ZAK RAPPORT de Stage

ZAKARIA ABDI FARENE 2021-2022 LACFA
Sommaire
Remerciement ................................................................................................................................3
Dédicaces ........................................................................................................................................4
Avant-propos ..................................................................................................................................5
Introduction....................................................................................................................................6
Partie 1 : Méthodologie de recherche et aspect théorique ..................................................8
Chapitre 1 : Généralité sur la gestion et les opérations de la trésorerie........................9
1. La gestion de la trésorerie ........................................................................................9
A. Définition de la trésorerie ....................................................................................9
B. Définition de la gestion de trésorerie .............................................................9
C. Objectifs de la gestion de la trésorerie .......................................................... 10
D. Les motifs de la gestion de la trésorerie ............................................................. 10
2. Les opérations de la trésorerie ............................................................................ 11
A. Définition des opérations de trésorerie ......................................................... 11
B. Caractéristiques comptable est liées aux modes de règlement ............ 12
C. Comptes enregistrant les opérations de la trésorerie .............................. 12
Chapitre 2 : Généralité et la démarche d’élaboration d’un rapprochement
bancaire ........................................................................................................................................ 14
1. LA RECIPROCITE DES COMPTES .............................................................................. 14
2. L’ETAT DE RAPPROCHEMENT ....................................................................................... 14
A. Définition ...................................................................................................................... 14
B. L’objectif de rapprochement bancaire ....................................................................... 15
C. L’intérêt de l’état de rapprochement ........................................................................ 15
D. La méthodologie de l’état de rapprochement .................................................. 16
3. LES ECRITURES DE RAPPROCHEMENT ........................................................... 18
4. EXEMPLE DES ETAPES DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE ....................... 19
1. Compte 512 Banque (tenu par l’entreprise) ................................................. 19
2. Relevé de compte bancaire (tenu par la BCIMR) ........................................ 19
3. L’Etat de rapprochement bancaire au 30/04 .............................................. 21
4. Les écritures comptables de régularisation ................................................. 22
Partie 2 : Aspect Pratique.......................................................................................................... 24
Chapitre 1 : Présentation de la société Doraleh Multipurpose Port (DMP) .................. 25
1. Généralité de l’entreprise ....................................................................................... 25
1
Rapport de stage
A. Historique ..................................................................................................................... 25
B. Domaine d’activité ...................................................................................................... 27
C.Organigramme ................................................................................................................. 28
D. LOGO .......................................................................................................................... 30
E. Fiche d’identité ............................................................................................................ 31
2. Les différents services visiter dans le département financier du DMP . 32
1. Le service de la dépense ...................................................................................... 32
Ce service a pour objet principal de prendre en charge les paiements des
fournisseurs, que ce soit les fournisseurs nationaux ou étrangers, et toutes
autres dépenses relatives aux besoins de la PAID. ............................................... 32
2. Service contrôle de gestion................................................................................ 33
3. Le service de la Trésorerie ................................................................................. 33
4. Service de recouvrement .................................................................................... 34
5. Service facturation client ................................................................................... 36
Chapitre 2 : La conception et l’élaboration de l’état de rapprochement bancaire au
sein de la DMP ............................................................................................................................. 36
1. Description ........................................................................................................................... 36
A. Le but de rapprochement bancaire.................................................................. 36
B. La procédure ............................................................................................................. 37
3. La réalisation de rapprochement bancaire au 30/04/2022 ....................... 39
Source : réalisé par moi-même a partir des données fournis ............................... 39
C. La Réconciliation de compte 512 et le relevé bancaire ............................. 43
Au sein de la DMP ................................................................................................................. 43
Chapitre 3 : Analyse de problème, des recommandations et les apports de stage .. 44
1. Anomalie constaté..................................................................................................... 44
2. Recommandation....................................................................................................... 44
3. Compétences acquis ................................................................................................. 44
Conclusion .................................................................................................................................... 45
Bibliographies .............................................................................................................................. 46
2
Rapport de stage
Remerciement
Avant de rentrer dans le vif du sujet, je vais profiter de cette occasion afin
d’adresser mes remerciements les plus sincères a tout les personnes qui
m’ont aidé, de prés ou de loin, a la réalisation de ce travail.
En ce sens, j’adresse tout ma gratitude a la Doyenne de l’institut

Universitaire de Technologie Tertiaire Dr ACHAA ABDILLAHI AHMED et a
ma responsable de filière Dr ABDALLAH MOHAMED ABASS pour les
conseils prodigués et pour l’opportunité qu’on a eu de pouvoir effectuer un
stage de deux mois .J’adresse aussi ma profonde reconnaissance pour mon
tuteur universitaire monsieur AMADOU NDIAYE , qui a été aussi mon
professeur de l’université pour ses conseils , son écouté et son effort
considérable en matière de méthodologie de stage et son encadrement pour
la création de mon rapport.
Je tiens à remercier tout particulièrement monsieur NOUR ABDI OBSIEH,

mon encadrant professionnel, pour le temps, les précieux conseils, le savoir
et la motivation qu’il a pu me transmettre lors de mon stage au de DMP.
J’exprime également mes remerciement a tout l’équipe du département

finance de la DMP notamment ;
 Monsieur ABDILLAH ADAWE : Directeur financier

 Monsieur NOUR ABDI et MOHAMED ISSA : Service de trésorerie
 Madame FATOUMA AHMED : Caisse
Pour leurs accueils et leurs précieux conseils, lesquels je tiens a appliquer

tout au long de mon insertion professionnelle et qui m’ont permis aussi
d’accomplir mon stage dans les meilleurs conditions.
Je remercie bien évidemment aussi mes enseignants pour la formation de

qualité ainsi que leur encadrement. Mes parents qui m’ont beaucoup aidé
tout au long de ces trois années et qui ont fait ce que je suis actuellement.
Je souhaite que ce travail soit a la hauteur de leurs espérances ainsi qu’aux

attentes de mes encadrant universitaire et professionnel.
3
Rapport de stage
Dédicaces
Je tiens c’est avec grand plaisir que je dédie ce modeste travail :
A l’être le plus cher de ma vie, ma mère pour son amour, ses

encouragements et ses sacrifiées
A la mémoire de mon père
A mes chers frères et sœurs
A mon oncle, pour son soutien et la confiance qu’il m’a accorde
A tous mes amies de promotion de LACFA 2022, toute personne qui occupe
une place dans mon cœur
A tout les membres de ma famille et toute personne qui porte le nom

