REPUBLIQUE DU CAMEROUN REPUBLIC OF CAMEROON

Paix-Travail-Patrie Peace-Work-Fatherland

MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR

MINISTRY OF HIGHER EDUCATION

UNIVERSITE DE NGAOUNDERE FACULTE DES SCIENCES ECONOMIQUES ET DE GESTION

THE UNIVERSITY OF NGAOUNDERE FACULTY OF ECONOMICS AND MANAGEMENT

BP 454 NGAOUNDERE BP 454 NGAOUNDERE

Tel: (237) 222 25 40 32 Tel: (237) 222 25 40 32

DEPARTEMENT D’ECONOMIE MONETAIRE ET BANCAIRE

DEPARTMENT OF NONETARY AND BANKING ECONOMICS

THEME :

TRAITEMENT COMPTABLE DES PIECES DE CAISSE : CAS DU

SERVICE PRECOMPTABILISATION ET ALIMENTATION DU
SYSTEME COMPTABLE

Stage effectué du 04/09/2023 au 04/12/2023 au sein de la SODECOTON

GAROUA

Option : ECONOMIE ET GESTION

Rédigé par :
MBAMTIBI GANDAF ROSALINE
Matricule : 20D579EG

Sous l’encadrement de :

Mr. ABDOURAMAN SOUDAIS

Comptable à la SODECOTON

Année académique : 2022/2023

 SOMMAIRE

SOMMAIRE.......................................................................................................................................................2
DEDICACE.........................................................................................................................................................3
REMERCIEMENTS...........................................................................................................................................4
LISTE DES ABREVIATIONS ET SIGLES.......................................................................................................6
LISTE DES TABLEAUX...................................................................................................................................7
LISTES DES FIGURES......................................................................................................................................8
LISTE DES ANNEXES......................................................................................................................................9
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE LA SODECOTON ET EVOLUTION DU STAGE...............10
CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA SODECOTON..............................................................................11
SECTION I : HISTORIQUE, MISSIONS, OBJECTIFS ET ACTIVITES......................................................11
SECTION II : ORGANISATION DE LA STRUCTURE ET SON FONCTIONNEMENT ..........................15
CHAPITRE II : IMPUTATION ET SAISIE DES PIECES DE CAISSE........................................................22
SECTION I : ACCEUIL ET TACHES EFFECTUEES...................................................................................22
SECTION II : DEMARCHE METHODOLOGIQUE D’IDENTIFICATION DU PROBLEME....................34
DEUXIEME PARTIE: TRAITEMENT COMPTABLE DES PIECES DE CAISSE AU SERVICE
PRECOMPTABILISATION ET ALIMENTATION DU SYSTÈME COMPTABLE....................................47
CHAPITRE III :TRAITEMENT DES PIECES DE CAISSE ET ENTRAVE LIEES A CELUI-CI...............47
SECTION III : LES DEFAILLANCES DANS LE TRAITEMENT DES PIECES DE CAISSE....................47
CHAPITRE 4 : OPTIMISATION DE TRAITEMENT ET SAISIE DES PIECES DE CAISSE.....................49
SECTION I : LES RECOMMANDATIONS SUR LES PLANS TECHNIQUE ET PROFESSIONNEL......50
SECTION II : LES RECOMMANDATIONS SUR LE PLAN PERSONNEL................................................52
BIBLIOGRAPHIE............................................................................................................................................55

2
DEDICACE

TOUTE MA
FAMILLE

3
 REMERCIEMENTS
J’adresse mes remerciements à mes chers suivant :

- Monsieur MOHAMADOU BAYERO Directeur Général de la Société du

Développement du Coton (SODECOTON) pour le stage et opportunités qu’il offre aux
étudiants,
- Monsieur HENRI ABBA Directeur Comptable pour nous avoir accueillis au sein de sa
direction;
- Professeur HAMADOU BOUKAR doyen de la Faculté des Sciences Economiques et
de Gestion de l’université de Ngaoundéré pour l’encadrement et soutiens des étudiants ;
- Professeur CHARLE ALAIN BITA chef de département économie monétaire et
bancaire et corps enseignant de la FSEG pour notre formation professionnelle ;
- Monsieur ABDOURAMAN SOUDAIS mon encadreur professionnel pour tous ce qu’il
a fait pour nous durant notre séjour dans leur Service ;
- Monsieur ABOUBAKRIN SIDIKI OUMAR chef de Service pré-comptabilisation et
Alimentation du Système Comptable pour son aide ;
- Monsieur OUMAR FAHAD Chef de Section Comptabilité Factures Consommables ;
- Madame SALIHOU DJARATOU Chef de Section Comptabilité de caisses ;
- Monsieur DJIBRILLA LAOUWAL Comptable au Service Pré comptabilisation et
Alimentation du Système Comptable ;
- Madame ACHI AMADA et Madame ZEITOUNA agent de saisie à la SEPASC ;
- Monsieur OUMAROU SADOU comptable à la comptabilité Général ;
- Monsieur OUMAROU BENJAMIN, Monsieur ABOU OBAIDA et Madame
MARIAM comptables au service de la Comptabilité fournisseur ;
- Tout le personnel de la SODECOTON;
- Tous mes frères et sœurs pour leurs soutient ;
- Tous mes camarades et mes amis.

4
 LISTE DES ABREVIATIONS ET SIGLES

BD : Bon de Caisse
SEPASC : Service de pré-Comptabilisation et d’Alimentation du Système Comptable
CFDT : Compagnie Française de Développement Des Fibres-Textiles
CICAM : la Cotonnière Industrielle du Cameroun
CIRAD : Centre de Coopération Internationale en Recherche Agronomique pour le
Développement
CNPC-C : Confédération National des Producteurs du Coton du Cameroun
DAG : Direction des Affaires Générales
DAGRIS : Développement Agro Industriel
DAICG : Directeur de l’Audit Interne et Control de Gestion
DC : Direction Comptable
DG : Direction Générale
FICOCAM : Financière Cotonnière du Cameroun
IRAD : Institut de Recherche Agronome pour le Développement
ONCPB : Office National de Commercialisation des Produits de Base
SDCC : Société de Développement du Coton au Cameroun
SMIC : Société Mobilière des Investissement du Cameroun
SNI : Société National des Investissements
DED : Direction de l’Egrenage et de Délintage

5
 LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1: les comptes de différente caisse et coffre à la SEPASC 17

Tableau 2: exemple d’imputation : Achat de billet d’avion 19

Tableau 3: exemple imputation : frais de transport congé.............................................................20

Tableau 4: virement de fonds..............................................................................................................20
Tableau 5: prêt scolaire.......................................................................................................................21
Tableau 6: Prêt FICOCAM.................................................................................................................22
Tableau 7: exemple d’imputation de frais des missions avec péage routier...............................23
Tableau 8: Imputation de frais de transport congé au personnel..................................................32
Tableau 9: Imputation de paiement forfait Hébergement et taxi .................................................32
Tableau 10: Imputation de la facture d’EURO VOYAGE GAROUA…………………… 33

Tableau 11: Imputation frais de mission et péage routier..............................................................34

Tableau 12: L’imputation de la vente d’huile Diamaor.................................................................35
Tableau 13: d’imputation de règlement de frais de déplacement et mission.......................................36

6
 LISTES DES FIGURES

Figure 1: extrait du plan comptable révisé de la SODECOTON..................................................17

Figure 2: Imputation d’achat de billet d’avion...............................................................................21
Figure 3: Imputation des frais de transport congé..........................................................................23
Figure 4 :Virement fonds....................................................................................................................24
Figure 5 : Prêt scolaire.......................................................................................................................31
Figure 6 : Prêt FICOCAM...................................................................................................................37
Figure 7 : extrait du plan analytique de la SODECOTON 38

Figure 8 : Imputation des frais de mission avec péage routier......................................................38

Figure 9 : Extrait de page d’accueil du logiciel DELTA...............................................................39
Figure 10 : Extrait page de saisie de bon de caisse.........................................................................41

Figure 11:Interface de génération des ecritures 17

Figure 12: Tableurr de génération des écritures.............................................................................21

Figure 13: Interface comptable.........................................................................................................23
Figure 14 :Tableur de l’interface comptable........................................................................................24
Figure 15 : Interface de reort de numero.........................................................................................31
Figure 16 : Tableur de report de numéro.............................................................................................37

7
 LISTE DES ANNEXES

ANNEXE 1 : NOTE DE SERVICE N 118/ 22/ DG/DAG/SDRH...........................................xi

ANNEXE 2 : PLAN DE LOCALISATION DE LA SODECOTON.....................................xiii
ANNEXE 3: ORGANIGRAMME DE LA SODECOTON....................................................xiv
ANNEXE 4 : ORGANIGRAMME DIRECTION COMPTABLE..........................................xv

8
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE LA SODECOTON ET EVOLUTION DU
STAGE

La SODECOTON est une entreprise agro-industrielle qui a su résister dans son

environnement sectoriel, qui fait essentiellement dans la production et la commercialisation
de coton fibre et tous les produits dérivés à l’instar d’huile de table DIAMAOR, ALIBET,
NUTRIBET, SOJA… Pour cela, elle doit en permanence adapter sa structure aux nouvelles
données et détient plusieurs sites de production dans la partie septentrionale du Cameroun.
Cependant, il sera judicieux pour nous de faire une présentation de la dite prestigieuse
structure au Chapitre I et les taches que nous avons eu à effectuer au Chapitre II.

9
CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA SODECOTON

Créée en 1974 pour gérer la filière coton, elle organise la production et la

commercialisation de la fibre de coton sur l’étendue du territoire et à l’extérieur du pays.
Parlant de l’évolution sans cesse de son domaine d’activité c’est-à-dire de l’évolution de la
filière cotonnière, elle a su également évoluer aussi bien ses activités économiques que sa
structure globale. L’objectif de ce chapitre est de faire un aperçu sur son historique, ses
missions, ses activités, ses objectifs Section(I) et de son organisation Section (II)

SECTION I : HISTORIQUE, MISSIONS, OBJECTIFS ET ACTIVITES

Comme le montre si bien le titre de cette section, nous allons y présenter dans un
premier temps son historique (I) et dans un deuxième temps nous nous focaliserons sur ses
missions, ses objectifs et ses activités (II).

