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  • 12 Le Traitement Des Produits Is

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    Cours fisca @professeur_lilmaarifa

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    Mode de détermination de la base imposable

    les produits imposables


    les produits
    les produits non imposables

    CPC
    les charges déductibles
    les charges
    les charges non déductibles

    Le résultat comptable
    + RC bénéficiaire
    - Déficitaire
    71 : produits d’exploitation

    73 : produits financiers

    75 : produits non courants


    Les produits d’exploitation le traitement et la justification
    Si la marchandise est livrée (facturée ou non) : imposable
    Chiffre d’affaires HT
    S’elle est non livrée : non imposable
    Chiffre d’affaires TTC La tva est exonéré
    Chiffre d’affaires à l’étranger HT Exonéré pour les 5 premières années à partir de la date de 1er exportation
    les produits accessoires :
     Transport facturé
     Redevance de brevet Imposables
     Revenues de locations
     Commissions reçues
    Le stock Imposables :
     Les stocks doivent être évalues à leur cout de production
     Si le stock a été évalué par erreur au prix de vente donc la marge bénéficiaire
    doit être soustraire du résultat (à déduire)
    Les immobilisations produits par Imposables
    l’e/se pour elle-même
    Subventions d’exploitation reçue Imposables
    Jetons de présence reçus Imposables
    Les reprises d’exploitation Imposables
    Les produits financiers le traitement et la justification
    Les produits des titres de Non imposable : il bénéfice d’un abattement de 100% car ayant déjà subi l’impôt
    participation (dividende) chez la société distributrice pour éviter la double taxation
    Bonis de liquidation Assimilée à des dividendes donc (non imposable)
    Les gains de changes Imposables : ils s’agit des produits financiers exceptionnels
    Les intérêts reçus prêts accordés Imposables : produits financiers
    aux personnels
    Les intérêts bruts d’un compte Imposables en bruts : les intérêts provenant de placement à revenu fixe doivent
    bloqué être incorporés dans les produits financier par leur montant brut, la retenu à la
    source de 20% non libératoire de l’IS est considéré comme un crédit d’impôt
    imputable sur l'IS
    Les intérêts nets d’un compte On va commencé par le calcul de montant brute :
    bloqué le montant net / 80% * 20%
    20% a réintégrer
    Les escomptes obtenus imposables
    Les reprises financières imposables
    Les produits non courants le traitement et la justification
    Les produits des cessions d’immobilisations Imposables
    Subventions d’équilibre et Imposables
    d’investissements
    Les reprises non courantes Imposables
    Pénalités et dédits reçus Imposables
    Dégrèvements d’impôts Imposables

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