Farene , je dédie ce travail a tous ceux qui ont participé a ma réussite.
4
Rapport de stage
Avant-propos
Au cours de la formation universitaire de chaque étudiant, l’insertion

professionnelle s’avère important et primordiale. C’est donc pour cela que
l’université de Djibouti, dans le cadre de sa formation, des enseignements de
qualité sont dispensés afin d’être appliqués lors des stages proposés par
l’université dans le cadre de la validation des diplômes universitaires,
constituant une opportunité notable de s’intégrer dans le monde
professionnel.
Etant étudiant en troisième année Licence Appliquée en comptabilité finance

et Audit (LACFA), j’ai eu l’immense opportunité d’effectuer mon stage au sein
de la société Doraleh multipurpose port (DMP) , j’ai abordé cette nouvelle
expérience avec l’idée bien ciblée d’apprendre , d’avoir une certaine
responsabilité et résoudre certains problèmes auxquels peuvent être
confrontées certaine entités. Mon intégration au du DMP, a été rapide
puisque les collaborateurs ont été très accueillant et compétents.
5
Rapport de stage
Introduction
La trésorerie est le centre de toutes les opérations menées par l’entreprise,

elle est toujours un point de vigilance important dans le suivi comptable.
Les transactions réalisées par une entreprise entraînent le plus souvent
l’utilisation de la trésorerie. La vigilance s’opère à deux niveaux. Tout
d’abord, de façon préventive, les dispositifs de contrôle interne et
d’enregistrement comptable doivent garantir une bonne traçabilité des
opérations dans le respect de la séparation des tâches. Ensuite, pour
détecter toute anomalie possible ; Oublis, erreurs, vols, doubles
comptabilisations sont des choses qui arrivent et qu’il est important de
connaître afin d’apporter les corrections nécessaires.
Par conséquent, s’intéressant au deuxième niveau de la vigilance, le contrôle

de rapprochement permet justement d’identifier ces anomalies afin de
faciliter la gestion de votre activité. Grâce à cet outil de contrôle, vous pouvez
vérifier la correspondance entre les opérations figurant sur votre relevé
bancaire et celles de votre compte banque en comptabilité, de détecter les
divergences entre les différentes écritures, de trouver des justifications
Par définition, l’état de rapprochement bancaire est un processus de

contrôle qui permet aux entreprises de vérifier la concordance entre le solde
du compte banque de l’entreprise (compte 512) et celui mis en évidence par
le relevé de compte bancaire qui émane de la banque.
En effet, ce rapport à être élaboré en vue de mieux comprendre la notion de

rapprochement bancaire, son avantage et la manière dont on va procéder.
Problématique
 On peut donc se poser un certain nombre des questions :
 A quoi sert l’état de rapprochement bancaire ?

 Pourquoi y a-t-il des différences entre le relevé bancaire et ma
comptabilité ?
 Comment faire un état de rapprochement ?
6
Rapport de stage
Autant des questions mais la question principale ; alors à laquelle nous nous
intéresserons est :
Comment ont-ils réconcilié les écritures de compte 512 et le

relever bancaire au sein d’une entreprise comme la DMP ?
A cet effet, nous avons mené une recherche bibliographique et un stage

pratique c’est pourquoi j’étais affecté au sein DORALEH MULTIPURPOSE
PORT qui nous a permis d’apporter quelques éléments de réponse.
Dans ce présent rapport, il s’agira pour nous de voir en première lieu les
aspects théoriques qui vise à définir et a savoir l’importance de l’état de
rapprochement bancaire mais aussi la démarche a suivre pour établir un
état de rapprochement bancaire .
La deuxième partie représente les aspects pratiques de notre thème qui est
notamment mon séjour au DMP auquel j’ai été amenée à effectuer un stage
de formation professionnel deux mois à commencer du 01/03/2022 au
30/04/2022 au sein du DORALEH MILTIPURPOSE PORT (DMP)
En effet j’ai eu l’opportunité de faire une tournée ce qui m’a permis de voir
les différents services dans le département financier au sein du DMP pour
pouvoir bénéficier de leur expérience, Par ailleurs je consacré plus de temps
dans le service trésorerie pour le traitement de notre cas pratique.
7
Rapport de stage
Partie 1 : Méthodologie de recherche et

aspect théorique
« La théorie, c’est quand on sait tout et que rien ne fonctionne. »

(Albert Einstein)
8
Rapport de stage
Chapitre 1 : Généralité sur la gestion et les opérations de la

trésorerie
Dans cette section, nous pouvons évoques la gestion et les différents
objectifs de la trésorerie
1. La gestion de la trésorerie
A. Définition de la trésorerie
Définition 1
La trésorerie d'une entreprise est définie comme étant l'ensemble de

liquidité disponible en caisse ou/et banque est calculée sur la base du
solde de la caisse, des comptes bancaires et des chèques postaux, elle
sollicité des connaissances en technique bancaires et financières.
La trésorerie de l'entreprise doit mettre en œuvre des mesures de contrôle
de ces risque et prévoir des solutions de couvertures contre les pertes
éventuelles, elle doit également impliquer des porteurs de projet dans la
responsabilité des risques introduisent au niveau du système financière
de l'entreprise.
Définition 2
Selon le lexique de gestion Dalloz « la trésorerie est l’ensemble de moyens

de financements liquides à court terme dont dispose un agent
économique pour faire face à ses dépenses de toute nature, la trésorerie
est constitué par l'ensemble des fonds dont dispose l'entreprise pour
assurer les paiements que génère son activité »
B. Définition de la gestion de trésorerie
Définition 1
Selon BENNACEUR SAMY « la gestion de la trésorerie est l'ensemble des

choix et des procédures qui permet de garantir la solvabilité de
l'entreprise tout en optimisant l'ensemble des produits et des frais
financiers. Elle consiste d'un côté de gérer les instruments de paiement et
de financement et d'autres côtés à informer les gestionnaires des
conséquences de leurs décisions sur la trésorerie »
9
Rapport de stage
Définition 2
La gestion de trésorerie est l'ensemble des mécanismes qui permettent à

une entreprise de prévoir et de gérer les flux, d'anticiper et de prévenir les
risques financiers de négocier et de contrôler les opérations bancaires de
placer les excédents et surtout assurer sa liquidité et sa solvabilité. Elle
peut aussi être définie comme l'ensemble des mécanismes qui consistent
à assurer la solvabilité de l'entreprise au moindre cout.
Il s'agit pour une entreprise d'honorer ses échéances financières à tout
moment, en maintenant un encaissement minimum et maximum de
rendement et ses placements de ses excédents éventuels de la trésorerie.
C. Objectifs de la gestion de la trésorerie
La gestion de la trésorerie est généralement assurée par le responsable

financière de l'entreprise ses objectifs sont entre autres :
Optimiser le résultat financier en assurant à l'entreprise

l'utilisation optimale des excédents de trésorerie et /ou en
recherchant des moyens de financement à moindre coût ;
Prévenir les risques de cessation de paiement en mettant en œuvre
les moyens pour assurer la solvabilité de l'entreprise à court terme
D'optimiser la gestion de liquidités par les placements
Améliorer la gestion opérationnelle en veillant à l'encaissement
régulier des clients, en payant ses dettes fournisseurs, ses salariés
et les charges sociales dans les délais.
D. Les motifs de la gestion de la trésorerie
Selon BENNACEUR SAMY, « on a distingue trois motifs qui poussent les

personnes visite au moral à détenir la trésorerie il peut s'agir :
-d'un motif de transaction
-d'un motif de préoccupation
- d'un motif de spéculation
Motif de transaction : il est réactif aux différents opérations

d'achats et de ventes qui affectant l'exploitation de l'entreprise, il
peut également s'agir du besoin de répondre aux exigences des
banques qui exigeant un montant d'encaissement et des actifs
liquides pour octroyer du crédit.
10
Rapport de stage
Motif de précaution : le motif de précaution reflète le besoin de

détenir des liquidités pour se prémunir contre des baisses
imprévues du chiffre d'affaires ou des dépenses non anticipées.
Motif de spéculation : la détention de la liquidité est justifiée par le
faite que son placement est auprès des agents a besoin de
financement qui rapport une rémunération supplémentaire est
contribué à l'amélioration du résultat de l'entreprise , elle peut
également être justifiée par l'anticipation d'une opportunité
d'investissement rentable.
2. Les opérations de la trésorerie
Dans cette section nous aborderons respectivement les généralités sur les
opérations de trésorerie.
A. Définition des opérations de trésorerie
Les opérations de trésorerie sont les encaissements et les décaissements
1- Définition des encaissements
Selon Barry les encaissements sont « toute les opérations de recueil de

fonds : règlement de clients, encaissement de subvention, encaissement
de déblocage d'emprunt, etc.. »
Il s'agit des opérations ayant des effets de liquidités dans la période au
cours ou des opérations de la période avec des effets immédiats.
2- Définition des décaissements
Selon kaiser, les décaissements sont :
 les charges d'exploitation tout taxes comprises ;