I. HISTORIQUE DE L’ENTREPRISE
Dans cette partie, il sera judicieux pour nous de présenter sa naissance en (A) et son évolution
en (B)

A. NAISSANCE
Avant la colonisation, les populations du Grand-Nord pratiquaient la culture du coton
pour satisfaire leurs besoins vestimentaires. Le coton était plus connu sous l’appellation de
« HOTOLO FULFULO », « HOTOLO WELOUGOU » et « HOTOLO CONTCHAO ». Il vit
son essor économique avec l’arrivée des Européens. L’histoire de la culture du coton amène
les colonisateurs à tenter de développer cette culture de manière intensive dans la partie la
plus montagneuse du pays. La SODECOTON est l’ancienne branche camerounaise de la
Compagnie Française pour le Développement des Textiles(CFDT), créée en 1949 et
nationalisée en 1974. Le cotonnier a été introduit au Nord Cameroun depuis le 16 esiècle pour
répondre aux besoins vestimentaires des locaux. Sa transformation était rudimentaire jusqu'à
l’arrivée des premiers colons. En 1913, un centre d’expérimentation est créé à Pitoa sous
l’égide du botaniste Allemand Dr WOLF. Les expériences y faites ainsi que celles qui
suivirent en 1926 par la Société Cotonnière du Nord et du Tchad se sont révélées non
concluantes.

10
 En 1945 l’agronome français RENE DUMONT s’installe à Kaélé dans l’Extrême-
Nord en raison de son climat tropical sahélien favorable au développement du coton pour
satisfaire, sa curiosité de culture du Coton à grande échelle. Le succès de ses recherches
conduit à l’installation dès 1950 la CFDT. Cette dernière a obtenu 525 tonnes de coton lors de
sa première campagne puis 20965 tonnes entre 1959 et 1960. L’essor du secteur finit par
intéresser l’Etat du Cameroun qui, en 1974par le biais du décret 74/457 portant création des
sociétés de développement, donne une existence nationale à la SODECOTON.

B. EVOLUTION
En 1974, son actionnariat était réparti ainsi qu’il suit : Etat du Cameroun 70% du
capital, CFDT 30% du capital. Nous pouvons constater en passant que sa création soit
également entendue comme une simple prise de part majoritaire de l’Etat Camerounais dans
le capital de la CFDT. Au départ, elle avait un capital de 2 595 000 000 FCFA divisé en
actions de valeur nominale 10 000 FCFA chacune.

Suite à des augmentations de son capital, elle se trouva avec un capital social
de4.529.400.000 F CFA, mais ne va pas sans modification de la composition de son
actionnariat qui se répartissait en 452 940 actions de valeur nominale de 10 000 FCFA
chacune. En 2000 l’Etat Camerounais céda 11% de ses actions à un investisseur privé Société
Mobilière des Investissements du Cameroun (SMIC) et conserva 59% de ses actions. En
2012, elle a modifié son capital à 23 643 468 000 sans toutefois modifier les nombre
d’actionnaires et sa valeur nominale. Après avoir présenté la naissance de la société, et son
évolution, nous présenterons ses missions, ses objectifs et ses activités.

II. MISSIONS, OBJECTIFS ET ACTIVITES DE LA SODECOTON

A. MISSIONS
Comme toute entreprise, cette société a pour mission principale la création de la
richesse et valeur, ceci à travers :
 L’encadrement des producteurs du coton sur le plan technique ;
 L’achat, le transport et l’égrenage du coton grain ;
 La vente de coton fibre tant sur le plan local qu’à l’extérieur ;
 L’encadrement et la modernisation de toutes les cultures vivrières allant en rotation avec le
coton (mil, maïs, sorgo…) ;
 La construction et l’entretien des pistes dans le cadre des programmes intègres ;

11
 L’exploitation des huileries pour la production des produits finis d’huile de table et les sous-
produits tels que les tourteaux pour la consommation du bétail ;
 La réalisation de certains projets tels que : Eau Sol Arbre(ESA) financé par l’Agence
Française de Développement (AFD) et l’Etat Camerounais ;
 La fourniture des intrants agricoles aux planteurs à travers les crédits qui seront déduits à
l’achat du coton.

B. OBJECTIFS ET ACTIVITES

1. OBJECTIFS
Lors de sa création en 1974, il fut assigné à l’entité des multiples objectifs parmi
lesquels la promotion de la culture cotonnière et des autres cultures qui viennent en rotation
par un encadrement efficace des cultivateurs, la commercialisation de la fibre (produit
phare), de l’huile de table et d’autres sous- produits (coques, tourteaux…) avec la formation
et le recrutement des personnels compétents. De plus elle vise la promotion de la production
du coton et le développement de la zone cotonnière tout en assurant :
 L’assistance technique aux cultivateurs et leur formation ;
 La production et la fourniture des semences sélectionnées ;
 L’achat, le stockage et le transport du coton graine, l’égrenage, le classement et la vente de
la fibre aux industries locales et à l’exportation ;
 L’exploitation d’huileries en vue de valoriser au mieux la graine de coton, la vente de
produits finis et des sous-produits que ce soit par la consommation locale ou à
l’exportation.

2. ACTIVITES
Nous avons entre autres plusieurs domaines d’activités à savoir : agricoles,
industrielles, commerciales et socioculturelles.

a. Activités agricoles
Les activités agricoles de cette société ont pour but la formation des agriculteurs, le
suivi technique et l’approvisionnement en intrants pour le compte de ces derniers. Par ailleurs,
elle ne dispose pas de ses propres plantations de coton et encadre plus de 350.000 producteurs
de coton et s’occupe de leur suivi. En contrepartie, elle bénéficie du privilège d’être le seul
acheteur du coton de ces planteurs encadrés. Elle octroie des crédits pour les cultures de
Coton, Soja, Maïs, Sorgho….

12
 b. Activités industrielles
Les différentes transformations s’effectuent dans les neuf usines d’égrenage et les
deux huileries qu’elle possède. En effet, lorsque le coton graine est collecté auprès des
producteurs dans les villages, il est acheminé dans l’une des usines d’égrenages, où la fibre est
séparée de la graine. La fibre du coton qui est le principal produit, représentant environ 43%
du coton graine, est ensuite conditionnée en balle de 200 kg. Après le passage des graines de
coton à l’égrenage, elles sont transportées à l’huilerie pour l’extraction d’huile raffinée. Il en
ressort une huile brute neutralisée de ces acides gras libres à la soude, qui est décolorée et
désodorisée à température de 170° pour obtenir l’huile de table raffinée « DIAMAOR », « …
».

c. Activités Commerciales
En plus d’être une compagnie industrielle, elle est également une compagnie
commerciale. De ce fait elle achète ses matières premières aux planteurs (Coton graine et
Soja). Elle commercialise les produits sortis de ses usines de production. Le marché
international absorbe plus de 95% de coton fibre et une quantité minime, soit 5% est fournie à
la Cotonnière Industrielle du Cameroun (CICAM). De la transformation du coton graine
découle plusieurs produits bénéfiques pour les hommes et les animaux d’où leur exploitation
et leur commercialisation. Il s’agit entre autres :

 La fibre de coton : Elle est issue de la graine de coton graine et est obtenue après
l’égrenage, classée en trois variétés selon la qualité de la fibre de coton de 1,2 et 3 e choix.
Elle est commercialisée aux industries textiles, et est le produit principal
 L’huile de table raffinée « Diamaor » : considérée comme le produit secondaire toujours
issue de la graine de coton, est commercialisée dans des bouteilles d’un litre ;
 Etant sous-produit, les aliments pour l’élevage des animaux : Nous distinguons trois types
de produits ici : les coques (issues de l’extraction de l’amande de la graine de coton), la
farine (farine à base de la graine de coton), les tourteaux (issus de la presse des amandes de
coton) : NUTRIBET, ALIBET.

d. Activités socioculturelles
 Sponsoring de l’équipe de football Coton Sport de Garoua ;
 Création d’un complexe sportif à Gaschiga ;
 La construction des routes viables en toutes saisons dans les villages enclavés ;
 Etc.

13
 Toutefois, pour atteindre ses objectifs et missions fixés, elle doit se montrer
actif, multiplier la production du coton et abriter les secteurs industriels lui permettant de
transformer sa matière première en produits finis ou semi finis. Pour cela, elle doit être bien
organisée, bien structurée et son fonctionnement doit être efficace ; ce qui fera l’objet de notre
prochain titre.

SECTION II : ORGANISATION DE LA STRUCTURE ET SON

FONCTIONNEMENT
Parler d’une structure organisationnelle revient à présenter l’organisation générale
d’une structure. La SODECOTON est une société organisée autour d’un Conseil
d’Administration (CA), d’une Direction Générale (DG) et les Directions Opérationnelles. De
ce fait, il sera remarquable pour nous de parler d’abord de son organisation (I) ensuite de son
fonctionnement (II).

I. ORGANISATION DE LA SRUCTURE
Nous nous articulerons d’abord sur son organe administratif (A) puis sur la direction
comptable (B).

A. ORGANE ADMINISTRATIF
L’administration est organisée et assurée par un organe exécutif et un organe de
gestion (voir détail dans l’organigramme en annexe 1) :

1. Organe exécutif : le conseil d’administration

Etant l’organe suprême, il est chargé de diriger la société et est représenté par le
Gouverneur de la Région du Nord, il est tenu chaque année un conseil d’administration
ordinaire pour la clôture des comptes tenu au mois de Mai et pour la budgétisation tenu au
mois de Novembre. Le président du conseil d’administration exerce plusieurs taches entre
autres :

 Définir des politiques et objectifs à long terme de la société ;

 L’assurance à l’application de ses instructions par la direction générale ;
 Elaborer et organiser toutes les dépenses d’administration, il est le représentant légal
de la société. Il est libre de passer tout contrat avec les tiers
 Elaboration du règlement intérieur de la société.

Par ailleurs il est le représentant légal de la société.

