Cas pratique 1 : 17 défaillances (0.

5 par défaillances)

Défaillances Risques Recommandations

Absence de consultation
du service technique pour
la qualité du bois
Absence de vérification de
la qualité du bois à la
réception
Commandes émises par les
responsables de sites sans
vérification des besoins et
du niveau par le service
achat.
Ouverture de nouveaux
comptes client sont
procédure de vérification.
Absence de prise en
compte des délais de
livraisons.
Erreur de quantités des
demandes d’achats
Retards de livraison suite à Demander
des grèves hebdomadairement les
préavis des grèves du
bureau régional
Absence de mise à jour des
stocks
Procédure de sélection
défaillante des
fournisseurs : le
responsable achat
sélectionne seul les
fournisseurs
Non implication des
conditions financière sur
les prix
Transmission des stocks Elaboration d’une
est faite selon demande demande de prélèvement
verbale et une estimation
théorique des responsables
techniques
Le retour du bois au
magasin se fait sans bon de
retour et sans actualisation
du logiciel

1
Les écarts d’inventaire
sont assimilés à des retours
de marchandises
Règlement des factures
sans préparation d’un
dossier d’achats avec
rapprochement
BC/BL/FACTURE
Le règlement des factures
dépenses se fait par espèce
Absence de limite de
paiement par caisse.
La caisse recette sont
rerversés une fois par
semaine

Cas pratique 2 beaucoup d’étudiant ont présenté le tableau selon nature

opérationnelle, fonctionnelle ou de contrôle. C’est juste aussi.

Service Comptable Directeur Demandeur

Courrier Financier

Réception des
X
factures
Comptabilisation
X
des factures
Validation des
X
factures
Vérification des
X
factures
Préparation du
X
règlement
Emission du
X
règlement