 La charge abonnable qui ne nécessite pas l'application de début de
décaissement ;
 Toutes les autres charges décaissables ayant le caractère des
charges d'exploitation ;
11
Rapport de stage
 Bordereau de remise de chèque +accusé de réception + un suivi

ultérieur pour assurer du positionnement dans les comptes
bancaires.
On traite généralement la dette, les fournisseurs, les salaires et toutes

les dettes des fonctionnements de fiscalité, elles sont exécutées dans le
district qui représente des budgets de trésorerie établie par l'activité des
paiements.
En somme ces toutes des opérations de sortie des fonds.
B. Caractéristiques comptable est liées aux modes de règlement
Toutes les opérations de l'entreprise peuvent être réglées soit au

comptant soit à crédit, dans les deux cas l'entité peut plus au moins
utiliser le monde de règlement suivant ;
 Règlement en espèces : le règlement en espèces s'effectue en pièces

et en billets, les avoir en monnaie étrangère sont évalués au
dernier cours connus à la date d'arrêt du bilan.
 Règlement par chèque : en application de la règle de prudence de
débit doit enregistrer le chèque signé dès son émission, cependant
le créancier ne peut enregistrer le chèque reçu qu'à la réception de
l’avis de crédit sans provision ne doivent être maintenus en
trésorerie.
 Règlement par virement bancaire (CCP).
Le débiteur qui signe un ordre de virement traite l'opération comme s'il

signait un chèque, et le créancier n’enregistrera le règlement qu'à la
réception de l’avis de crédit correspondant même s’il en est avisé
auparavant par le débiteur.
Pour que les états financiers soient fiables ses instruments de paiement
suivant un certain nombre de règlements comptables.
C. Comptes enregistrant les opérations de la trésorerie
L'entreprise a besoin d'information régulière sur ses recettes, ses

dépenses, ses créances et ses dettes.
Pour cela, elle regroupe les informations de même nature dans un compte
enregistrant les opérations de la trésorerie dans les comptes suivants.
12
Rapport de stage
 Compte de bilan
411 clients, 401 fournisseur, 5112 chèque a encaisse, 44566 TVA

récupérable ; 512 banques, 514 chèque postaux, 53 caisse, 58 virement
interne.
 Comptes de résultats
627 frais bancaire et charges assimilées, 77 Revenu financier produit

assimilés
13
Rapport de stage
Chapitre 2 : Généralité et la démarche d’élaboration

d’un rapprochement bancaire
1. LA RECIPROCITE DES COMPTES
Le compte « 512 Banque » et le compte « Entreprise » a la Banque » sont des

comptes réciproques appartenant à deux comptabilités différentes qui
enregistrent les mêmes opérations. Ils convient de le vérifier régulièrement.
2. L’ETAT DE RAPPROCHEMENT
A. Définition
 Qu’est-ce qu’un état de rapprochement bancaire ?
L’état de rapprochement permet de façon extracomptable, de vérifier la

concordance des deux comptabilités. Certaines opérations ont déjà été
enregistrées par la banque mais pas encore par l’entreprise et inversement.
Des oublis ou des erreurs d’enregistrement peuvent également se produire.
Alors, périodiquement au moins une fois par mois, un contrôle doit être
effectué entre le relevé de compte bancaire reçu de la banque et le compte
banque tenu par l’entreprise. Cette vérification est réalisée sous forme d’un
état de rapprochement.
Par définition l’État de rapprochement bancaire consiste le contrôle et la

vérification des opérations comptabilisées inscrites au compte banque. Ça
veut dire les opérations enregistre au compte banque.
Ce contrôle se base sur la comparaison entre les écritures comptables

et le relevé bancaire.
Donc ça veut dire c’est un état qui permettre de faire la comparaison entre le
compte banque et le relevé bancaire reçue à la fin du chaque mois.
Donc ce travail ne permet de régulariser des erreurs ou les omissions pour
avoir à la fin des soldes identique est exact par ce que parfois les solde du
compte banque n’es pas identique à celui qui figure au niveau de relevés
donc c’est pourquoi il est n’nécessaire de faire ces régularisations.
14
Rapport de stage
B. L’objectif de rapprochement bancaire
L’objectif du rapprochement bancaire est d’expliquer ces écarts. Diverses

raisons peuvent être a leur origine :
 Des erreurs de la banque

 Des erreurs dans la comptabilité (chiffres erronés, sens des opérations)
 Des cheque emis qui ne sont pas encore débités en banque (car les
bénéficiaires ne les ont pas encore encaissés.
 Des virements ou prélèvements que la banque a enregistré mais dont
vous n’êtes pas informés
 Des frais ou agios se trouvant dans le relevé bancaire
C. L’intérêt de l’état de rapprochement
 Pourquoi établir un état de rapprochement bancaire ?

Toute entreprise doit établir un état de rapprochement bancaire pour chaque
compte bancaire qu’elle possède, et ce en vue de détecter :
Des omissions d’enregistrement ou des erreurs éventuelles commises par le

comptable.
Des commissions et des intérêts prélevés par la banque et que le comptable

découvre sur l’extrait de compte bancaire.
Des décalages entre des opérations qui ont engendré des décaissements ou
des encaissements et que l’entreprise connait d’abord et que la banque
découvre et enregistre ensuite ou inversement.
Documents nécessaires pour l’établissement de l’état de rapprochement
bancaire
Cet état est réalisé en se basant sur les documents ci-après :
Un extrait du grand livre du compte banque.
Le relevé de compte bancaire reçu de chaque banque de l’entreprise. Le

dernier état de rapprochement bancaire établi par l’entreprise pour chaque
compte bancaire qu’elle possède.
15
Rapport de stage
D. La méthodologie de l’état de rapprochement
 Démarche à suivre pour établir l’état de rapprochement bancaire
1- Vérification le solde du compte banque et le solde du relevé compte.

