Universit Moulay Ismail

Facult des Sciences Juridiques

Economiques et Sociales de Mekns

Master spcialis :
ECONOMIES ET STRATEGIE DES INSTITUTIONS
FINANCIERES

Economie montaire et bancaire :

Thme :

La gestion des risques bancaires

Encadr par:
prpar par
M.HAMMIOUI
- Qouicem Nabil
- Ben massaoud
karim

-1-

Anne universitaire 2009/2010

SOMMAIRE
INTRODUCTION :

Section 1 : Classification des risques bancaires

1. Le risque de crdit :
2. Les risques de march.
3. Les risques de taux dintrt global.
4. Les risques de liquidit.
5. Les risques de rglement.
6. Les risques oprationnels
SECTION 2 : Le processus de gestion des risques
1. Evaluation des risques
2. Gestion et de contrle de risques
3. Surveillance permanente des risques

CONCLUSION
BIBLIOGAPHIE
WEBOGRAPHIE
INTRODUCTION :

-2-

Depuis toujours les risques encourus par les banques ont

constitu un souci majeur pour les autorits montaires de tous
les pays. Soucieux de mettre en place des systmes bancaires
fiables et efficaces pour la collecte des dpts et le financement
de lconomie, les dcideurs nationaux ont toujours mis tous les
moyens de contrle envisageables pour limiter les risques
ventuels. Labsence ou linsuffisance de leur matrise provoque
invitablement des pertes qui affectent la rentabilit et les fonds
propres des banques.

Lidentification des risques est une tape importante, car une fois
identifis, il est possible de les mesurer, de mettre en place des
mesures destines les limiter et de prvoir les fonds propres
ncessaires pour faire face aux pertes potentielles.

Dans ce prsent expos ne dfinissant dans un premier chapitre,

les diffrents risques auxquels auxquels sont confrontes les
banques dans leur gestion quotidienne. Et dans le deuxime
chapitre nous traiterons le processus de gestion des risques.

Section 1 : Classification des risques bancaire

-3-

Bank Al Maghrib dans sa circulaire n6/G/2001 du 19/02/2001

relative au contrle interne des tablissements de crdit,
distingue les risques suivants :
- Les risques de crdit.
- Les risques de march.
- Les risques de taux dintrt global.
- Les risques de liquidit.
- Les risques de rglement.
- Les risques informatiques.
- Les risques juridiques.
- Les autres risques (risques oprationnels).
1. Le risque de crdit :
Le risque de crdit est le risque quun client ne soit pas en
mesure dhonorer ses engagements lgard de sa banque. Cet
engagement peut tre :
- Enregistr dans le bilan, il sagit dans ce cas des fonds
emprunts que le dbiteur doit rembourser.
- Ou enregistr hors bilan, il sagit dune caution ou dune
garantie donne par la banque en faveur dune tierce
personne pour garantir la dette de son client.
Dans tous les cas, les engagements non rembourss, suite la
dfaillance dun emprunteur viennent en dduction du bnfice
de la banque, donc des fonds propres qui peuvent tre touchs et
devenir insuffisants pour assurer la continuit de lactivit
conformment la rglementation en vigueur.

-4-

Le risque de crdit demeure la premire cause des difficults et

des faillites des banques (le cas du CIH au Maroc est lexemple
frappant dont les crances en souffrances ont beaucoup jou sur
sa position financire). Ce risque fait lobjet depuis 1988, par
lintroduction du ratio de solvabilit dit aussi ratio Cooke- dun
dispositif quantitatif destin maintenir un niveau minimum de
fonds propres compatibles avec le niveau des engagements.
Mais ce dispositif quantitatif sest avr insuffisant : toutes les
banques qui ont fait faillite respectaient le ratio de solvabilit.
Aussi un dispositif qualitatif est- il de plus en plus prescrit aux
banques pour les inciter matriser leurs risques pour un bon
systme de contrle interne. Le nouvel accord de Balle II sur les
fonds propres applicables en Europe en 2006 et au Maroc partir
du

1er

janvier

2007,

tend

renforcer

ce

dispositif

par

lintroduction du ratio Mc Dounough.

