Exercice d’application

A la balance au 31/12/97 de l'entreprise SALAMA, on note les comptes suivants :

Eléments Actif Passif

Fournisseur 201620
Fournisseur, effets à payer 177900
Clients 118600
Clients, effets à recevoir 118600
Clients douteux 2372
CNSS, charges à payer 10500
Provision pour dépréciation des clients 1000
Valeurs mobilières de placement 30000
Caisse 37000
Provision pour dépréciation des VMP 2000

Les prévisions pour le premier trimestre 1998 sont ainsi :

- Les recettes peuvent se présenter ainsi :
 Les clients figurant au bilan actuellement paieront en Janvier ;
 Les effets à recevoir seront encaissés en Février ;
 Les clients douteux ne régleront qu'au deuxième trimestre ;
 Les valeurs mobilières de placement seront vendues en Janvier au prix de 28000 DH ;
- Les prévisions des ventes peuvent s'analyser comme suit :
 Janvier : 200000 DH ;
 Février : 200000 DH ;
 Mars : 200000 DH.
- Leur règlement se fera de la manière suivante :
 moitié comptant ;
 25% après un mois ;
 25% après deux mois.
- Les dépenses peuvent se concevoir comme ci-après :
 Les charges à payer, en Janvier ;
 Les fournisseurs figurant au bilan seront payés ainsi : 118000 DH en Janvier et 83020 DH
en Février.
 Les effets à payer figurant au bilan seront payés ainsi : moitié Janvier et moitié Février.

- Les prévisions des achats sont ainsi :

 Janvier : 100000 DH ;
 Février : 100000 DH ;
 Mars : 100000 DH.
- Leur paiement se fera comme suit :
 30% comptant ;
 35% le mois suivant ;
 35% dans 60 jours.
- Les salaires mensuels sont évalués à 20000 DH.
- Les charges sociales représentant 50% du salaire sont payables le mois suivant.
- Remboursement emprunt pour 20000 DH, en Mars.
- Les autres charges s'élèveront à 15000 DH par mois.
- L'amortissement annuel des immobilisations est fixé à 60000 DH.

Travail à Faire :
1- Présentez le budget des encaissements pour le premier trimestre 1998 ?
2- Présentez le budget des décaissements du premier trimestre 1998 ?
3- Présentez le budget de trésorerie ?