2- Editer le journal comptable du compte banque
3- Chercher les opérations qui figurent sur le relevé de compte et qui ne
figure pas sur le journal banque et les opérations qui figure sur le
journal banque et qui ne figure pas dans le relevé de compte.
4- Inscrire les opérations trouvées dans un tableau de rapprochement
bancaire.
5- Enregistré les opérations comptabilisées
Le compte « banque » (ou « chèques postaux ») tenu par l’entreprise, et le
compte « client » tenu par la banque (ou les chèques postaux) sont
réciproques.
Le rapprochement de ces deux comptes permet de vérifier leur

concordance et de détecter les erreurs éventuelles.
En raison des décalages dans l’enregistrement des opérations, le
compte « banque » tenu par l’entreprise ne présente pratiquement
jamais le même solde à la même date que le compte « entreprise » tenu
par la banque.
Cette différence peut avoir comme cause :
L’entreprise a émis des chèques et a passé les écritures
correspondantes, mais ces chèques n’ont pas été présentés au
paiement par les bénéficiaires.
La banque prélève des frais de tenue de compte et des commissions,

mais l’entreprise n’en est informée exactement que lorsque la banque
lui envoie un relevé de compte.
16
Rapport de stage
Comment procéder?
L’élaboration d’un état de rapprochement se fait par étapes :
Etape 1 : il faut se procurer une édition du compte 512 Banque tenu par
l’entreprise et le relevé de compte communiqué par le banquier.
Etape 2 : pointage des soldes de départ. En cas de différence, on recherche

et on pointe les sommes qui équilibrent les soldes de départ.
Etape 3 : pointage des sommes identique en procédant par croissement
512 banques
Relevé de compte bancaire
Etape 4 : élaboration du document extracomptable « Etat de rapprochement
D’une autre manière ;

1. On commence par pointer toutes les écritures pour lesquelles la
réciprocité est parfaite.
2. Sur l’état de rapprochement, on dispose les deux comptes réciproques

avec leurs soldes à la date considérée.
Compte banque Compte client Z

(Tenu par l’entreprise Z) (Tenu par la banque)
Solde débiteur X Solde créditeur Y

17
Rapport de stage
3. On inscrit dans chacun de ces comptes les opérations qui le concernent,

mais qui n’y sont pas encore enregistrées, alors qu’elles sont déjà inscrites
sur l’autre compte. Si aucune erreur n’a été commise dans la tenue des
comptes, on doit alors obtenir des soldes opposés.
4. On enregistre ensuite dans la comptabilité de l’entreprise les écritures

relatives aux opérations dont elle vient de prendre connaissance par le relevé
bancaire (agios, frais bancaires, règlement d’effets domiciliés, virements en
faveur de l’entreprise etc.).
3. LES ECRITURES DE RAPPROCHEMENT
L’état de rapprochement est une pièce comptable qui sert de justificatif aux
écritures de régularisation qu’il rend nécessaires.
18
Rapport de stage
4. EXEMPLE DES ETAPES DU RAPPROCHEMENT

BANCAIRE
Etape1
Etape 2
Vérifier que le solde de debut de
Pointer les operation réciproque
periode sont identiques et en cas
entre la banque et la comptabilité
de differnces nous devont trouver
de entreprise
la cause
1. Compte 512 Banque (tenu par l’entreprise)
Dates Operations Débit Crédit
01/06 Solde à nouveau 500 000
17/06 Remise de cheque à l’encaissement 150 000
19/06 Cheque n°000192 au fournisseur 80 000

Ahmed
24/04 Remise de cheque à l’encaissement 120 000
25/04 Cheque n°000193 au fournisseur Ali 45 000
30/04 Cheque n°000194 au fournisseur 40 000

fatouma
30/04 Solde débiteur 605 000
Totaux 770 000 770 000
2. Relevé de compte bancaire (tenu par la BCIMR)

19
Rapport de stage
Dates Opération Débit Crédit
01/04 A nouveau 500 000
19/04 Votre remise de cheque a 150 000

l’encaissement
21/04 Cheque n°000192 80 000
22/04 Prélèvement EDD*(1) 180 000
26/04 Votre remise de cheque a 120 000

l’encaissement
29/04 Cheque n°000193 45 000
27/04 Frais de tenue de compte 3 500
30/04 Virement reçu n°43527*(2) 30 000
30/04 Solde créditeur 491 500
Totaux 800 000 800 000
(1) La facture a déjà été comptabilisée par l’entreprise Waberi

(2) Concerne le client Hassan
Nous constatons que les

soldes a la fin du moin sont
differents
On constat effectivement qu’il y a un chèque qui a été émis par l’entreprise à

un fournisseur n’a pas été enregistrés au niveau de débit du relevé de
compte bancaire, deux opérations a été enregistrées par la banque telle que
le prélèvement EDD et le frais de tenue de compte.
Le Virement reçu du client Hassan n’ont pas été enregistrés aux niveaux de
compte banque 512.
20
Rapport de stage
Etape 3
Etablire un état de
rapprochement
Nous allons établir un état de rapprochement :
État de rapprochement se présente sou forme un tableau dans le quel en va

retrouver le compte 512 banque qui correspond le compte d’entreprise et le
compte qui est tenue par la banque.
Etat de rapprochement Bancaire
3. L’Etat de rapprochement bancaire au 30/04

L’entreprise Waberi vous présente son état de rapprochement bancaire au
30/04
Compte 512 Banque Compte « Entreprise

dans l’entreprise Waberi » a la banque
Opérations
Waberi
Débit Crédit Débit Crédit
Solde de fin de période

(30/04)
605 000 491 500
Cheque n°00194 au 40 000

fournisseur Fatouma
Prélèvement EDD 180 000
21
Rapport de stage
Frais de tenue de compte 3 500

Virement reçu du client 30 000
Hassan
SOMMES 635 000 183 500 40 000 491 500
SOLDES 451 500 451 500

RAPPROCHES
TOTAUX 635 000 635 000 491 500 491 500
Il faut désormais comptabiliser les opérations notées dans la partie 512

banque.
En effet, ces opérations n’ont pas encore été comptabilisé l’extrais de

compte nous apporte de l’information. Nos soldes sont désormais
identiques notre rapprochement est fait.
4. Les écritures comptables de régularisation
L’état de rapprochement bancaire a donné lieu a l’enregistrement de deux

écritures de régularisation dans la comptabilité de l’entreprise Waberi
30/04/N
512 Banque 30 000
411 Client 30 000

Selon état de rapprochement
22
Rapport de stage
30/04/N
401 Fournisseur 180 000
627 Service bancaire 3 500
512 Banque 183 5000
Selon état de rapprochement
23
Rapport de stage
Partie 2 : Aspect Pratique
« La pratique, c’est quand tout fonctionne et que personne ne sait

pourquoi » (Albert Einstein)
24
Rapport de stage
Apres avoir étudié de façon assez théorique les principes sur lesquels
reposent l’état de rapprochement bancaire , la deuxième partie s’articulera
la présentation de la DMP , son historique , l’organigramme et son secteur
d’activité puis dans un second temps une illustration des différentes services
visiter au département financier et le cas concret d’élaboration de l’état de
rapprochement bancaire au sein de la société DMP.
Chapitre 1 : Présentation de la société Doraleh Multipurpose

Port (DMP)
1. Généralité de l’entreprise
A. Historique
Le nouveau port de Djibouti Doraleh Multipurpose Port (DMP) a été mis en
service fin mai 2017 et prend le relais du port historique de Djibouti.
Doraleh Multipurpose Port (DMP) est équipé des équipements modernes et

des compétences personnelles au niveau de la gestion et avec ses 12
immenses portiques rouges sur un quai de 1 200 mètres de long qui s’étire à
perte de vue, sa profondeur de 18 mètres
la nouvelle infrastructure de Doraleh, construite sur la mer, accueille des

bateaux de près de 15 000 containers, traite 9millions de tonnes de
marchandises par an,
Doraleh Multipurpose Port (DMP ) offre aux clients potentiels des
prestations de services de qualité dans divers secteurs d’activités comme la
conteneurisation des produits importés et exportés, l’acheminement des
véhicules, et le renforcement de General Cargo (breakbulk, drybulk) et le
transbordement des marchandises de consommation courante etc…..
DMP Phase I – SPÉCIFICATIONS

