Etude de cas : Concevoir un Manuel de Procédures en

conformité avec ISQC 1

Petit cabinet (3 associés, 10 employés, un seul bureau)

Surveillance

Politique n°1 : Le cabinet attribue à un associé, ou une autre personne

compétente, la responsabilité de l’établissement et de la mise en œuvre d’un
système permanent de surveillance de la qualité

Le cabinet met en œuvre cette politique au moyen des procédures suivantes :

o Un associé responsable de la conception et de la surveillance du
système interne de contrôle qualité est désigné. Il s’assure en
permanence que les méthodes en place restent adéquates en prenant
en considération les facteurs suivants :
ü Evolutions du périmètre du cabinet
ü Changement de la réglementation applicable au cabinet
ü Résultats des inspections indépendantes du cabinet
ü Historique des plaintes et litiges et de leurs causes
ü Modification des normes d’audit
o Une vérification périodique est fait sur la bonne information du
personnel concernant le système de contrôle interne de la qualité

Politique n°2 : Le système de surveillance du cabinet est défini de façon à

s’assurer du respect de toutes les normes professionnelles d’audit applicables
sur les missions et de la norme ISCQ 1 relative au contrôle de qualité interne
au cabinet

Le cabinet met en œuvre cette politique au moyen des procédures suivantes :

o L’associé responsable de la qualité détermine chaque année la
nature et l’étendue des inspections à effectuer « à chaud », le cas
échéant. Il s’assure de l’exécution de ces revues et du suivi de leurs
conclusions
o Une liste des missions à inspecter a posteriori est établie chaque
année par l’associé responsable de la qualité en fonction des
éléments suivants :

ONECCA Burkina Faso – Formation ISQC 1 – 9 janvier 2016 1

 2 Etude de cas – Manuel de procédures - Surveillance

ü Missions à risque élevé

ü Premières interventions d’audit
ü Clients les plus importants du cabinet
ü Couverture obligatoire d’une mission au moins par associé
signataire
ü Missions sélectionnées sur la base des alertes reçues par
l’associé responsable de la qualité
o Définition de l’approche, du calendrier, et des procédures
applicables à la surveillance du système interne de contrôle de la
qualité
o Préparation du rapport de surveillance annuelle et transmission des
conclusions à l’associé dirigeant pour mise en œuvre des actions de
remédiation identifiées
o Communication des résultats des inspections de dossiers aux
équipes concernées pour mise en œuvre des recommandations
éventuelles
o Suivi par l’associé responsable de la qualité de l’application de
l’ensemble des recommandations au niveau du cabinet
o Veille technique sur l’évolution des normes professionnelles
applicables pour mise à jour, le cas échéant, des procédures du
cabinet
o Désignation d’une personne responsable de la formation aux
normes professionnelles

Politique n°3 : Le cabinet communique (i) à l’associé signataire concerné, les

résultats de la surveillance exercée sur la conduite des missions ainsi que les
recommandations émises pour remédier aux faiblesses relevées et (ii) au
personnel concerné et au moins annuellement, les résultats de la surveillance
du contrôle interne du cabinet

Le cabinet met en œuvre cette politique au moyen des procédures suivantes :

o Préparer à l’attention des associés un rapport sur les résultats de la
surveillance périodique du système de contrôle qualité
o Un plan de remédiation aux déficiences identifiées par la
surveillance est établi et communiqué au personnel
o La mise en œuvre effective de ce plan est contrôlée par l’associé
responsable de la qualité

2 ONECCA Burkina Faso – Formation ISQC 1 – 9 janvier 2016

Politique n°4 : Le cabinet dispose de procédures destinées à gérer les plaintes
et allégations

Le cabinet met en œuvre cette politique au moyen des procédures suivantes :

o L’associé dirigeant informe le personnel des voies ouvertes pour
l’informer de toutes anomalies relevées ou suspectées dans le
fonctionnement du système de contrôle interne de qualité du
cabinet
o Un associé indépendant est désigné pour instruire les alertes lancées
o Une documentation du résultat de l’instruction des alertes reçues est
établie et conservée

Politique n°5 : Le cabinet documente son système de contrôle interne de façon

à apporter la preuve de son bon fonctionnement

Le cabinet met en œuvre cette politique au moyen des procédures suivantes :

o Une évaluation périodique est effectuée sur la capacité du système
de contrôle interne du cabinet à satisfaire aux objectifs suivants :
ü Respect des normes professionnelles et de la réglementation
applicable
ü Confirmation de la qualité de conception su système de
contrôle interne et de son application effective et continue
o Les résultats de cette évaluation périodique donnent lieu à
l’établissement d’un plan d’actions correctives

Politique n°6 : Le cabinet conserve la documentation réunie en application de

la Politique n°5, ci-dessus, pendant une période suffisante

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