14
 2. Organe de gestion
Ici, nous allons tour à tour présenter ses différentes directions :

a. La Direction Générale
Elle est placée sous l’autorité du conseil d’administration et est dirigée par un Directeur
Général nommé par un décret présidentiel, assisté par un Directeur Général adjoint. Ils ont
pour fonctions :
 Veiller à l’application des instructions du Conseil d’Administration ;
 Assurer le bon fonctionnement de l’entreprise et prendre certaines décisions stratégiques
et tactiques ;
 Définir la politique d’embauche et du licenciement du personnel de l’entreprise ;
 Nommer les directeurs opérationnels ;
 Rendre compte de la gestion de l’entreprise au Conseil d’Administration.

b. La Direction des Affaires Générales

A celle-ci sont rattachés les organes suivants :

 La Sous-Direction d’approvisionnement et marches Publics ;

 La Sous-Direction juridique et Assurance ;
 La Division Approvisionnement et marches Publics ;
 La Délégation de YAOUNDE ;
 La Délégation de DOUALA.

c. La Direction Financière
Elle s’occupe de toute la politique générale de trésorerie de l’entreprise. En clair,
c’est elle qui est chargée de l’approvisionnement du coffre Direction Générale qui à son tour
assurera l’approvisionnement des caisses de l’entreprise.

d. La Direction Informatique
Ainsi pour assurer la gestion efficace et efficiente de ses informations au sens large
du terme et des informations comptables en particulier, elle a mis au point un département
chargé des installations informatiques en son sein. Alors la surveillance du réseau local, la
gestion des logiciels comptables, la sécurisation des données informatiques de la société sont
les menus quotidiens du responsable dudit département.

15
 e. La direction de contrôle et audit interne
Le contrôle interne est l’ensemble des sécurités contribuant à la maîtrise de
l’entreprise. Elle pour a but d’assurer la protection, la sauvegarde du patrimoine et
l’application des instructions de la direction et de favoriser l’amélioration des performances

Le contrôle interne quant-à-lui est chargé de s’assurer que les ressources de

l’entreprise sont utilisées ou s’utilisent de manière efficace et efficiente afin de déterminer le
niveau de performance de celle-ci et d’apporter ses conseils pour améliorer et contribuer à
créer de la valeur ajoutée de l’entreprise.

Cette Direction est composée de deux divisions reparties ainsi qu’il suit :

 La Division contrôle interne :

- Service contrôle interne ;
- Service enquête.
 La Division Audit interne :
- Service Audit interne ;
- Service gestion des risques.

f. La Direction de la Production Agricole

Cette direction pilote le programme de la production agricole. Elle a pour objectifs
essentiels : l’encadrement technique des planteurs, la fourniture et la gestion des crédits
agricoles en matière d’intrants.

g. La Direction Commerciale

Cette dernière est chargée de la commercialisation des produits et sous-produits de

l’entreprise tant à l’intérieur qu’à l’extérieur du pays. Elle est composée de manière suivante :

 Division vente Fibre :

- Service Vente Fibre.
 Division marketing Huiles et Aliments Bétails :
- Service marketing Huiles et Aliments Bétails.

h. La Direction de l’Egrenage et Délintage (DED)

Elle est en charge de :

 De veiller à la sécurité des producteurs, à leurs formations, aux respects des normes, et à
la fiabilité des installations des intrants ;

16
 Classement « actif » consiste à classer et trier les balles (fibre coton) selon les choix ou
des critères préexistants ;
 Egrener le coton grain ;
 La trituration des graines ;
 Etc.

i. La Direction Transport et Logistique

Elle est chargée de faire parvenir le coton graine des planteurs vers ses usines en vue de sa
transformation ou précisément de son égrainage.

j. La Direction de prospection
La prospective est la démarche qui vise, par une approche rationnelle et holistique, à
préparer le futur. Mais à élaborer des scénarios possibles et impossibles dans leurs perceptions
du moment sur la base de l'analyse des données disponibles (états des lieux c’est-à-dire,
tendances lourdes, phénomènes d'émergences) et de la compréhension et prise en compte des
processus socio-psychologiques.

k. Direction Comptable
Placée sous l’autorité d’un Directeur chargé de l’organisation comptable de l’entreprise
spécifique, l’ensemble des opérations et les flux afférents à différentes activités de l’entité.
Pour cela, elle est organisée de la manière suivante :

 Secrétariat ;
 La division Fiscalité :
- Service Impôts et Taxes ;
- Service parafiscalité.
 Division comptabilité Générale (comptabilité des Régions, Cellule suivi comptes des
projets, Cellule suivi compte CNPC-C) :
- Service de Pré-comptabilisation : Section comptabilité des caisses ; Section comptabilité
des achats consommées.
- Service comptabilité clients : Section clients locaux ; Section clients étrangers.
- Service comptabilité Générale : Section Haut du bilan ; Section Bas du bilan.
- Service comptabilité Fournisseur : Section Fournisseurs locaux ; Section Fournisseurs
étrangers.
 Division Gestion du Patrimoine :
- Service des Immobilisations : Section des encours ; Section des Immobilisations.

17
 - Service comptabilité des Stocks : Section commandes locales ; Section commandes
Imports.
- Service Suivi des Stocks (Matières premières, intrants, produits égrenages, produits
Huileries, produits Parc Auto mobile, Produits Pétroliers, Fibre, Huile Finie, Aliments
des Bétails).
 Division Comptabilité Analytique et Contrôle de Gestion :
- Service Comptabilité Analytique : Section Analyse des comptes charges et du calcul des
coûts ; Section Analyse des comptes produits et des statistiques.
- Service Contrôle de Gestion : Section Pré-budget et contrôle budgétaire ; Section Post-
budget et mesure de la performance.

l. La Direction des ressources humaines

 Division Rémunération, Avantages Sociaux, Administration du personnel :
- Service Administration du Personnel ;
- Service Rémunération et Avantages sociaux ;
- Service Communication et information Ressources Humaines.
 Division Emploi Talents et Carrières :
- Service Recrutement, Emploi Compétence et Mobilités Professionnelles ;
- Service Evaluation du Personnel ;
 Division Formation et Développement Compétence :
- Service Formation et Développement Personne
Toute entreprise pour sa bonne évolution dispose d’une bonne organisation mais cela
s’accompagne aussi d’un bon fonctionnement.

II. FONCTIONNEMENT DE LA SODECOTON

L’entreprise fonctionne avec les partenaires (A) et à des concurrents (B) sur le
marché.

A. PARTENAIRES
Comme toute autre firme, elle fonctionne avec des partenaires. Ici nous allons
énumérer les différents partenaires :

1- LA CNPC-C
La CNPC-C (Confédération Nationale des Producteurs de Coton du Cameroun)
regroupe 202000 producteurs de coton et vivriers organisés au sein de 2062 GIC dont 1873 en
activités, 48 unions de GIC et 9 fédérations de GIC. Avec pour objectifs de :

18
 Représenter et défendre les intérêts des producteurs de coton ;
 Assurer l’approvisionnement des producteurs en intrants et matériels agricoles de
qualité ;
 Assurer la professionnalisation des producteurs et de leurs groupements ;
 Développer toutes autres activités pouvant améliorer les conditions de vie des
producteurs.

Ses engagements sont :

- Travailler de manière concertée avec la SODECOTON pour le développement de la filière

cotonnière ;
- Défendre l’intérêt des producteurs en concertation avec les autorités administratives et
coutumières ;
- Protéger l’environnement pour la pérennité de la culture du coton et de l’agriculture au sens
large.

2- FOURNISSEURS
Ses différents fournisseurs sont :

 Les fournisseurs des matières premières : les planteurs du coton et les cultivateurs de
Soja ;
 Les fournisseurs des services : ENEO pour l’électricité, CAMWATER pour l’eau,
AGL pour le transport, CAMTEL, ORANGE et MTN pour le réseau téléphonique ainsi que la
SAGA, Sahel service Security pour le gardiennage ;
 Les fournisseurs des biens : il y a des fournisseurs des produits chimiques (pour le
conditionnement, l’emballage et l’embouteillage), les fournitures de bureau et les pièces
d’usines d’égrenage et l’hexane qui sont : LUMUS, SOSEA, ITEM-FRANCE, SOGECOS et
REPRO SERVICE, ainsi que, TOTAL et CAMI.

3- CLIENTS
Ils désignent l’ensemble des personnes physiques ou morales qui achètent
régulièrement les produits d’une entreprise donnée. Ses différentes catégories des clients
sont :

 Les clients des huiles : les grossistes (grands grossistes et petits grossistes) et les
détaillants (super magasin témoin, magasin témoin ordinaire et petit magasin témoin.) ;
 Les clients de tourteaux : les commerçants et les éleveurs.
 Les clients de coton fibre : CICAM l’unique client du pays. DEVCOT, LOUIS
19
 DREYFUS, REINHART.

4- BANQUES
La banque est une entreprise ou un établissement qui fait profession habituelle de
recevoir du public sous forme de dépôts ou autrement des fonds qu’il emplois pour leur
propre compte en opération d’escompte, de crédit ou financière. Comme toute autre entreprise
ou personne physique, elle fait appel aux services de la banque tels que : le paiement des
salaires des personnels, les virements, etc. nous pouvons avoir comme banque : BICEC,
AFRILAND FIRST BANK, SGBC, ...

5- ETAT
C’est un territoire délimité par des frontières et régi par des lois qui lui sont propres.
Etant une entreprise parapublique, une partie de ses actions provient de l’Etat.

Malgré les partenaires qu’elle dispose, elle regorge également de la concurrence.

B. CONCURRENTS

La concurrence est l’ensemble des acteurs proposant des produits ou services

répondant aux mêmes besoins que celui à laquelle cherche à répondre l’entreprise par le biais
de son offre commerciale. Elle a des très sérieux concurrents en ce qui concerne les huiles de
table sur le marché à l’instar : SOLIOR, MAYOR, STAR, OLEANOR, MAILLE, AZUR...

Il en est ressorti de cette section de faire une présentation générale de la structure et

du fonctionnement de l’entreprise, d’où nous avions d’abord présenté l’organisation de sa
structure et ensuite son fonctionnement.

Arrivé au terme de ce chapitre dont il était question de présenter l’entreprise dans son
ensemble ; l’étape de sa genèse, ses missions, ses objectifs ses activités et autres. Pour cela,
elle est une entreprise agro-industrielle ; comme toute autre, elle tient également la
Comptabilité dans le respect de la norme OHADA (Organisation pour l’Harmonisation en
Afrique de droit des Affaires), Les détails de notre stage feront l’objet de notre prochain
Chapitre.