 Investissement total de plus de 580 millions de dollars US financé
conjointement par PDSA et CM Port
 Capacité annuelle pour le conteneur : 220 000 EVP
 Capacité annuelle pour la cargaison générale : 8,2 millions de tonnes
 Capacité du terminal avec 100 000 DWT Vessel
25
Rapport de stage
 Longueur totale du quai de 1200 mètres avec un tirant d'eau de 16 à

18 mètres
 Surface totale du terminal 94 Hectares
 Superficie totale de la parcelle de 42 hectares pour le conteneur et la
cargaison générale et le véhicule
 Superficie totale de l'entrepôt général de 20 000 m2 pour la cargaison
de sacs
 Superficie totale de l'entrepôt polyvalent de 32 000 m2 pour la
cargaison sèche en vrac
 Plus la zone de réserve.
Le port de DMP est un port qui propose des diverses activités cela
raison parle laquelle on appelle Doraleh Multi-purpose port. Il peut
accueillir toutes types des navires que se soit vraquier ou port
conteneur de dernière génération
Les activités qu’il effectue sont les suivants :
 Chargement de marchandise
 Déchargement de marchandise
 Transbordement
 Stockage
26
Rapport de stage
B. Domaine d’activité
 Prestation de service
Le port de Djibouti se trouve dans le secteur tertiaire d’où ce secteur

regroupe 77,6% des entreprises légalement constitué sur le territoire
national. Il est dans le domaine de prestation de service, le métier de
prestataires de services a pour particularité la diversité et
l’hétérogénéité des activités et des entreprises qui le compose.
En 2014, les activités de Commerce, de prestataires de Services et de

Transport et Logistiques ont attiré les plus grands nombres de
créateurs d’entreprises avec respectivement 28%, 24% et 15% des
entreprises créées. Pour l’année 2015, nous retrouvons les mêmes
activités, à savoir le Commerce, les prestataires de services et le
Transport et logistiques, en tête de peloton pour les créations de
nouvelles entreprises avec une légère modification en termes de
classement. En effet, l’activité de Transport et logistiques arrive en
seconde position (20%) en lieu et place des prestataires de services
(16%). Les activités de Commerce sont toujours les premières à attirer
27
Rapport de stage
les nouveaux créateurs d’entreprises puisque 30% d’entre eux ont

choisi ces activités. Ces services vont du placement de la main d’œu
C.Organigramme
Directeur Général
Assistante du
Directeur Général
Secrétaire Souad Goudi

Général
Mahmoud
Moussa
Com Techniq Cent Comp Ressour Juridiq Capitain Inform Terminal

merci ue ral tabilit ces ue erie atique Contene
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28
Rapport de stage
 Organigramme du département de financière
Directeur Financier
Mr. ABDILLAHI ADAWE
Département Dépenses
Département
Recouvrement/Facturation Mme. Samia Abdi
Mr.Houmad Kamil
Service de Service De Service Service

Recouvrement Facturation immo Dépense
Mr. Mohamed Mm. Hassana Service de Service de

Mme. Kadra M.Aidarous
Tresorerie contrôle et
gestion
Mr. Nour et
Mr.Mohame
Mme.Mohamo
d
ud
Caisse
Mme.Fatouma
29
Rapport de stage
D. LOGO
30
Rapport de stage
E. Fiche d’identité
FICHE D’IDENTITE
RAISON SOCIALE
Doraleh Multipurpose Port
SIEGE SOCIAL
DORALEH
 : 21 31.95.55 mail : Port@internet.dj 2107
DATE DE CREATION
Le 27 MAI 2017
STATUT JURIDIQUE
Etablissement public à caractère Industriel et Commercial
Activité Principale
- Prestation de service
- Accueil navire
- Livraison des marchandises
CAPITAL
11 000 000 000 DJF
DIRECTEUR GENERAL
Mr. DJAMA IBRAHIM
EFFECTIFS
937 Employées
31
Rapport de stage
2. Les différents services visiter dans le département

financier du DMP
 Service visité
Dans le cadre de mon stage au sein de la D.M.P, j’étais posté dans la

direction financière du Port et plus particulièrement dans le département
financier du D.M.P. C’est pourquoi nous allions mettre l’accent dans cette
deuxième partie sur la présentation de cette direction et ses différents
services. Pour cela nous allons voir ensemble la présentation générale de ce
département puis nous présenterons les différents services de cette direction
pour mieux comprendre la direction financière de la D.M.P.Il est dirigé par
un Directeur Financier et un Responsable Administratif Financier qui est
sous l'autorité de la direction générale. Le Directeur Financier a pour rôle de
superviser toutes les transactions financières effectuées au sein de
l'entreprise, de faire les analyses financières des résultats comptables
obtenus après un exercice.
La direction financière comprend les services suivants :
Ce département regroupe le service de la dépense, le service contrôle et

gestion, le service de la trésorerie, le service de facturation, et enfin
service de recouvrement.
De ce fait, ce département est engagé d’accomplir et de prendre en charge

ces différentes fonctions pour mieux accomplir et respecter les consignes
provenant du bureau de l’agent comptable.
1. Le service de la dépense

fournisseurs, que ce soit les fournisseurs nationaux ou étrangers, et
toutes autres dépenses relatives aux besoins de la PAID.
En effet pour les fournisseurs nationaux, ce service est chargé du suivi et

du traitement comptable des factures fournisseurs locaux (contrôle des
factures avec les bons de commandes et de livraisons, transformation des
factures sur SAGE), du règlement des fournisseurs locaux, des déclarations
des impôts et de sa saisie comptable.
32
Rapport de stage
En outre pour les fournisseurs étrangers, ce service est chargé du suivi et

du traitement comptable des dossiers import, du règlement des fournisseurs
étrangers et des factures douane, de la valorisation des stocks, et de sa
comptabilisation.
Enfin, ce service est chargé du calcul et de la paie du personnel (salariés et

journaliers), de la gestion des prêts au personnel, les indemnités pour
certains salariés, du calcul des gratifications de fin d'année. S'occupe aussi
des déclarations des salaires aux impôts et à la Caisse Nationale de Sécurité
Sociale (CNSS). Et enfin, ce service est engagé de faire le saisit des écritures
comptables.
2. Service contrôle de gestion
C’est un service qui a double face d’une part il est basé sur la comptabilité
analytique dans la mesure où il utilise la plupart des outils de la
comptabilité analytique et d’autres part il permet d’élaborer le budget
prévisionnel de la PAID. En effet, ce service a pour mission ces missions
suivantes :
Offrir des outils de gestion, de décision et de contrôle à la Direction et

aux instances externes du Port
Elaborer le budget du Port en collaboration avec le directeur financier,

le chef de département et l’agent du Port.
Mettre à disposition et effectuer le contrôle budgétaire
Etablir les statistiques financières annuelles
Etudier la mise en place du modèle de comptabilité analytique
3. Le service de la Trésorerie
Ce service est chargé de la gestion des comptes bancaires, de l'encaissement

des chèques, de la gestion des lignes de crédits bancaires (court terme), de la
gestion des emprunts bancaires (long terme), des états de rapprochements
bancaires, de l'élaboration de la situation bancaire, de la saisie des écritures
comptables.
La gestion de la trésorerie est l’activité consistant à placer les liquidités d’une

entreprise dans la meilleure condition de rentabilité et de risque.
33
Rapport de stage
Son objectif est assuré la solvabilité à court terme de la société et de veiller à

ce qui le niveau de trésorerie reste satisfaisants afin qu’elle soit capable de
faire face à l’ensemble de ses échéances.
La gestion de trésorerie implique de disposer d’outils de gestion

prévisionnels afin d’évaluer le besoin de financement immédiat
Les but de trésorerie est d’assurer que le montant recevoir à payer par DMP
réconcilier avec le relever bancaire et pour contrôler la trésorerie de la caisse.
4. Service de recouvrement
Le service de recouvrement permet le contrôler et la suivie du compte client

