrangres et Coopration Internationale pour les Diplomates ; - Le Ministre de la Fonction Publique, pour le personnel de carrire des services publics de lEtat, les retraits et rentiers civils et militaires ainsi que celui relevant de Services et Organismes Auxiliaires de lEtat rmunrs par le Trsor Public dont les tats de paie sont pralablement approuvs par leur Ministre de tutelle ; - Le Ministre de lEnseignement Primaire, Secondaire et Professionnel pour le personnel enseignant du secteur ; - Le Ministre de lEnseignement Suprieur et Universitaire pour le personnel enseignant du cycle suprieur ; - Le Ministre de la Recherche Scientifique pour le personnel des centres de recherche ;
22
- Le Ministre de la Sant Publique pour les professionnels de sant ; - Le Ministre de lAgriculture et du Dveloppement Rural pour les Professionnels de lagriculture et les Techniciens du Dveloppement Rural ; - Le Ministre de la Justice pour les Magistrats civils et militaires. Il existe en matire de rmunration, deux procdures de liquidation : - celle ayant trait la Paie du personnel des Institutions politiques, personnel militaire et policier ainsi que celui de services de scurit ; - celle relative la paie des agents et fonctionnaires de lEtat ainsi que du personnel des Services et Organismes Auxiliaires. La premire est assure par le Cabinet du Ministre du Budget qui, aprs liquidation dfinitive par le Ministre, introduit le dossier de la dpense de rmunration dans la chaine. La seconde lest par la Direction de la Paie du Ministre du Budget, sur base des effectifs et barmes en vigueur provenant du Ministre de la Fonction Publique. Sur base de ces donnes, la Direction de la Paie procde ldition de lEtat de Liquidation. Aprs la signature des Etats de Liquidation par le Ministre du Budget, la paie est intgre dans la chaine ltape de lOrdonnancement au travers dune interface. Le pool de contrle /ordonnancement procde la vrification de la concordance des donnes contenues dans ltat de liquidation sur le support papier avec celles intgres automatiquement dans la chane de la dpense. Le pool de contrle /ordonnancement procde galement la domiciliation bancaire de la paie et son assignation auprs des comptables. Le pool de contrle /ordonnancement valide lcran la paie et la transmet lOrdonnateur Dlgu. LOrdonnateur Dlgu, aprs vrification, valide et ordonnance provisoirement la paie et dite le journal des ordonnancements provisoires transmettre au cabinet du Ministre des Finances via le DTO. Le Ministre des Finances les confirme par ses annotations et valide lectroniquement. Cette action permet de gnrer un titre de paiement pour chaque domiciliation de fonds. Le Directeur du Trsor et de lOrdonnancement transfre la paie la Banque Centrale du Congo aprs validation et rception du journal annot par le Ministre des Finances. Il dite les certificats de transfert.
23
LES AUTRES INTERVENTIONS dans le CIRCUIT DE LA DEPENSE. A) La Direction de la Prparation et du Suivi du Budget (DPSB)
A.1. Principes : Dans le circuit de la Dpense publique, la DPSB a la fonction de suivi budgtaire. Il s'agit essentiellement d'un travail de consultation et d'analyse portant sur : - le suivi quantitatif des dpenses - le suivi de la fluidit du circuit (dlais de traitement) A.2. Moyens et mthodes : Toutes les diffrentes oprations dcrites dans ce chapitre ne sont possibles que si les fichiers suivants sont mis la disposition de la DPSB, savoir : le le le le le le fichier fichier fichier fichier fichier fichier 'Budget de l'Etat' ; des engagements ; des liquidations ; des ordonnancements ; des paiements ; des restes payer (RAP).
En outre la DPSB publiera mensuellement, trimestriellement et annuellement un Etat de Suivi Budgtaire , une note de synthse sur la consommation des crdits, sous forme de dpenses par nature , dpenses par ministre , et dpenses par grande fonction de lEtat . Les tats de suivi budgtaire sont les suivants : o ESB selon les 4 phases dexcution de la dpense. o Rpartition par classification administrative et rpartition cabinets/administrations o Rpartition gographique par province o Rpartition des dpenses pro-pauvres par nature et par classification administrative o Rpartition par grande fonction (voir automatisation des cls de rpartition) o Rpartition des DPE par rapport lensemble des oprations de dpenses
24
Par ailleurs, elle produira les statistiques de fluidit hebdomadaires, mensuelles et annuelles dans chaque station et en fera rapport aux Ministres des Finances et du Budget.
B) La Coordination Informatique Interministrielle (CII).