20
 CHAPITRE 2 : IMPUTATION ET SAISIE DES PIECES DE CAISSE

La Direction Comptable dispose d’un service appelé service de pré-comptabilisation

et d’alimentation du système comptable pour effectuer les imputations comptables. Pour cela,
ce chapitre fera l’objet des tâches effectuées au sein de ce service, ce dernier est un
démembrement de la Division Comptabilité Générale. Cependant, pour bien articuler notre
travail, nous allons présenter en section (I) l’accueil dans ce service et les tâches effectuées et
en section (II) la démarche méthodologique d’identification du problème.

SECTION I : ACCUEIL ET TACHES EFFECTUEES

Toute entreprise qu’elle soit industrielle ou commerciale regorge d’un service
d’accueil permettant à ses clients, fournisseurs ou visiteurs de se sentir important et valoriser.
Elles effectuent également plusieurs opérations lui permettant de fonctionnées au jour le jour.
A cette effet, nous montrerons d’abord comment s’est passer notre accueil (I) ensuite les
différentes taches que nous avons effectuées (II).

I. ACCEUIL
Lundi le 04 Septembre marque notre 1 er jour à la Direction Générale de la
SODECOTON. Nous avons fait notre arrivée à ladite structure à 07h00, nous nous sommes
rendus directement à l’accueil, après présentation, on nous a demandé de patienter dans la
salle d’attente. A partir de 08h00, un agent de liaison est venu nous conduire chez le bureau
du Directeur Comptable Mr ABBA HENRI, malheureusement, il était en déplacement, il nous
a conduit chez le Chef de Division de la Comptabilité Générale Mr AMINOU KITA. Ce
dernier nous a reçus, on s’est présenté en lui remettant notre lettre d’admission, il a vérifié et a
fait une copie qu’il a gardé et a remis l’original à un comptable de la Comptabilité
Fournisseur M. HABOU OUBAIDA pour nous accompagner dans notre Service
d’affectation. Arrivé au Service de Pré-comptabilisation et Alimentation du Système
Comptable où il a remis la lettre à M. OUMAR FAHD chef de section de la comptabilité des
factures consommables qui a fait la copie et m’a remis l’originale. Après un cours d’entretien
avec lui ou il nous présenta le règlement intérieur de la société, les jours de travail, heures
d’arrivées au bureau (7h30), de départ en pause (12h00), de retour de la pause (14h30) et
l’heure de rentrée (18H00). Ainsi, commence notre période d’intégration au sein du Service.

21
 II. TACHES EFFECTUEES
Tout au long de notre stage, nous avons effectué plusieurs opérations qui nous on
permis de mettre en pratique les notions acquises à l’école et l’application de celles-ci dans la
société. Parmi ces taches nous pouvons avoir :

1. Imputation des pièces comptables

Du point de vue général, l’imputation est l’affectation d’une somme à un compte
pour matérialiser une opération. L’imputation des pièces de caisse permet d’attribuer un
numéro de compte approprier à une opération suivie de la destination ou la section analytique
quand il s’agit d’imputation des charges ou des produits (classe 6 et classe7) et le matricule
pour toutes les opérations concernant le compte du personnel de l’entreprise (certains comptes
de la classe 4), selon le cas de pièce rencontrée. En réalité, elle est semblable à la passation
des écritures comptables, avec une partie « débit »et une autre partie « crédit ». Le bon de
caisse doit obligatoirement être accompagné par ses pièces justificatives comme les factures
originales, l’ordre de mission, les tickets de péage, la demande de prêt FICOCAM etc.

Elle obéit à un certain principe entre autres :

 A chaque opération comptabilisée doit correspondre un compte précis ;

 Le respect de la partie double : les montants du débit doivent être égaux aux montants du
crédit. Il convient aussi de respecter la codification en imputant les comptes appropriés à
chaque opération ;
 La non rature : Afin d’éviter la confusion il est strictement interdit d’imputer avec des
ratures.
A. Processus d’imputation

Comme processus d’imputation nous pouvons avoir entre autre la démarche suivante :

a. La réception des pièces de caisse

Ici nous recevons les différentes pièces de caisse provenant de la Direction Générale,
ESA, bureau Ngaoundéré, délégations Yaoundé et Douala. Que nous pointons sur le
brouillard de caisse pour vérifier l’effectivité de toutes les pièces.

Elles peuvent être constituées des dépenses et des recettes :

 Dépenses :
 Les prêts scolaires ;
 Le salaire du personnel ;
22
 Les frais de déplacement;
 Les frais de congé;
 Les prêts FICOCAM;
 Etc.
 Recettes
 Approvisionnement des caisses par les coffres ;
 Vente des cartons d’huile Diamaor ;
 Remboursement des prêts scolaires ;
 Etc.

b. L’enregistrement des pièces dans le tableau de suivi

Après avoir reçu les pièces comptables, l’on procède à l’enregistrement de celles-ci dans
un tableau de suivi des pièces. Cette opération n’est faite que par le chef de section de la
comptabilité des caisses.

Une fois les pièces réceptionnées et enregistrées dans le tableau de suivi, l’on
procède à son imputation à travers de nombreux outils d’imputation.
c. Les différents comptes caisse et coffre au service pré-comptabilisation

Tableau n°1 : les comptes de différente caisse et coffre à la SEPASC

Numéro de compte Intitulés Numéro de journal

571 100 COFFRE DG 151

571 110 CAISSE DG 150

571 111 CAISSE YAOUNDE 152

571 112 CAISSE DOUALA 153

571 113 CAISSE NDERE 154

571 115 CAISSE ESA 157

571 116 COFFRE YAOUNDE 159

571 117 COFFRE DOUALA 158

Source : extrait du document comptable de la SODECOTON

23
 d. Système de codification associé avec imputation

En plus de la comptabilité générale, elle tient une comptabilité analytique. C’est

pourquoi la société à deux types de codifications : selon le plan comptable révisé de
l’entreprise et selon le plan analytique.

 Codification selon le plan comptable révisé

Nous avons extrait du plan comptable général de la Société le tableau ci-dessous :

Figure n°1 : extrait du plan comptable révisé de la SODECOTON

Source : Plan comptable révisé de la SODECOTON

Ces comptes exploités nous ont permis de connaitre les différents numéros de
compte principaux dont nous dévions écrire pour imputer.

La codification est la traduction des opérations d’une entreprise en écriture comptable. Ainsi
nous avons cette organisation :

- Pour la comptabilité générale : les trois premiers chiffres relèvent du plan comptable
OHADA et les trois derniers chiffres correspondent aux codes attribués par la SODECOTON
en raison de ses multiples opérations.
- L’imputation se fait sur la base des comptes de la classe 4, 5 ,6 et 7 selon les
opérations réalisées.

24
 En ce qui concerne les comptes de la classe 4, un code à 4 chiffres attribué pour faire
une distinction entre les clients, fournisseurs et groupement. Pour ce qui est du personnel de
l’entreprise, il s’agit d’un code à 6 chiffres (matricule).

Tableau n° 2 : exemple d’imputation : Achat de billet d’avion

Numéro de compte Code Montant débit Montant crédit

Débit 401 100 2060 1 073 800

Crédit 571 110 1 073 800

Source : conception personnel grâce aux documents comptables de la SDCC

En effet, la SODECOTON à attribuer le code (2060) au fournisseur CAMAIR CO

pour tout achat ou prestation de service avec ces derniers. Cette écriture traduit tout
simplement l’imputation d’un achat de billet d’avion.

Figure 2 : Imputation d’achat de billet d’avion

Source : Document de la SODECOTON

25
Tableau n° 3 : exemple imputation : frais de transport congé

Numéro de compte Destination Montant débit Montant crédit

analytique

Débit 614 011 340 802 00 112 000

Crédit 571 110 112 000

Source : conception personnel grâce aux documents comptable de la SODECOTON

Cette écriture traduit l’imputation de frais de transport d’un personnel salarié qui part
en congé.

Figure 3 : Imputation des frais de transport congé.

Source Document de la SODECOTON

26
Nous avons aussi eu à travailler sur le compte de virement interne qui traduit un virement de
fond du coffre DG vers diverses caisses. Il s’agit d’une énorme sommes d’argent servant à
ravitaillé la caisse concernée. Il se fait à l’aide du compte 585000 « VIREMENT DE FOND
CHAMBRE FORTE DG ». Du point de vue théorique, nous allons faire part de cette
écriture :

Tableau n°4 : exemple d’imputation : virement de fonds du coffre DG vers la caisse DG.

Numéro de Intitulés Montant débit Montant crédit

compte

Débit 571 110 CAISSE DG 15 000 000

Crédit 585 000 COFFRE DG 15 000 000

Source : conception personnelle

Figure 4 : Virement de fonds.

Source Document de la SODECOTON

La SODECOTON octroi les prêts lors de la rentrée scolaire à hauteur de 1.5 du salaire de
base plus la prime d’ancienneté. Comme dans les banques les crédits sont octroyés moyennant

27
un taux d’intérêt, mais celle-ci le fait à un taux de 0% dans le but d’aidé ses personnels,
remboursable en huit mensualités et les retenus se font sur le bulletin de paie de personnels.

Tableau n°5 : prêt scolaire

Numéro de compte Matricule Débit Crédit

Débit 421 100 101564 450 000

Crédit 571 110 450 000

Source : conception personnelle

Figure 5: Prêt scolaire

Source Document de la SODECOTON

FICOCAM (Financière Cotonnière du Cameroun) c’est une mutuelle des salariés de la
SODOCOTON ou les personnels épargnent leurs fonds (épargne retraite) chacun est libre
d’adhérer ou pas ou bien d’entré en possession de leurs argents par prêt en écrivant une
demande. L’imputation de cette pièce ne nécessite pas l’insertion d’un matricule ou d’une
destination analytique parce qu’elle ne fait partie des activités de l’entreprise

28
Tableau 6: Prêt FICOCAM

Numéro de compte Montant débit Montant crédit

Débit 471 190 350 000

Crédit 571 110 350 000

Figure 6 : Prêt FICOCAM

Source Document de la SODECOTON

 La codification selon le plan comptable analytique

Nous avons l’extrait du plan comptable analytique de la société sur la figure ci-dessous :

29
Figure 7: extrait du plan analytique de la SODECOTON

Source : manuel des procédures SODECOTON

Les centres analytiques que nous avons exploités nous ont permis de ventiler et de
connaitre la nature de chaque charge pour la comptabilité analytique. La codification
analytique se fait simultanément avec les comptes de gestion (charges et produits) c’est
pourquoi on dit que l’entreprise tient une comptabilité intégrée. Cette codification se fait à 8
chiffres :

 Les 03 premiers chiffres représentent le centre de responsabilité ;

 Les 03 seconds chiffres représentent le centre de coût ;
 Les 02 derniers représentent soit le financement (00), soit la campagne (22) pour l’année
2022/2023.

