la quasi-totalité des échanges de biens et services des banques se fait par l'intérmédiaire de deux monnaies :

* La monnaie scripturale : par une inscription en comptes

*La monnaie fiduciaire : Billets de banques et les pièces.

Le rôle d'intérmédiaire entre :

Les entreprises qui disposent de disponibilités

Les entreprises qui ont un besoin de liquidités

La banque remplit plusieurs fonctions :

*Fonction commerciale : Le suivi commercial d'une agence bancaire
elle propose des produits bancaires adaptés à la clientèle
des offres pour fédiliser les clients …..

*Fonction comptabe et financière : Plan comptable des établissements de crédit

Référéntiel comptable >>> CGNC Code général de normalisation comptable

Respect les principes comptables fondamentaux

Continuité d'exploitation
Permanences des méthodes
Spécialisation des exercices
Coût historique
de prudence
Clarté
Importance significative

Comptes de situation 1 >>>> 5

Comptes de gestion 6>>>>>7
engagements hors bilan

Biens + créances
Actif

*Valeurs en caisses, banques centrales, trésor public

*Créances sur les établissements de crédit
*Créances sur la clientèle
*Créances acquises par voie d'affacturage
…..

Engagements hors bilan

Ex: cautions
engagements de financement donnés en faveur d'établissements de crédit
 engagements de financement donnés en faveur de la clientèle

CPC : un tableau qui regroupe l'esnemble de charges et pdts d'une banque à un

Produits bancaires Int / suite à un crédit bancaire

Produits non bancaires Ex: produit de cession
Charges bancaires Int / suite à un placement
Charges non bancaires Ex: VNA

*Fonction informatique : Systèmes d'informations

*Fonction Risk management

*Développement de la compétence et la connaissance du personnel

*La gestion du crédit
*risque de marché
*risque opérationnel

Toutes les banques sont tenus de mettre en place un contrôle intenre efficace.
>>> Eviter toutes défaillances de procédures
>>>> Fraude interne
>>>>> Fraude externe

Intérêts perçus Inte versés par la banque < intérêts perçus

Intérêts versés

Une source principale Crédit bancaires

Une source secondaires Escomptes Tva agios bancaires

Frais de tenue de comptes
Commissions

La banque offre plusieurs produits :

dépôt
épargne
Prêt
Emprunt
aire de deux monnaies :

s à la clientèle

on comptable

Dettes + Capitaux propres

Passif

Dettes >>>> BAM , trésor ..

Dettes envers les établissements de crédit
Dépôts de la clientèle
….

blissements de crédit
rges et pdts d'une banque à une darte donnée.

e du personnel

>>> rentabilité

agios bancaires Autres que les crédits bancaires