(411). Il tient un rôle d’intermédiaire entre le service de facturation et le
client en cas d’erreur de facture. Il a également pour rôle d’avertir le client en
cas de retard de paiement.
Les différents moyens de paiement et les types de client.
Ils existent deux types de client :
 Le client ordinaire : qui sont le client de la PAID et qui

payent leur facture.
 Le client douteux : qui sont ceux dont il y a une doute à

leur paiement, c’est-à-dire qu’ils sont des difficultés de
paiement, contestation de facture.
Ces clients payent soit :
 Au comptant : c’est type de client sont les plus souvent

le commerçant.
 Client créditeur de 30jours : Ce crédit est accorde

pour tout le client du PAID, en principe on leur accorde
un délai de 30jours pour qu’il puisse effectuer le
paiement ou bien pour faire de réclamation en cas de
erreur de la facture au delà de ce 30jours aucun
réclamation ne peut être acceptée.
34
Rapport de stage
 Client créditeur de 90jours : Ce type de client on signé

un contrat avec le port pour le groupe GSK et SDTV
(Société Djiboutienne de Terminal Vraquier).
 Prêt : Le PAID prête à l’EDD et à la société immobilière

tout les ans et il rembourse en douze mois plus l’intérêt.
Les deux moyens des recouvrements.

Le recouvrement est aussi la démarche réalisée par un créancier de son
débiteur l’acquittement de la dette d’argent contracté envers lui. Il peut être
obtenu de deux moyens de droits différents (amiable et judicaire).
 Recouvrement à l’amiable : les deux relances utilisées le

plus fréquemment sont le relance écrites et l’appel
téléphonique. Lorsque le débiteur à dépasser la date de
paiement spécifiée sur la facture, le créancier peut donc
relance pour rentre ont contacté avec le débiteur pour
obtenir le recouvrement de la dette contractée.
 Recouvrement judiciaire : le relance à l’amiable sont
parfois inefficaces. Il ne reste donc plus que l’alternative
judiciaire. Si le non-paiement a bien été constaté par le
tribunal, et que le contrat entre le débiteur et le créditeur
est légale, alors une injonction de paiement est envoyée au
débiteur.
Il Ya 3 type de lettre de relance.
En cas de retard de paiement du client, le service de recouvrement
établie une lettre de relance pour chaque facture non payée suivie de la
facture. Ils existent 3type de lettre de relance :
 Dès la date des échéances de 30jours ou 90jours, le chef de ce

service envoie 1ère lettre pour rappel le client.
 Si le client n’a toujours pas répondu à la lettre, il envoie une
deuxième lettre plus ferme que le premier et attend un délai
de 3jours.
 S’il n’a toujours pas répondu, on lui envoie une troisième
lettre plus sèche que le deux précédent.
S’ils n’ont pas encore répondu à ces 3trois, il bloque les activités du
client, lui impose une pénalité de 7%. Et transfert le dossier au
recouvrement judiciaire.
35
Rapport de stage
5. Service facturation client

Le service de facturation client est chargé de l’accueille de client et effectuée
deux types de facture. Cette dernière consiste :
Facture de pénalité (FPS) : le service situe au port général cargo envoi un

email au service de facturation client. Ce dernier établit la facture et envoyée
le processus au service de recouvrement qui fait le suivi du compte client.
Facture d’exploitation (FEX) : est tout ce qui facture des engardes, des
loyers, et de terrain. Ce type de facture est effectué à partir du contrat entre
le client et le service. Ce service rend une prestation de service. Enfin on
établit la facture pour tout ce service rend
Chapitre 2 : La conception et l’élaboration de l’état de

rapprochement bancaire au sein de la DMP
1. Description
Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier les écarts
constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.
Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents
économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui
emploi chez l’un est ressource chez l’autre et réciproquement.
Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux

comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez
l’autre.
On part des soldes donnés par le compte 512 –Banque dans l’entreprise et
on arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque âpres la
saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre.
Les soldes rectifies des comptes sont de même montant mais de sens
opposés (comptes réciproques)
A. Le but de rapprochement bancaire
Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôler

si les ordres de décaissement émis ont étés débités des comptes et si les
recettes attendues sont bien encaissés.
36
Rapport de stage
Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles

peuvent être dues a :
 des chèques mal saisie

 Des erreurs de journaux
 Doubles saisie de frais bancaires
 Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs
Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de

gestion, C’est pour cela qu’il est impératif de régulièrement établir un état de
rapprochement bancaire.
Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :
 Extrait de compte tenu par la banque

 Le compte banque de l’entreprise
 Le précédent état de rapprochement bancaire
B. La procédure
On vérifie d’abord que le solde du compte 512XXX en début de mois ou en

début d’exercice correspond bien au solde qui figurait sur l’état de
rapprochement précédent.
En utilisant l’état de rapprochement de la période précédent, on regarde si

les sommes qui n’avaient pas encore été comptabilisées dans l’ancien ETAT
par une partie ont maintenant été comptabilisées dans le nouvelle ETAT par
cette même partie.
Ensuite, on compare notre comptabilité (compte 512XXX) avec celle du

banquier et je pointe les opérations identique, comptabilisées pour le même
montant, a centime prés.
ATTENTION : Pour le banquier, les écritures ont enregistrées dans le

sens opposé au notre (notre extrait représente son compte « client »
dans la comptabilité)
Pour pointer un cheque émis, les sommes identiques seront pointées, au

crédit dans notre compte 512, et au débit sur l’extrait de notre compte
banque.
37
Rapport de stage
 S’il ya un écart (même d’un centime) : ne pas pointer

 Si la somme est identique, mais ne correspond pas a la même
opération : ne pas pointer
 Une somme chez l’un peut correspondre a plusieurs lignes chez l’autre
(détail d’une remise de plusieurs chèques, etc. .) : pointer
Mettre en évidence les sommes non pointées, en les encourant ou les

surlignant.
Apres le pointage, on crée la tableau : « ETAT DE RAPPROCHEMENT » qu’on

peut présenter sur le modèle suivant :
 Avec une partie « chez nous » qui représente notre solde actuel, plus
les écritures ‘qui nous manquent’
 Et une partie « CHEZ LE BANQUIER » avec le solde de son extrait,
plus les écritures qu’il a oubliées (ou plutôt les opérations qu’il ne
connait pas encore, comme les chèques qui n’ont pas encore été remis
en banque par fournisseurs).
On place donc le solde de notre compte 512 …CHEZ NOUS et le solde de

l’extrait bancaire…. CHEZ LE BANQUIER.
Ajouter dans la partie CHEZ NOUS, les écritures qui manquent dans notre
comptabilité (celles qu’en principe, nous enregistrerons ensuite) c’est-a-dire
les sommes comptabilisées par le banquier (sur son extrait) mais qui n’ont
pas pu être pointées (car nous les avions pas passés)
Positionner ces sommes du coté ou je devrai les passer : si le banquier

comptabilisé une somme au crédit, nous devrons comptabiliser cette recette
au débit et réciproquement…
De la même façon CHEZ LE BANQUIER, les écritures qui se trouvent dans

notre compte 512XXX mais qui n’ont pas pu pas être pointées car lui ne les
avait pas comptabilisées.
Si le pointage a été bien fait, et le tableau correctement remplis, je dois

normalement trouver le même solde au centime prés (débiteurs chez l’un ,
créditeurs chez l’autre ).
Le tableau d’état de rapprochement doit être précis
 Nom de la banque
 Date de l’état de rapprochement
38
Rapport de stage
 Date de comptabilisation des écritures en rapprochement