Avec ce type de codification, nous procédons à deux types d’imputation de pièces

comptables à savoir l’imputation sur fiche appropriée (pour les factures) et l’imputation sur
les bons de caisse (pour des pièces de caisse).

Tableau 7: exemple d’imputation de frais des missions avec l’avance sur missions et le
transport du personnel par route.

Numéro de compte Montants

30
 Débit Crédit Code Analytique Débit Crédit

638 411 320 41320 334 000

614 012 320 41320 26 000

421100 102580 110 000

421100 102577 100 000

571 110 150 000

Source : conception personnelle

Figure 8 : Imputation des frais de mission avec avance sur missions et le transport du
personnel par route.

Source Document de la SODECOTON

Après l’imputation des pièces de caisse nous allons procéder à la saisie.

31
 2. SAISIE DES PIECES DE CAISSE
La saisie des pièces comptables consiste à reporter les écritures manuscrites passées
sur le bon de caisse dans la machine par un logiciel comptable que l’entreprise utilise pour
l’enregistrement de ses opérations. Ce logiciel est appelé « DELTA ».

A. Présentation du logiciel DELTA

DELTA est un logiciel informatique servant à saisir et à analyser toutes les
opérations comptables de l’entreprise. Il présente l’avantage d’être parmi les logiciels
comptables les plus avancés et les plus performants. Il est conforme au système comptable
OHADA et répond aux besoins internes de la société puisqu’il permet de faire simultanément
les deux comptabilités. Ce logiciel fonctionne sous réseau c'est-à-dire que tous les ordinateurs
de la société sont interconnectés de façon à ce qu’une pièce saisie dans l’un des centres de
gestion soit accessible par tous les autres utilisateurs ayant accès. Les machines étant
interconnectés, chaque utilisateur doit avoir une cession et un mot de passe au minimum 4
caractères bien définit par les informaticiens en charge du bon fonctionnement du réseau
informatique de la société. Il permet ainsi à tout personnel du centre d’accéder au fichier de
son choix sans se déplacer.

Figure 9: Extrait de page d’accueil du logiciel DELTA

Source : Progiciel Delta

32
 B. Les étapes de saisie des bons de caisse
Pour effectuer une saisie dans le logiciel DELTA la procédure est la suivante

 Doubler cliquer sur l’icône DELTA qui se présente sur le bureau ;

 Entrer la cession et le mot de passe de l’utilisateur ;
 La première page de DELTA apparaitra, cliquer sur « gestion de caisse » pour accéder à la
page puis cliquer sur comptabilisation et par la suite cliquer sur Imputation ;
 Une autre page va s’afficher et dans cette page nous allons remplir les informations
suivantes :
 N° journal : on inscrit le numéro du journal (150/151/…) selon le journal à saisir. Pour notre
exemple, c’est le journal (150) la caisse Direction Générale ;
 Date comptable : on y saisit la date du brouillard de caisse ;
 On clique sur recherche, une fenêtre s’affiche ;
 Puis clic sur imputer.

Dans cette section, il était question pour nous de dire comment nous avons été
accueilli et de présenter les différentes tâches que nous avons eu à effectuer. Après cette
première phase il est nécessaire pour nous de présenter la démarche méthodologique utilisée
pour pouvoir identifier le problème qui fera l’objet de notre section (II).

SECTION II : DEMARCHE METHODOLOGIQUE D’IDENTIFICATION DU

PROBLEME
La méthodologie est l’ensemble des règles ou des procédures à suivre dans le but
d’examiner un problème et d’apporter des solutions nécessaires à celui-ci. Pour ce faire, nous
avons fait recours aux différentes sources d’informations parmi lesquelles nous
commencerons par les entretiens avec le responsable de la section comptabilité des caisses (I),
puis de nos observations personnelles et les recherches documentaires (II).

I. ENTRETIENS
L’entretien peut être défini comme un échange entre deux ou plusieurs personnes
sur un sujet bien précis, dans le but de recueillir des informations en relation avec des
objectifs fixés. C’est dans ce même ordre d’idée que nous avons jugé nécessaire de nous
entretenir avec quelques responsables du service d’accueil, entre autres nous avons le chef
section comptabilité des caisses, le comptable chargé de l’imputation des bons de caisse et
l’agent de saisie.

33
 A. ENTRETIEN AVEC LE CHEF SECTION COMPTABILITE DES CAISSES
Dès notre arrivée à la SEPASC, le chef section comptabilité des caisses nous a
accueillis et bien entretenus. Au cours de cet entretien, elle nous a fait un bref résumé sur
l’entreprise, les taches effectuées au sein de son service qui porte principalement sur
l’imputation, la saisie, la numérisation des pièces comptables et également sur les étapes de
traitement des bons de caisse de la réception jusqu'à l’archivage.

B. ENTRETIEN AVEC LE COMPTABLE CHARGE DE L’IMPUTATION

L’entretien avec le comptable est beaucoup plus centré sur la présentation du travail
qui est principalement l’imputation des bons de caisse. Il nous a présenter les outils
d’imputions qui sont entre autres : le plan (ou la section) analytique, le plan comptable révisé
de l’entreprise, la liste du personnels, la copie de parc global de la SODECOTON, la note de
service… ; et nous a expliquer posément et explicitement les procédures d’une bonne
imputation. Après explication, il nous confit l’imputation de quelques pièces pour nous
faciliter l’imprégnation et lorsque nous avons des difficultés nous nous rapprochons de lui
pour nous éclaircir ses zones d’ombre.

C. ENTRETIEN AVEC L’AGENT DE SAISIE

En ce qui concerne l’agent de saisie, elle nous a initié à la manipulation du logiciel DELTA
afin d’effectuer les différentes tâches qui nous ont été confiées (saisie, rappel des pièces
saisies et le report de numéro de saisie), elle est toujours disposée et disponible pour nous en
cas de difficulté.

II. OBSERVATIONS PERSONNELLES ET RECHERCHES

DOCUMENTAIRES

Observer c’est considérer avec application les choses physiques ou morales en vue
d’une étude ultérieure. Rechercher c’est mener une enquête en se procurant des informations
précises sur une chose. De ce fait, notre analyse sera basée sur les observations personnelles
en (A) et les recherches documentaires en (B)

A. OBSERVATIONS PERSONNELLES
L'observation est l'action de regarder avec attention les êtres, les choses, les
événements, les phénomènes, pour les décrire, les étudier, les expliquer et en tirer des
conclusions. Nous avons l’observation des comportements qui nous ont permis d’adopter une
certaine attitude vis-à-vis du personnel et de pouvoir intégrer facilement et rapidement le

34
milieu professionnel. C’est dans cette perspective que nous avons pu apprendre comment les
employés effectuent leurs travaux et s’adaptent à la réalité de l’entreprise, comment ils vivent
en parfaite harmonie, se comprennent mutuellement et se soucis les uns pour les autres. En
plus de ses observations, nous avons également remarquer quelques dysfonctionnements dans
le service qui sont entre autres :

 Les problèmes de réseau : qui retarde considérablement l’évolution rapide du travail ;

 La réception tardive des pièces au sein du Service : en principe les pièces comptables
devraient parvenir au jour le jour pour leurs traitements quotidiens mais nous avons constaté
qu’elles accusent un certain retard surtout les pièces venant de la Délégation de DOUALA et
de YAOUNDE et même les pièces de projet ESA.

B. RECHERCHES DOCUMENTAIRES
Elles consistent à exploiter les informations déjà disponibles dans les documents
internes et externes à l’entreprise ou sur le web. Ainsi les différentes sources documentaires
auxquelles nous avons fait recours sont entre autres :

 Le plan comptable OHADA de la SODECOTON ;

 Les ouvrages liés au traitement de pièce de caisse ;
 Les pièces comptables ;
 Les anciens rapports de stage à la SODECOTON.

En somme, il était question pour nous dans cette section d’évoquer la démarche
méthodologique qui nous a permis de comprendre et de décelé le problème constaté qui est
celui du traitement comptable des pièces de caisse.

Au cours du développement de notre chapitre, nous avons présenté d’une part les
différentes taches que nous avons eu a effectuées et comment nous avons été accueilli dans le
services et d’autre part la méthodologie qui nous a permis de déceler le problème. Il en ressort
que nous avons reçu un accueil chaleureux et avons effectuées plusieurs taches comme
l’imputation, la saisie, l’interfaçage et le report de numéro des pièces comptables et que la
méthodologie que nous avons suivie nous a permis de détecter le problème de traitement
comptable des pièces de caisse.

Tout compte fait, il était question pour nous dans cette première partie de faire une
présentation de la société dans un premier temps et de présenter les différentes taches que
nous avons eu a effectuées dans cette structure dans un second temps. Il en advienne que la

35
SODECOTON est une entreprise industrielle qui a son histoire, ses objectifs, ses missions ses
activités, une organisation et un fonctionnement bien structuré et que au sein de celle-ci nous
avons eu à effectuer de nombreuses opérations à la direction comptable plus précisément à la
SEPASC comme l’imputation, la saisie et le report de numéro des pièces comptables. Nous
apporterons plus d’éclaircissement sur le traitement des pièces de caisse sur cette deuxième
partie.