2. Le risque global de taux dintrt.
Le risque global de taux dintrt se dfinit comme limpact
ngatif que pourrait avoir une volution dfavorable des taux
dintrt sur la situation financire de la banque.
3. Le risque de march.
Le risque de march est le risque de pertes qui peut rsulter des
fluctuations des prix des instruments financiers qui composent le
portefeuille

de

ngociation,

ou

des

positions

susceptibles

dengendrer un risque de change, notamment les oprations de

change terme et au comptant.
Les diffrents facteurs de risques lis au march sont:
-5-

- Les taux
- Les cours de change
- Les cours des actions
- Les prix des matires premires
Toute variation de ces donnes a un impact sur les positions et
les portefeuilles dtenus par la banque.
4. Le risque de liquidit :
Le risque de liquidit, ou prcisment dabsence de liquidit est
le fait pour une banque de ne pas pouvoir faire face ses
engagements par limpossibilit de se procurer des fonds dont
elle a besoin.
Un autre aspect du risque de liquidit est celui de ne pas pouvoir
trouver, un instant donn, des instruments financiers destins
ouvrir ou couvrir une position, ou de devoir les acheter ou les
vendre un prix anormal, du fait de linsuffisance ou de labsence
de liquidit sur le march.
5. Le risque de rglement
Le risque de rglement sentend comme le risque de survenance
dune dfaillance ou de difficults, au cours du dlai ncessaire
pour le dnouement de lopration de rglement, notamment
dans les oprations de change.
6. Les risques oprationnels
Ce genre de risque a t dfini par la circulaire de BAM
n6 /G/2001 sous le titre dautres risques .

-6-

Suivant larticle 68 de cette circulaire : les autres risques

englobent tous les risques qui pourraient tre engendrs par des
procdures inefficientes, des contrles inadquats, des erreurs
humaines ou techniques, des fraudes ou par toutes autres
dfaillances .
Le comit de bale dfinit le risque oprationnel comme le
risque de pertes provenant de processus internes inadquats ou
dfaillants, de personnes et systmes ou dvnement externe .
Le risque oprationnel recouvre les erreurs humaines, les fraudes
et malveillances, les dfaillances des systmes dinformation, les
problmes lis la gestion du personnel, les litiges commerciaux,
les accidents, incendies, inondations.
Pour Sardi Antoine, le risque oprationnel englobe :
- Le risque juridique : il sentend comme le risque de
survenance

de

litiges,

susceptibles

dengager

la

responsabilit, de lacunes ou dinsuffisances dans les

contrats et autres actes juridiques la liant des tiers.
- Le risque dontologique : tout manquement la dontologie
prsente un risque srieux de porter atteinte lhonorabilit
et la rputation de la banque.
- Le

risque

rglementaire :

le

nom

respect

de

la

rglementation peut se traduire par des amendes ou des

sanctions imposes par les autorits montaires de tutelle.
Ces amendes ou sanctions peuvent savrer coteuses.
- Le risque de blanchiment : la banque peut sexposer des
pertes directes dues la faillite de ses clients oprant dans
des activits illgales ou de drogues quelle ignore.
-7-

- Le risque de patrimoine : agressions externes et fraudes sur

les moyens de paiement constituent un risque considrable
sur le patrimoine de la banque.
- Le risque comptable : les flux comptables, le nombre de
comptes

considrables

enregistrements

dans

et
les

la

dcentralisation

nombreuses

des

applications

informatiques, prsentent un risque dans la traduction dune

image fidle dans les comptes annuels.
- Le risque sur le systme de linformation : la faiblesse du
systme dinformation peut avoir de graves consquences
sur tous les plans de lactivit de la banque.
- Et le risque informatique : il sentend comme le risque de
survenance de dysfonctionnement ou de rupture dans le
fonctionnement du systme de traitement de linformation,
imputables des dfaillances dans le matriel ou des
erreurs, des manipulations ou autres motifs (virus) affectant
les programmes dexcution.
Linformatique est un vritable outil de production dans une
banque. Son efficacit est un facteur dcisif dans la bataille
de la rentabilit et de ladaptation un environnement de
plus en plus difficile et concurrentiel. Les erreurs de
conception ou de ralisation, les retards dans la mise en
uvre des technologies nouvelles, linsuffisance de matrise
de systmes de plus en plus complexes, constituent des
risques importants avec des consquences directes sur la
rentabilit et la qualit des services.
La particularit du risque oprationnel est quil nest pas
concentr dans un secteur dactivit particulier, il est partout
-8-

prsent. Une perte de crdit peut avoir pour cause la dfaillance

dun emprunteur mais aussi une cause oprationnelle : erreur,
ngligence, fraude etc.

SECTION 2 : Le processus de gestion des risques

Les autorits de contrle considrent que les tablissements

doivent tre dots de procdures permettant leurs dirigeants
-9-

de grer les risques actuels et de s'adapter aux nouveaux. Un

processus de gestion des risques runissant les trois lments
fondamentaux : l'valuation des risques, le contrle des
expositions et la surveillance des risques aidera les banques et
les autorits de contrle atteindre ces objectifs.

