Gestion budgétaire

Budget de trésorerie

Cas : ATLAS SWEAR

Les prévisions de la société ATLAS SWEAR pour les 6 premiers mois de l’exercice N sont
données ci-dessous :

JANVIER FEVRIER MARS AVRIL MAI JUIN

CAHT 2 000 1 000 1 200 2 200 5 000 1 500

Achats TTC 1 000 500 600 1 200 2 500 750

Salaires 100 100 100 110 120 140

Charges sociales 40 40 40 44 48 56

Autres charges HT 10 5 10 10 8 12
soumises à la TVA
Autres charges HT non 5 5 6 6 6 8
soumises à la TVA
Investissements HT - 100 - 100 - -

Cessions d’éléments - 70 - - - 20
d’actif HT

 On va supposer que la société effectue ses ventes le 01 de chaque mois :

o 50% de la créance clients est encaissée au comptant le 10 de chaque mois ;
o 30% le 15 du mois suivant celui des ventes ;
o le reliquat est encaissé en 65 jours.
Le chef comptable de la société comptabilise le chiffre d’affaire le 10 de chaque mois.
 Les fournisseurs sont réglés 50% au comptant et 50% dans les 30 jours qui suivent ;
 Taux de TVA est de 20%, réglable le mois suivant ;
 Les autres charges et les investissements sont réglés au comptant ;
 La cession pour 70 concerne une immobilisation acquise en N-2 ;
 Les postes du bilan au 31 décembre N-1 :
- Créances clients : 6 000 (dont 1 500 payable en janvier le reste en février )
- Dettes fournisseurs : 1 000 payable en janvier.
- Dettes fiscales et sociales : 1 480 (dont TVA à payer 500 et charges sociales 50)
- Trésorerie initiale : 600
Travail à faire :
o Etablir le budget de trésorerie relatif au premier semestre N