36
 DEUXIEME PARTIE : TRAITEMENT COMPTABLE DES PIECES DE CAISSE AU
SERVICE PRECOMPTABILISATION ET ALIMENTATION DU SYSTEME
COMPTABLE

Au regard de tout ce qui précède et de nos analyses, nous expliciterons le processus

de traitement comptables des pièces de caisse et les défaillances liées à celui-ci d’une part
(CHAPITRE III) et d’autres part optimiserons le traitement et de saisie des pièces de caisse
(CHAPITRE IV) au service de pré comptabilisation et d’alimentation du système comptable

37
 CHAPITRE III : TRAITEMENT DES PIECES DE CAISSE ET ENTRAVES LIEES A
CELUI-CI

La SODECOTON dispose d’un service comptable uniquement pour effectuer ses

opérations liées à la caisse. Au cours de ce chapitre, nous décrirons ce que nous avons fait ou
effectué précisément au service de pré-comptabilisation et d’alimentation du système
comptable qui est un démembrement de la direction comptable chargée d’effectuer des
opérations de caisse. Etant au sein de ce service le chef de section nous a entretenu et orienté
dans l’exécution des taches en mettant la précision qu’il soit nécessaire d’abord de connaitre
le système de codification et de fonctionnement des comptes avant de se lancer dans
l’exécution des taches d’imputations. Pour bien articuler notre travail, nous commencerons
par l’imputation, la saisie et l’interfaces des écritures comptables (SECTION 1) en mettant
l’accent sur les comptes que nous nous sommes entrainés à les maitriser et leurs systèmes de
codification puis terminer par les défaillances dans le traitement de ses pièces de caisse
(SECTION 2).

SECTION 1: IMPUTATION, SAISIE ET INTERFACE DES ECRITURES

COMPTABLES

Conformément au plan comptable OHADA, la SODECOTON a adapté un plan

comptable qui lui est propre en donnant plus ou moins de détails selon son besoin, de la même
façon elle a mis sur pied un plan analytique lui permettant de repartir ses mouvements de
fonds. Elle a ajouté trois chiffres à chaque compte racine, une section analytique afin de
spécialiser sa comptabilisation. Cela invite tout personnel comptable à une compréhension
plus facile de ces deux plans de comptes afin d’imputer aisément les pièces comptables qui
feront l’objet d’une saisie par la suite.

Pour mieux organiser notre travail, nous commencerons d’abord avec les imputations
(I) ensuite par la saisie (II) et enfin par l’interface des écritures comptables (III).

38
 I. IMPUTATIONS DES PIECES DE CAISSE
A. Définition

Du point de vue général, l’imputation est l’affectation d’une somme à un compte pour
matérialiser l’opération. En d’autre terme imputer c’est le fait d’enregistrer un flux
commercial, économique, ou financier à l’intérieur d’un compte ou encore c’est l’inscription
d’une somme au débit ou au crédit. Cela se fait soit sur une fiche d’imputation ou directement
sur la pièce comptable (bon de caisse). De ce fait, le service de la pré-comptabilisation et
d’alimentation du système comptable traite cinq types de caisse et trois coffres forts illustrés
ci-dessous :

a) Les caisses :
- La Caisse Direction Générale « 571 110 » ;
- La Caisse Projet ESA « 571 115 » ;
- La Caisse Délégation Ngaoundéré « 571 113 » ;
- La Caisse Délégation Yaoundé « 571 111 » ;
- La Caisse Délégation Douala « 571 112 ».

b) Les coffres :
- Le Coffre Direction Générale ;
- Le Coffre Délégation Yaoundé ;
- Le Coffre Délégation Douala.
Le bon de caisse Direction Générale regroupe les opérations réalisées au cours de la
journée ; le bon de caisse de projet ESA, Délégation NDERE, YDE et DLA, accusent un
retard de transmission en raison de la distance et de l’insuffisance des opérations traitées.
Ainsi, Pour imputer une pièce, il faut vérifier sur le journal de caisse, le nom, le code et
connaître le numéro de la caisse à imputer.

B. PRINCIPE D’IMPUTATION DES ECRITURES COMPTABLES

L’imputation étant une opération permettant d’attribuer un numéro de compte à une

opération donnée. Elle obéit à un certain principe entre autres :

 A chaque opération comptabilisée doit correspondre un compte précis ;

39
 Le respect de la partie double : les montants du débit doivent être égaux aux montants du
crédit. Il convient aussi de respecter la codification en imputant les comptes appropriés à
chaque opération ;
 La non rature : Afin d’éviter la confusion il est strictement interdit d’imputer avec des
ratures.
C. QUELQUES CONCEPTIONS PERSONELLES D’IMPUTATION DES BONS
DE CAISSE

Tableau 8: Imputation de frais de transport congé au personnel

Numéro de compte Montants

Débit Crédit Code Analytique Débit Crédit

614 011 340 600 00 312 000

571 110 312 000

Tout personnel de la SODECOTON qui parte en congé a droit un frais qui est octroyé
selon la catégorie, l’ancienneté et la durée du congé du salarié. Dans le cas de notre exemple,
il s’agit d’un employé de l’entretien parc automobile qui part en congé et qui reçois 312 000F
CFA comme frais de congé. On utilise les comptes et destination suivant :

Comptes : 614 011 « TRANSPORT CONGES PERSONNEL/ROUTE »,

571 110 « CAISSE DG »

Destination analytique : 340 600 00 « PERSONNEL DE LA DIVISION ENTRETIEN PARC

AUTOMOBILE »

Tableau 9: Imputation de paiement forfait Hébergement et taxi

Numéro de compte Montants

40
 Débit Crédit Code Analytique Débit Crédit

638412 340 830 00 50 000

571 110 50 000

Le forfait Hébergement et taxi est accordé à tout personnel SODECOTON

permanent malade et référé dans d’autres villes pour des meilleurs soins. L’entreprise prend la
charge de 75% des frais médicaux et les 25% sont supportés par le personnel. Dans notre
exemple, il s’agit d’un personnel de TOUBORO qui est référé dans une autre ville pour ses
soins. Il reçoit 50 000FCFA comme frais qui est prise en charge par la SODECOTON et lui-
même prend la charge de 16 666FCFA donc ses frais médicaux total s’élève à 66 666FCFA

Tableau 10: Imputation de la facture d’EURO VOYAGE GAROUA

Numéro de compte Montants

Débit Crédit Code Analytique Débit Crédit

401 100 5149 775 000

571 115 775 000

Cette écriture traduit l’imputation d’une facture du fournisseur « EURO VOYAGE

GAROUA » d’un montant de 775 000 Fcfa suivi de son code tiers « 5149 ».

Tableau 11: Imputation frais de mission et péage routier

Numéro de compte Montants

Débit Crédit Code Analytique Débit Crédit

638 411 171 600 00 131 600

646 811 340 900 00 4 500

421100 XXXXXX 40 000

41
 571 110 96 100

Cette écriture traduit l’imputation d’une mission d’un personnel qui est entre la
catégorie 3 et 6 de la division vente fibre.

Il a 7 700 FCFA comme frais de mission et 10 000fcfa comme frais d’hébergement d’où le
montant journalier s’élève a 17 700FCFA (Forfait journalier) et il a effectué une mission de
8jours. Il a pris les avancent de 40 000fcfa ; les tickets de péage routier se sont élevé à 4 500
FCFA.

Calcul du montant des frais de mission

17 700*8=141 600 une déduction de 10 000fcfa est faite pour la dernière nuitée d’où le
montant de la mission (141 600 fcfa-10 000 FCFA) est de 131 600fcfa.

Les comptes utilisés sont :

638411 « MISSIONS CAMEROUN »

646811 « DROIT DE PEAGE VERSE CAMEROUN »

421100 « PERSONNEL LOCAL, AVANCES »

Tableau 12: L’imputation de la vente d’huile Diamaor

Numéro Intitulés/Code tiers Débit Crédit

de compte

571 115 228 750

411 100 9991 228 750

Source : conception personnelle grâce aux documents comptables de la SODECOTON

Les personnels SODECOTON ont droit au prêt d’huile raffiné Diamaor lors des grandes
fêtes (fête du ramadan, fête de tabaski et les fêtes de fin d’années) au prix de 15 250fcfa.Pour
le cas de notre exemple, les personnels de la direction général à travers leur code tiers 9991
ont commandé 15 cartons d’huiles au prix de 228 750fcfa. La caisse est donc débitée de ce
montant et le compte 411 100 « CLIENTS LOCAUX » crédité.

42
 II. SAISIE DES PIECES DE CAISSE
1. SAISIE DES BONS DE CAISSE

Pour effectuer une saisie dans le logiciel DELTA la procédure est la suivante :

 Doubler cliquer sur l’icône DELTA qui se présente sur le bureau ;

 Entrer la cession et le mot de passe de l’utilisateur ;
 La première page de DELTA apparaitra, cliquer sur « gestion de caisse » pour accéder à la
page puis cliquer sur comptabilisation et par la suite sur Imputation ;
 Une autre page va s’afficher et dans cette page nous allons remplir les informations
suivantes :
 N° journal : on inscrit le numéro du journal (150/151/…) selon le journal à saisir. Pour notre
exemple, c’est le journal (150) la caisse Direction Générale ;
 Date comptable : on y saisit la date du brouillard de caisse ;
 On clique sur recherche, une fenêtre s’affiche ;
 Puis clic sur imputer.

Figure 10: Extrait page de saisie de bon de caisse

43
Source : Progiciel DELTA

2. GENERATION ET INTERFACAGE DES ECRITURES COMPTABLES

Après la saisie des bons de caisse, le chef section génère les écritures dans
DELTA. La génération des écritures est donc une opération permettant le transfert
des écritures comptables de l’onglet « GESTION DES CAISSE » à
« COMPTA/FINANCE » pour son apparition dans le Grand livre du journal de
l’entreprise. Cette opération est suivie de l’interface comptable pour permettre le
report de numéro de la pièce. Les différentes étapes à suivre sont :
 Faire un double-clic sur DELTA sur le bureau ;
 Cliquer sur Compta /Finance ;
 Puis sur comptabilisation ;
 Ensuite sur Génération, une fenêtre s’ouvre, il faut remplir les informations
demandées ;
 En fin cliquer sur exécuter.

Figure 11: Interface de génération des écritures

44
Figure 12 : Tableur de génération des écritures

Après exécution de ces différentes étapes, il faut réduire la page puis continuer
l’interface en poursuivant avec les étapes suivantes :
 Rouvrir le logiciel DELTA ;
 Cliquer sur compta /finance ;
 Faire un clic sur Module ;
 Aller dans Interface comptable, puis sur Traitement ; une page s’ouvrira il faut
renseigner la page avec les informations appropriées ;

45
  En fin cliquer sur Exécuter.

A la fin de ce cheminement, les écritures comptables sont générées (présentes dans le grand
livre) et interfacées dans la machine.