1. Evaluation des risques

L'valuation des risques est un processus continu qui

comporte gnralement trois tapes :
Premirement, les banques peuvent entreprendre une analyse
rigoureuse pour recenser les risques et, lorsque c'est possible, les
quantifier. S'ils ne peuvent tre quantifis, la direction peut
quand mme voir comment ils pourraient survenir et dterminer
les mesures destines les grer et les limiter. Elle devrait se
forger une opinion raisonnable et dfendable sur l'ampleur de
tout risque, tant en termes d'impact sur la banque (y compris
dans la pire des hypothses) que de probabilit.
La deuxime tape consiste, pour le conseil d'administration ou
la direction gnrale, dterminer le niveau de risque tolr par
la banque, sur la base d'une valuation des pertes qu'elle
pourrait supporter au cas o un problme donn viendrait se
matrialiser.

- 10 -

Enfin, la direction peut comparer sa tolrance l'gard du risque

et son valuation de l'ampleur du risque, pour vrifier si
l'exposition correspond aux limites de tolrance.

2. Gestion et de contrle de risques

Aprs avoir procd une valuation des risques et de la

tolrance l'gard du risque, LA direction de la banque devrait
prendre des mesures pour grer et contrler les risques. Cette
tape de processus de gestion comprend des activits telles que
la mise en uvre de politiques et mesures de scurit, la
coordination de la communication interne.
L'valuation et la modernisation des produits et services,
l'application de mesures pour contrler et grer les risques lis
la sous-traitance, la fourniture d'informations au public et la
sensibilisation de la clientle ainsi que l'laboration de plans
d'urgence.
Les directions gnrales devraient veiller ce que les
membres du personnel chargs de faire respecter les limites de
risque soient indpendants de l'unit qui effectue des activits
lies la banque. Les banques accroissent leur capacit de
contrle et de gestion des diffrents risques inhrents toute
opration lorsque leurs politiques et procdures sont exposes
dans une documentation crite accessible tous les membres du
personnel concerns.

- 11 -

3. Surveillance permanente des risques

La surveillance en continu est un aspect sensible de tout

processus de gestion des risques. Pour les activits de banque et
de monnaie lectroniques, elle est particulirement importante,
tant donn que leur nature est appele voluer rapidement,
au rythme de l'innovation, mais aussi parce que, pour certains
produits, il est fait appel des rseaux ouverts tels qu'internet.
Les tests et audits sont deux lments majeurs de la surveillance
en continu.
Les tests peuvent aider dceler un droulement inhabituel
des activits et viter d'importants problmes,
dysfonctionnements et attaques.
L'audit (interne et externe) est un important instrument de
contrle indpendant, qui permet de dtecter les carences et de
limiter les risques dans la fourniture de services de banque et de
monnaie lectroniques. En effet, le rle d'un auditeur est de
veiller l'laboration de normes, politiques et procdures
appropries et leur respect constant par l'tablissement.
L'volution

permanente

est

une

condition

indispensable

l'efficacit du processus de gestion du risque.

Afin d'assurer cette efficacit, le comit de Ble a mis en place
certains principes couvrant l'ensemble des rglementations et
exigences prudentielles imposes aux banques.

- 12 -

Conclusion :
Le secteur bancaire marocain ne cesse dvoluer pour connatre
une concentration et une consolidation par des oprations de
fusion ou dabsorption. Ce dveloppement nest en fait quune
raction et une flexibilit lenvironnement international. Au
niveau interne, les banques marocaines sont astreintes de par, la
loi bancaire, et la rglementation de BAM, respecter certaines
mesures de prvention, de supervision, et de surveillance qui
sont fondes sur des rgles comptables (du CPEC) et sur des
ratios prudentielles.
De mme, les banques sont obliges dintgrer dans leur gestion
quotidienne lidentification, la mesure, et la surveillance des
risques. Aussi, doivent-elles installer des systmes de gestion des
risques,

notamment,

Le

processus

risques .

- 13 -

de

Management

des

Bibliographie
Amine TARAZI, risque bancaire, drglementation financire
est rglementation prudentielle, presses universitaires de
France, Paris 1996
Antoine SARDI Audit et contrle interne bancaires

Webographie
http://www.apbt.org.tn
http://www.wikipedia.org

- 14 -

TABLE DE MATIERES
INTRODUCTION
.3

Section 1 : Classification des risques bancaires

4
1-Le

risque

de

crdit
4
2-Les

risques

de

march..6
3-Les

risques

de

taux

dintrt

global.6
4-Les

risques

de

liquidit.
7
5-

Les

risques

de

rglement.7

- 15 -

6-Les

risques

oprationnels

.7
SECTION 2 : Le processus de gestion des risques
.11
1. Evaluation des risques
..11
2. Gestion et de contrle de
risques...12
3. Surveillance permanente des
risques13

CONCLUSION
..14
BIBLIOGAPHIE
.16
WEBOGRAPHIE
16
TABLES DE
MATIERES
17

- 16 -