 Libelle précis des écritures en rapprochement
Si des régularisation ont été enregistrées sur la période de rapprochement, il

faut obligatoirement modifier l’état de rapprochement ( refaire un tableau )
en faisant disparaitre les opérations corrigées , et en indiquant le solde
actuel du compte 512XXX puis recalculer le nouveau solde rectifie .
Conserver ce tableau définitif, il faudra l’utiliser pour réaliser l’état de

rapprochement du mois suivant.
3. La réalisation de rapprochement bancaire au

30/04/2022
Source : réalisé par moi-même a partir des données fournis
Voici les éléments nécessaires pour réaliser un rapprochement bancaire au

30/04/2022, un extrait du compte banque de la société DMP et une relève
bancaire de la BOA. Le montant en milliers de FDJ
Extrait du compte 512100 Banque BOA
Date Libellé Débit Crédit
01/04/2022 Report solde 3252
04/04/2022 Cheque fournisseurl18944 1919
04/04/2022 Cheque fournisseur918945 48
15/04/2022 Cheque trésor public 918946 800
29/04/2022 Prélèvement clients 3810
29/04/2022 Remise espèces 500
Total 7562 2767
Solde au 30/04/2022 4795
39
Rapport de stage
Banque BOA Relevé n° 11 au 30/04/2022
Date Opération Débit Crédit
01/04/2022 Solde précédent 3252
04/04/2022 Virement « client » 129
08/04/2022 Cheque 918944 1919
12/04/2022 Cheque 918946 48
22/04/2022 Cheque918946 800
30/04/2022 Totaux 2767 3381
Solde 614
40
Rapport de stage
Voici le pointage (matérialisé par le signe X) des écritures identique,

dans la comptabilité de la société DMP et a la banque BOA
Extrait du compte 512100 Banque BOA
Date Libellé Débit Crédit
01/04/2022 Report solde 3252
04/04/2022 Cheque fournisseurl18944 1919 X
04/04/2022 Cheque fournisseur918945 48 X
15/04/2022 Cheque trésor public 918946 800 X
29/04/2022 Prélèvement clients 3810
29/04/2022 Remise espèces 500
Total 7562 2767
Solde au 30/04/2022 4795
Banque BOA Relevé n° 11 au 30/04/2022
Date Opération Débit Crédit
01/04/2022 Solde précédent 3252
04/04/2022 Virement « client » 129
08/04/2022 Cheque 918944 1919 X
12/04/2022 Cheque 918946 48 X
22/04/2022 Cheque918946 800 X
30/04/2022 Totaux 2767 3381
Solde 614
41
Rapport de stage
Rapprochement bancaire au 30/04/2022
Compte 512 Banque

Banque BOA
Date Operations Débit Crédit
Date Operations Débit Crédit
30/04
30/04 Solde 614
Solde 4795
04/01 Virement 129 29/04 Prélèvements 3810

« client » clients
29/04 Remise en espèces 500
30/04 4924 30/04 Totaux 4924
Solde 4924 Solde 4924
JOURNAL : BANQUE
Date Compte Libellé Débit Crédit
Virement client
04/04/2022 512 Banque 129
04/04/2022 411 Client 129
42
Rapport de stage
Source : établit par moi-même a partir de données fournis
C. La Réconciliation de compte 512 et le relevé bancaire

Au sein de la DMP
Le rapprochement bancaire quotidien est effectué par le responsable
de service de trésorerie
Le chef de service de trésorerie imprime les différents comptes
bancaires de DMP
Comparer le solde du compte Banque à celui du relevé bancaire
Éditer le journal comptable du compte Banque
Chercher les opérations qui figurent sur le relevé bancaire, mais qui ne
figurent pas sur le journal du compte banque et vice versa
Pointer les opérations trouvées
Enregistrer celles qui ne sont pas encore comptabilisées
S’assurer que les chiffres sont en adéquation
Si le rapprochement est correct chef de service de trésorerie valide la
transaction dans le système
Si le rapprochement est incorrect, chef de service de trésorerie vérifie
la créance / le payement de document Si l’erreur vient d’UCC
document leur est renvoyée pour faire d’ajustement.
Si l’erreur provient de la banque, les documents sont numérisés et
renvoyés à la banque pour clarification.
43
Rapport de stage
Chapitre 3 : Analyse de problème, des recommandations et

les apports de stage
1. Anomalie constaté
Grâce à ce stage, j'ai découvert le monde de l'entreprise et son secteur

d'activité. L'organisation d'une entreprise n'étant pas toujours aisée à
comprendre, il était important pour moi de comprendre le rôle de chaque
service, l'organisation de l'entreprise, sa façon de gérer son secteur d'activité
et la concurrence.
L’anomalie que je observer au sein de DMP dans le département financier de

service de trésorerie est : Le service de trésorerie fait un rapport d’état de
rapprochement une seule fois par mois donc ce cas c’est une anomalie que je
constaté.
Normalement on établie deux fois par mois l’état de rapprochement car elle
peut causer un problème parce que l’état de rapprochement est un
document qui contient à regrouper des éléments, le responsable de
trésorerie il peut se trempé par ce qu’il fait regrouper différents comptes
bancaires de DMP qui est passé dans 1 mois
2. Recommandation
Le rapprochement bancaire est nécessaire pour vérifier la concordance du

compte banque dans l’entreprise et du compte de l’entreprise à la banque tel
qu’apparaissant dans l’extrait de compte (relevé bancaire).
La meilleure solution que je peux proposer cette anomalie c’est de faire

établir l’état de rapprochement bancaire deux fois par mois. Par ce que cette
société elle a trois compte bancaire telle que BOA, BCMIR, CAC Pour ne pas
confondre le compte et l’exercice
3. Compétences acquis
La période que j’ai passé dans la société m’a permis de découvrir la vie
professionnelle, de bien maitriser les différents types de logiciel et surtout
d’acquérir une expérience intéressant en matière de comptabilité. En
comptabilité j’ai appris à manipuler les logiciels « sages »et « Maximo
44
Rapport de stage
Conclusion
Sur le plan professionnel, ce stage au sein de DORALEH MILTIPURPOSE