Pour vérifier l’effectivité de l’interface comptable, il faut aller dans compta /finance, puis
dans Edition ensuite sur Grand livre général, enfin cliquer sur Imprimer le grand livre
s’affichera automatiquement.

Figure 13: Interface comptable

Figure 14 : Tableur de l’interface comptable

46
 3. REPPORT DE NUMERO SUR LE BON DE CAISSE

Après la saisie éventuelle des opérations de caisse, il est nécessaire de faire un rappel
afin de reporter le numéro de saisie sur les pièces pour permettre l’identification rapide de la
pièce en cas de consultation éventuelle. Pour cela, on à la procédure suivante :

 Faire un double clic sur Delta ;

 Puis aller dans « Compta/ finance » ;
 Ensuite sur « traitement » ;
 Cliquer sur « Extourne » ;
 Puis sur « Rappel » (saisir le critère des pièces à rappeler) ;
 Enfin faire une clique sure « Rechercher ».
Ainsi, toutes les opérations des pièces s’affichent avec les numéros de la pièce, de
saisie et les montants. On reporte uniquement le numéro de la saisie que Delta nous affiche
sur la pièce et on les classes par ordre tel que présenté dans le logiciel.

Figure 15: Interface du report de numéro de saisie

Source : Progiciel DELTA

Figure 16: Tableur de report numéro

47
Source : Progiciel DELTA

Parvenu au terme de cette section, il était question pour nous de présenter les
étapes de traitement des pièces caisses (l’imputation, la saisie, la génération des
écritures, l’interfaçage dans le système et le report de numéro de saisie). En effet,
l’on remarque que ce traitement présente quelques dysfonctionnements qui fera
l’objet de notre étude à la Section II.

SECTIONII : LES DEFAILLANCES DANS LE TRAITEMENT DES PIECES DE

CAISSE
I. DIFFICULTES LIES A L’IMPUTATION DES PIECES

Nous avons constaté que ce sont des erreurs commises lors des imputations des
comptes, destinations analytiques ou d’inversion d’écriture sur les pièces concernées. Par
exemple on peut vouloir créditer le compte 571110 de 8000 FCFA et débiter le compte 471
190 de 7200 FCFA mais on fait l’inverse. Notamment nous pouvons en distinguer diverses
erreurs d’imputations remarquées et observées à savoir :

 Des erreurs d’inversion des chiffres sur les montants lors des imputations sur le bon
de caisse : ce sont justement des erreurs liée à l’oubli d’un zéro (0) par exemple ou a l’ajout
de celui-ci sur les monts des opérations ;

48
  Des erreurs de saisies des comptes : les erreurs de saisie tout court englobe déjà
certaines des erreurs suscitées mais nous faisons particulièrement allusion ici à la saisie d’une
écriture « zéro » ou nulle. En fait nous entendons par écritures nulle, celle qui consiste par
erreur à saisie le même compte au débit et au crédit du même montant. Cela annule
l’opération et les mouvements du compte sont gonflés inutilement.
 Des erreurs de reports de numéro sur le bon de caisse : en reportant les numéros sur
le bon de caisse, l’agent de saisie peut faire des erreurs ou les confusions de chiffre ce qui
pose un problème car cela ne renseigne pas la pièce ;
 Des erreurs de sommation sur les brouillards : plus difficile à détecter, elles sont de
loin celles qui font prendre beaucoup de temps. Pour les contrôles de caisses habituellement
effectués, les outils nous permettant de le faire sont pour l’essentiel les brouillards de caisse et
les éditions du grand livre.

Ces problèmes que nous avons suscités s’accompagnent aussi des problèmes d’ordre
matériels et organisationnels que nous avons aussi soulevés puis des répercussions qu’ils
peuvent engendrer.

II. PROBLEME LIES A LA SAISIE

Nous avons remarqué qu’à la SEPASC, division de la direction comptable, le système

de saisie adopté connait quelque difficulté. La saisie des pièces de caisse rencontre quelque
difficulté dont l’origine reste souvent des problèmes tels que les problèmes du non-respect de
la partie double, des erreurs des saisies de chiffres (sur le numéro de compte, la destination
analytique ou le montant de la pièce) …Nous avons aussi rencontré les problèmes de
connexion du réseau DELTA. Nous notons que les ordinateurs de la SODECOTON sont
interconnectés à travers un réseau interne de l’entreprise. C’est pourquoi il peut arriver au
moment de saisie un problème de connexion qui perturbe pendant des heures et lorsqu’il y a
perturbation de réseau les taches réalisées à l’aide de DELTA sont interrompu car le logiciel
DELTA utilise la connexion réseau, alors la perturbation de la connexion réseau cause
l’accumulation des taches et de cela, les opérations qui étaient encours s’enregistrent
automatiquement par défaut, ce qui crée déjà un dysfonctionnement au niveau du journal.
Nous pouvons aussi dire que les problèmes liés à la saisie des pièces de caisse pénalisent la
comptabilité de la SODECOTON car les informations comptables sur les pièces peuvent être
erronées ou n’arrivent pas à tout moment.

49
 III. LE PROBLEME DE MISE A JOUR DU PLAN COMPTABLE
SYSCOHADA, DU PLAN ANALYTIQUE ET DE LA LISTE DU
PERSONNEL

Nous avons remarqué qu’au sein du Service, le plan Comptable non à jour crée
quelques difficultés. La saisie des centres analytiques qui ne sont pas appropriés à l’opération,

 Le non-respect de la mise à jour du plan comptable c’est-à-dire certains numéros de compte

n’existe pas dans le plan à l’instar « 452 680 » GIZ ABC PADER ; « 471 520 » le compte
PCA SODECOTON ;
 L’existence de double numéro de compte comme « 661 340 » (congé
payés/saisonnier/occasionnel/temporaire) ;
 Certains matricules ne figurent pas dans la Base de donnée, donc c’est le problème de mise à
jour de la liste du personnel par ce que le logiciel ne reconnait pas le matricule;
 Le problème de mise à jour du plan Analytique, dans les normes, après affectation d’un
personnel sa destination Analytique change. Cela n’est pas le cas pour certains personnels ils
gardent la même destination alors qu’ils ont effectivement prit service ; cela cause des
difficultés au moment de l’imputation. Nous savons que la destination Analytique a pour but
d’affecter les charges de chaque Section pour que en fin d’année on puisse ressortir les
charges de chaque section ; vu cette situation les charges ne serons attribuées normalement.
Après avoir présenté dans ce chapitre le traitement des pièces et les entraves liées à
celui-ci. Nous nous focaliserons sur les solutions pouvant aider à remédier au problème
constatés dans le prochain chapitre.

CHAPITRE 4 : OPTIMISATION DE TRAITEMENT ET

SAISIE DES PIECES DE CAISSE

Une entreprise aussi petite soit-elle doit toujours être en veille pour prévenir les
éventuels dangers qui pourront survenir. C’est pour dire alors, le fait pour une entreprise
d’avoir des problèmes n’est pas dramatique ; elle doit chercher à détecter ce problème afin
d’apporter des solutions adéquates a cela. Si jusqu'à ce jour la SODECOTON est l’une des

50
 plus grandes entreprises de la place surtout en agro-industrie, elle a su contourner des défis
qui se sont mis au travers de son chemin et elle doit continuer cette marche de combattante
pour demeurer leader dans son domaine. C’est d’ailleurs dans cette mouvance que le présent
chapitre de notre analyse propose des solutions liées à ses problèmes sur le plan technique et
professionnel d’une part (SECTION I) et sur le plan personnel d’autre part (SECTION II).

SECTION I : LES RECOMMANDATIONS SUR LES PLANS TECHNIQUE ET

PROFESSIONNEL
Nous rappelons tout d’abord que les directives relatives aux insuffisances comptables
que nous allons émettre ici vont d’une part aller du retraitement des pièces (I), de la
vérification des écritures (II) et des ajustements d’ordre matériels(III).

I. LE RETRAITEMENT DES PIECES DE CAISSE

Le véritable problème commence au niveau des imputations manuelles des
différentes caisses. Pour remédier à cela, il faudra :

 Maitriser les comptes des charges et produits de chaque nature d’opérations afin de ne pas se
tromper lors des imputations ;
 Le comptable chargé d’imputer manuellement la pièce doit être vigilent et concentré afin de
ne pas confondre les montants des numéros de compte car il pourra s’avérer qu’il inscrive un
montant ne correspondant pas au compte équivalent car l’agent de saisie ne saisit uniquement
que ce qu’il voit sur la pièce ;
 Toujours s’assurer que la partie double est respecté lors de l’imputation des pièces avant de
les remettre à la saisie.
Ainsi, nous procédons à la prochaine étape qui est l’ajustement des écritures saisies
dans la machine dont l’écriture informatisée.

II. AJUSTEMENT DES ECRITURES ERRONEES

A l’aide de nos observations personnelles, nous pouvons suggérer à l’entreprise que :

 Pour réduire les erreurs des écritures saisies dans la machine, il faudrait vérifier toutes les
écritures passées en faisant la correspondance entre l’imputation manuelle des pièces et la
saisie informatisée des pièces cela pourrait, si nous détectons une erreur, il serait préférable de
les annuler ou de les modifier immédiatement ;
 Dans le cas où nous avons une comptabilisation double, il serait nécessaire de contre passer
l’écriture pour annuler une pièce afin de laisser la vraie écriture ;
51
 Dans le cas où nous avons saisi une écriture erronée, supposons que nous avons inscrit des
montants incorrects ou bien nous avons affecté une charge qu’il ne fallait pas, puis nous avons
enregistré, ce qui serait préférable de faire, c’est de rappeler la pièce et de la modifier puis
enregistrer cette pièce à nouveau pour qu’il n’ait pas décalage de date et de numéro de saisie
afin que cela respecte l’ordre chronologique.

III. LES AJUSTEMENTS D’ORDRE MATERIELS

Ce sont des instructions établissant essentiellement la responsabilité de la société
dans son ensemble. Ainsi donc nous ferons trait aux innovations en matériels informatiques
plus performants (1) d’une part et d’autre part aux innovations en structure supplémentaire
pour améliorer sa performance dans le traitement de ses opérations (2).