Elle excute les tches qui lui administration du rseau informatique : sont dvolues par la fonction
- La prise en compte de nouveaux besoins des utilisateurs; - La maintenance des matriels informatiques, lextension du rseau informatique et de lapplicatif ; - La formation des utilisateurs.
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CONCLUSION
La rvision du manuel des procdures et du circuit de la dpense publique a eu comme objectif notamment, dassurer la fluidit du circuit de la dpense publique, la transparence des procdures, la responsabilit des acteurs et la traabilit de la dpense. Le prsent manuel des procdures et du circuit de la dpense publique a lavantage davoir introduit certaines innovations par rapport lancienne dition. Ces innovations concernent principalement : - linformatisation des Services dpensiers ; - La suppression du doublon du contrle budgtaire en ramenant les Contrleurs Budgtaires Affects au Pool de Contrle au sein de la Direction du Contrle Budgtaire. Cette suppression a pour avantage la responsabilisation du Contrleur budgtaire, porteur du visa de lautorisation de lexcution de la dpense, ce qui a ncessit son dtachement de son poste auprs du gestionnaire des crdits pour lui permettre de sassumer en toute indpendance ; - la conversion du Pool de saisie de la DCB en Pool de rception en vue de la dconcentration de la saisie du dossier de la dpense; - la prise en charge de la phase de liquidation par la Direction du Contrle Budgtaire et par la Direction du Trsor et de lOrdonnancement ainsi que la dfinition des contrles relevant de chacune delles ; - La liquidation provisoire effectue informatiquement par le Gestionnaire des crdits et confirme par le Ministre ayant le Budget dans ses attributions; - lintgration dans la chane de la procdure de la dpense des rmunrations ; - le schma de rgularisation des mises disposition de fonds ; - le schma de la procdure des dpenses en urgence et des dpenses communes ; - la validation informatique du travail des intervenants dans le circuit assurant ainsi une bonne accessibilit linformation tous les niveaux de la chaine de la dpense ; - la validation lectronique des liquidations par le Ministre du Budget et des ordonnancements par le Ministre des Finances. Cette intervention des autorits politiques est rendue ncessaire pour parachever le contrle interne, garde fous garantissant la qualit de travail. - la responsabilisation de la DPSB dans le suivi de la fluidit du circuit.
26
Toutefois, la russite de cette rvision dpend notamment, de linterconnexion de tous les acteurs impliqus dans le processus dexcution de la dpense publique dans le but de limiter les drives administratives et comptables lies la manipulation des dossiers ainsi que du renforcement des capacits des acteurs sur le plan professionnel, thique et moral.
Fait Kinshasa, le
Le Ministre des Finances,
Le Ministre du Budget,
MATATA PONYO
J.B. NTAHWA KUDERWA B.

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CHAINE DE LA DEPENSE PUBLIQUE

MINISTERE DES FINANCES - MINISTERE DU BUDGET

REPUBLIQUE DEMOCRATIQUE DU CONGO

MANUEL DES PROCEDURES ET DU CIRCUIT DE LA DEPENSE PUBLIQUE

TABLE DES MATIERES

MINISTERE DES FINANCES

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CHAPITRE II : CIRCUIT SIMPLIFIE DUNE DEPENSE PUBLIQUE

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II.1.1.2. Procdure standard

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- Confirme le rejet constat et adresse la lettre de rejet Crdits concern ;

II.1.1.3. Dpenses par march public a). Les tapes prliminaires

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II.1.2. LIQUIDATION II.1.2.1. Dfinition

II.1.2.2. Procdure standard

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II.1.3. ORDONNANCEMENT II.1.3.1. Dfinition :

II.1.3.2. Procdure standard

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MINISTERE DES FINANCES

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a. Comptable Public Principal

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II.2. CIRCUIT DE LA DEPENSE PUBLIQUE

Oprateur de rception Chef de Division Contrle

- Attribue automatiquement le dossier au Contrleur Budgtaire

Directeur du Contrle Budgtaires

Chef de Division contrle

MINISTERE DES FINANCES

MANUEL DES PROCEDURES ET DU CIRCUIT DE LA DEPENSE PUBLIQUE MINISTERE DU BUDGET

Sous-Gestionnaire des Crdits

Cellule de Liquidation (DCB)

Ministre des Finances

Banque Centrale du Congo

Comptable Public Principal

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MANUEL DES PROCEDURES ET DU CIRCUIT DE LA DEPENSE PUBLIQUE MINISTERE DU BUDGET

III.2 Nature des dpenses concernes par la DPE.

B) Dpenses diffrentes de par leur nature

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