PORT (DMP) a été une expérience enrichissante pour moi dans la mesure où
cela m’a permis de bien comprendre les aspects techniques de la
comptabilité et de mettre en pratique rapidement les théories apprises en
cours. J’ai pu constater que l’application comptable était beaucoup plus
simplifiée en pratique qu’en théorie mais les bases théoriques sont
fondamentales. Concernant l’enseignement personnel, cette expérience m’a
permis d’avoir un regard critique sur moi-même, sur les actions que je suis
fière d’avoir accomplies ou sur celle qui m’ont apporté de la déception. En
effet, c’est durant ce stage que j’ai pu voit mon comportement au sein d’une
entreprise. C’est grâce à la confiance de mes collègues que je me suis très
bien intégrée au sein de l’équipe. C’est aussi grâce à cette confiance que j’ai
pris des initiatives.
Le but de ce rapport était de mettre l’accent sur le contrôle de

rapprochement bancaire qui est la clé pour éviter les erreurs et les oublis.
Par ailleurs, l’état de rapprochement bancaire est utilisé pour vérifier que les
écritures comptables qui apparaissent sur le compte banque de votre société
reprennent bien les lignes du ou des relevés bancaires de manière exacte et
exhaustive
A cet effet, faire un rapprochement bancaire régulier est une démarche

essentielle qui permet de valider la partie « trésorerie » de suivi comptable.
Une erreur dans les flux de trésorerie peut entrainer des graves
conséquences sur l’entreprise.
Finalement, malgré les difficultés rencontré au sein de la société, je suis

vraiment fière de ma proposition du contrôle de rapprochement bancaire qui
est un outil comptable permet de s’assurer de la situation réelle de la
trésorerie et qui est aussi une opération souvent fastidieuse et chronophage
.il contribue par ailleurs au contrôle de la qualité de la saisie comptable
45
Rapport de stage
Bibliographies
Ouvrages
 BANNACEUR SAMY « gestion financière » Edition l’harmattan, paris

2003
 KEISER ANNE MARIE « gestion financière » Edition ESAKA année
1998 page 80
 LEXIQUE DE GESTION DALLOZ 5eme Edition 2000 page 36
 Manuel de 1ER Science de gestion « gestion financière » CRIPEN 2e
Edition 2015 page 126
Thèses et mémoires
 Mémoire de stage IBRAHIM GARBA « processus d’élaboration d’un

état rapprochement bancaire »
Sites Internet :
https://www.compta-facile.com/l-etat-de-rapprochement-bancaire/
https://fr.scribd.com/document/484951227/Raport-de-stage-IBRAHIM-
GARBA
https://www.google.com/amp/s/www.doc-
etudiant.fr/amp/Gestion/Finance/Rapport-Rapport-de-stage-sur-letat-de-
rapprochement-bancaire-9419.html
https://www.cegid.com/fr/glossaire/gestion-
tresorerie/#:~:text=La%20gestion%20de%20tr%C3%A9sorerie%20permet,po
ur%20couvrir%20les%20d%C3%A9penses%20courantes.
https://www.cairn.info/la-boite-a-outils-de-la-comptabilite--
9782100811038-page-80.htm
46
Rapport de stage
Table des matières

Remerciement ................................................................................................................................3
Dédicaces ........................................................................................................................................4
Avant-propos ..................................................................................................................................5
Introduction....................................................................................................................................6
Partie 1 : Méthodologie de recherche et aspect théorique ..................................................8
Chapitre 1 : Généralité sur la gestion et les opérations de la trésorerie........................9
1. La gestion de la trésorerie ........................................................................................9
A. Définition de la trésorerie ....................................................................................9
B. Définition de la gestion de trésorerie .............................................................9
C. Objectifs de la gestion de la trésorerie .......................................................... 10
D. Les motifs de la gestion de la trésorerie ............................................................. 10
2. Les opérations de la trésorerie ............................................................................ 11
A. Définition des opérations de trésorerie ......................................................... 11
B. Caractéristiques comptable est liées aux modes de règlement ............ 12
C. Comptes enregistrant les opérations de la trésorerie .............................. 12
Chapitre 2 : Généralité et la démarche d’élaboration d’un rapprochement
bancaire ........................................................................................................................................ 14
1. LA RECIPROCITE DES COMPTES .............................................................................. 14
2. L’ETAT DE RAPPROCHEMENT ....................................................................................... 14
A. Définition ...................................................................................................................... 14
B. L’objectif de rapprochement bancaire ....................................................................... 15
C. L’intérêt de l’état de rapprochement ........................................................................ 15
D. La méthodologie de l’état de rapprochement .................................................. 16
3. LES ECRITURES DE RAPPROCHEMENT ........................................................... 18
4. EXEMPLE DES ETAPES DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE ....................... 19
1. Compte 512 Banque (tenu par l’entreprise) ................................................. 19
2. Relevé de compte bancaire (tenu par la BCIMR) ........................................ 19
3. L’Etat de rapprochement bancaire au 30/04 .............................................. 21
4. Les écritures comptables de régularisation ................................................. 22
Partie 2 : Aspect Pratique.......................................................................................................... 24
Chapitre 1 : Présentation de la société Doraleh Multipurpose Port (DMP) .................. 25
47
Rapport de stage
1. Généralité de l’entreprise ....................................................................................... 25

A. Historique ..................................................................................................................... 25
B. Domaine d’activité ...................................................................................................... 27
C.Organigramme ................................................................................................................. 28
D. LOGO .......................................................................................................................... 30
E. Fiche d’identité ............................................................................................................ 31
2. Les différents services visiter dans le département financier du DMP . 32
1. Le service de la dépense ...................................................................................... 32
fournisseurs, que ce soit les fournisseurs nationaux ou étrangers, et toutes
autres dépenses relatives aux besoins de la PAID. ............................................... 32
2. Service contrôle de gestion................................................................................ 33
3. Le service de la Trésorerie ................................................................................. 33
4. Service de recouvrement .................................................................................... 34
5. Service facturation client ................................................................................... 36
Chapitre 2 : La conception et l’élaboration de l’état de rapprochement bancaire au
sein de la DMP ............................................................................................................................. 36
1. Description ........................................................................................................................... 36
A. Le but de rapprochement bancaire.................................................................. 36
B. La procédure ............................................................................................................. 37
3. La réalisation de rapprochement bancaire au 30/04/2022 ....................... 39
Source : réalisé par moi-même a partir des données fournis ............................... 39
C. La Réconciliation de compte 512 et le relevé bancaire ............................. 43
Au sein de la DMP ................................................................................................................. 43
Chapitre 3 : Analyse de problème, des recommandations et les apports de stage .. 44
1. Anomalie constaté..................................................................................................... 44
2. Recommandation....................................................................................................... 44
3. Compétences acquis ................................................................................................. 44
Conclusion .................................................................................................................................... 45
Bibliographies .............................................................................................................................. 46
48
Rapport de stage
Table des Annexes
49
Rapport de stage

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2. Les opérations de la trésorerie

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1- Définition des encaissements

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2- Définition des décaissements

Selon kaiser, les décaissements sont :

 les charges d'exploitation tout taxes comprises ;

 Bordereau de remise de chèque +accusé de réception + un suivi

On traite généralement la dette, les fournisseurs, les salaires et toutes

B. Caractéristiques comptable est liées aux modes de règlement

Toutes les opérations de l'entreprise peuvent être réglées soit au

 Règlement en espèces : le règlement en espèces s'effectue en pièces

Le débiteur qui signe un ordre de virement traite l'opération comme s'il

C. Comptes enregistrant les opérations de la trésorerie

L'entreprise a besoin d'information régulière sur ses recettes, ses

411 clients, 401 fournisseur, 5112 chèque a encaisse, 44566 TVA

627 frais bancaire et charges assimilées, 77 Revenu financier produit

Chapitre 2 : Généralité et la démarche d’élaboration

1. LA RECIPROCITE DES COMPTES

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L’état de rapprochement permet de façon extracomptable, de vérifier la

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