1. INNOVATIONS EN MATERIELS INFORMATIQUES PERFORMANTS

Pour bien mener cette partie, il sera judicieux pour nous de présenter les solutions sur
les problèmes des machines en (a) et le perfectionnement du réseau sans fil en (b).

a. L’ACQUISITION DES NOUVELLES MACHINES

Pendant l’exécution de nos taches, il peut arriver que le réseau dérange pendant deux
jours voir même plus. Pour supprimer ces inquiétudes, l’entreprise devrait envisager d’abord
de s’équiper considérablement en matériel informatique (Ordinateurs, scanner, photocopieuse
etc…). Ce qui va éviter l’utilisation des adaptateurs wifi achetés séparément des machines.

b. PERFECTIONEMENT DU RESEAU SANS FIL

Dans le passé, certaines personnes pensaient que les réseaux filaires (est ce
qu’utilisent les câbles Ethernet pour relier des Ordinateurs et des périphériques via un routeur
ou un commutateur) étaient plus rapides et mieux sécurisés que les réseaux sans fil. Mais
l’amélioration continue avec des nouvelles technologies et des normes des réseaux sans fil ont
supprimé ces différences sur le plan de la vitesse et de la sécurité. C’est pourquoi nous
sollicitons d’abord l’initiation de l’utilisation de ce type de connexion par la société tout en
remettant en cause l’équipement rudimentaire utilisé. Pour une amélioration sans précédente,
nous recommandons à l’entreprise des machines dont le wifi n’est pas optionnel et d’acquérir
des routeurs puissants car le réseau joue un rôle très important au fonctionnement et
l’avancement de sa comptabilité.

2. INNOVATIONS EN STRUCTURES ADDITIONNELLES

Cette solution est envisageable pour pallier à des problèmes de la pluralité des
documents à traiter par les personnels peu nombreux dans les lieux présents de travail. Il sera

52
 souhaitable que le centre envisage si possible à la création des centres de gestion comptable
supplémentaires qui soient à proximité de la caisse concernée ceci évitera l’accumulation des
tâches. Bien évidement c’est une solution qui demandera plus d’investissement par rapport à
d’autres qu’on venait de faire mention plus haut simplement parce que c’est une solution qui
demande simultanément l’embauche du personnel permanent supplémentaire, la création des
structures qui habiteront lesdits centres et l’investissement supplémentaire dans l’outil
informatique. Mais tout de même nous pensons qu’elle soit la plus importante ou du moins
c’est la seule solution que nous avons trouvée envisageable car ça réduirait la durée de
passage des documents d’un service à l’autre. Toutes ces solutions militent pour la diminution
des erreurs sur les pièces des caisses ce qui conduit à une bonne gestion.

Dans le cadre de cette section, il était question pour nous de donner des suggestions
d’ordre comptable qui donne en gros le retraitement des pièces des caisses dès leur arrivée,
l’annulation de l’écriture erronée par le comptable qualifié, les ajustements d’ordre matériels.

SECTION II : LES RECOMMANDATIONS SUR LE PLAN PERSONNEL

La mauvaise organisation d’une entreprise ou d’un service aura un impact sur son
évolution. Bien que le service pré-comptabilisation et Alimentation du Système Comptable
est organisé mais son amélioration sera meilleure pour son fonctionnement et par conséquent
les étapes de traitement de ses pièces. Pour cela, nous préconisons plusieurs
recommandations.

I. LA REORGANISATION DU SERVICE
La structure organisationnelle est la manière dont les responsabilités et les tâches
sont attribuées et groupées au sein du service pour éviter le chevauchement des tâches. La
SEPASC est constituée de sept personnels ayant chacun une responsabilité précise répartis
comme suit :
 Un Chef Service chargé de coordonner les travaux ;
 Un Chef Section chargé du Traitement des Factures Consommables ;
 Un Chef Section chargé du Traitement des pièces de caisse ;
 Un Comptable chargé de l’imputation des Factures Consommables ;
 Un Comptable chargé de l’imputation des pièces de caisse ;
 Deux agents de saisies.
En l’absence d’un de ces personnels, nous constatons un chevauchement de tâches.
Cela s’explique par le fait qu’une personne ou deux sont absentes, il y aura une accumulation
53
 des tâches et les personnels seront surchargés en essayant de combler le vide. Pour cela, nous
proposons :
- La diminution des tâches : comme nous savons la comptabilité est une discipline permettant
de répertorier tous les Flux, les dépenses et les recettes de l’entreprise. Pour cela, il doit
alléger ses charges pour sa bonne organisation ;
- La mise en place des Comptables et des agents de saisie temporaire. En cas de congé d’un de
ses personnels l’autre n’arrivera pas à gérer seul tous les documents du service, il y aura la
dispersion des documents et le problème psychologique comme surmenage ou stress.
Pour une bonne organisation, il faut identifier ses Tâches, les planifier et les attribuer
au responsable nécessaire à leurs réalisations. Une bonne organisation individuelle ou
collective nécessite la motivation.

II. LA MOTIVATION DE SES PERSONNELS

Selon ABRAHAM MASLOW HERZBERG dans leur ouvrage « CLAREE, 2002 »

définie la motivation comme « les forces qui agissent sur une personne ou à l’intérieur d’elle
pour la pousser à se conduire d’une manière spécifique orienter vers un objectif ». Autrement
dit, motiver un salarié revient à stimuler sa performance pour un meilleur rendement, ce
stimulus éveille un attachement profond du personnel à l’entreprise pour lui le travail avant
tout, la motivation du personnel est l’élément très important pour l’évolution d’une entreprise.
C’est ce qui est recherché par toutes les entreprises car les entreprises les plus performantes
sont celles qui ont les personnels les plus motivés. Pour ce faire, il faut que l’entreprise :
- Attribue des avantages et des gratifications au personnels ;
- augmente les salaires des personnels ;
- Apprécie les travaux effectués par l’employé en leur offrant des médailles.
Arrivé à la fin de cette Section, il était question pour nous de faire une
Recommandation sur le plan personnel repartie comme suit : la réorganisation du service en I
et la motivation des personnels en II.

Parvenu au terme de ce chapitre dont il était question pour nous de présenter les
alternatives adéquates pour une bonne gestion à la SEPASC de la Direction Comptable, tel
que des solutions d’ordre comptable à savoir les retraitement des pièces et les ajustements des
écritures erronées d’une part et en suite les ajustements d’ordre matériels tel que les
innovations en matériels informatiques performants, la mise en place des centres de gestion
comptable supplémentaires pour un meilleur traitement et rapide de ses opérations des caisses.

54
 Arrivé au terme de cette deuxième partie, nous avons soulevés les causes,
manifestations et conséquences des problèmes liés au traitement des pièces de caisse à la
SODECOTON tels que : comme causes nous avons soulevé erreur d’imputation et de saisie,
ensuite comme manifestation nous avons l’existence de plusieurs compte débiteur, la
mauvaise inscription du montant et comme conséquence nous avons la mauvaise gestion des
opérations caisses et pour cela nous avons suggéré des recommandations ou suggestions à la
SODECOTON telle que Réajuster son organisation, réaménager son fonctionnement, et
surtout innover sur le plan de la logistique et de ses équipements informatiques afin de pallier
aux problèmes de réseaux. L’adoption de cette recommandation pourrait améliorer
l’organisation et la qualité de la prestation de la SODECOTON dans certaines mesures et sera
efficace si le DAG prend des dispositions pour la création de nouveaux centres de gestion
comptable supplémentaire.

55
 BIBLIOGRAPHIE

 Plan comptable de la SODECOTON ;

 Logiciel DELTA de la SODECOTON ;
 Etat globale d’affectation des véhicules ;
 Ancien rapport de stage à la SEPASC.

ANNEXE 1 : NOTE DE SERVICE N 118/ 22/ DG/DAG/SDRH

Les montants forfaitaires du frais des Missions et Hébergement sont fixés comme suit :

56
 1- Déplacement en zone cotonnière

CATEGORIE HEBERGEMENT FRAIS MISSION MONTANTS

GLOBAL

3à6 10.000 7.700 17.700

7à9 12.000 12.500 24.500

10 20.000 15.100 35.100

11 20.000 21.800 41.800

12 20.000 29.400 49.400

Directeur & 25.000 35.000 60.000

assimilés

2- Déplacement à N’Gaoundéré

CATEGORIE HEBERGEMENT FRAIS DE MISSION MONTANTS GLOBAL

3à6 12.000 8.900 20.900

7à9 15.000 14.400 29.400

10 20.000 17.400 37.400

11 20.000 25.000 45.000

12 25.000 33.900 58.900

Directeur & assimilés 30.000 39.500 69.500

57
 1. Déplacement hors zone cotonnière

CATEGORIE HEBERGEMEN FRAIS DE MISSION MONTANTS GLOBAL

T

3à6 15.000 40.000 55.000

7à9 25.000 45.000 70.500

10 à 12 35.0000 65.000 100.000

Directeur & assimilés 55.000 70.000 125.000

3- Déplacement à l’étranger

CATEGORIE HEBERGEMENT FRAIS DE MISSIONS

Employés ********** 65.000

Agent de Maitrise ********** 115.000

Cadre ********** 140.000

58
 ANNEXE 2 : PLAN DE LOCALISATION DE LA SODECOTON

BEAC
HOTEL RELAIS SAINT
HUBERT
ALLIANCE FRANCO-
CAMEROUNAISE HOTEL BENOUE

LYCEE CLASSIQUE IMPRIMERIE

NATIONALE

COLLEGE
SAINTETHERESE LYCEE BILINGUE

EX-MAISON DES
Vers Lycée
JEUNES
Technique
Bibémiré
Vers école des
Vers Bibémiré
infirmiers

DIRECTION GENERALE DE LA
SODECOTON

Délégation MINJES

Grande Mosquée de
poumpoumré

Vers
poumpoumré

SOURCE : Document de la SODECOTON

59
ANNEXE 3: ORGANIGRAMME DE LA SODECOTON

60
ANNEXE 4 : ORGANIGRAMME DIRECTION COMPTABLE

61
62