BOÎTE À OUTILS DE GESTION FINANCIÈRE

POUR LES BÉNÉFICIAIRES DE FONDS EUROPÉENS

DESTINÉS À DES ACTIONS EXTÉRIEURES

LISTE DE CONTRÔLE «REPORTING FINANCIER»

Oui Non S. o. Commentaires/remarques

A. FORME DU RAPPORT FINANCIER

A1 Le rapport financier est-il établi dans la devise précisée
dans les exigences contractuelles? - Note (a)

A2 Le rapport financier est-il présenté selon les mêmes

classifications que le budget convenu?
A3 Le rapport financier comporte-t-il une comparaison
budget/réel?
Les chiffres budgétés présentés dans le rapport financier
sont-ils identiques à ceux du budget convenu?

A4 Si vous avez effectué des reclassifications budgétaires,

sont-elles conformes aux exigences contractuelles du
projet?

A5 La période couverte par le rapport financier est-elle

identique à celle prévue dans le contrat signé en relation
avec le projet?

A6 Le rapport financier couvre-t-il toutes les dépenses du

projet, y compris celles cofinancées par des parties autres
l'UE?
A7 Pour les devis-programmes uniquement: le rapport
financier répertorie-t-il les dépenses par source de fonds
qui les a financées?

A8 Si le projet inclut des apports en nature, le rapport

financier mentionne-t-il la valeur réelle de ces apports
séparément des dépenses du projet à proprement parler?

A9 Avez-vous consulté les exigences contractuelles du projet

afin de vérifier si l'utilisation d'un modèle de rapport
spécifique est obligatoire?

A10 Dans ce cas, l'avez-vous utilisé?

720770544.xls Page 1 sur 5

BOÎTE À OUTILS DE GESTION FINANCIÈRE
POUR LES BÉNÉFICIAIRES DE FONDS EUROPÉENS
DESTINÉS À DES ACTIONS EXTÉRIEURES

LISTE DE CONTRÔLE «REPORTING FINANCIER»

Oui Non S. o. Commentaires/remarques

B. CONTENU DU RAPPORT FINANCIER

B1 Le rapport financier correspond-t-il parfaitement, sans
ajout, omission ni ajustement, à vos registres comptables?

B2 Si votre rapport financier est établi dans une devise autre

que la devise dans laquelle est tenue votre comptabilité, la
conversion a-t-elle été effectuée conformément aux règles
prévues dans les exigences contractuelles du projet?

Pour les types les plus fréquents d'exigences

contractuelles, il s'agit:

- pour les subventions: de la moyenne arithmétique des

taux mensuels d'InforEuro au cours de la période couverte
par le rapport financier;
- pour les projets gérés au travers de devis-programmes:
du taux appliqué par la banque pour la conversion des
fonds;

- pour les contrats de services: du taux InforEuro du mois

au cours duquel la facture est établie.
B3 Le rapport financier mentionne-t-il les intérêts produits
par les avances de fonds consenties par l'Administration
contractante?

B4 Le rapport financier fait-il état des éventuelles recettes du

projet? (p.ex. frais de soumission, garanties d'offre non
remboursables, vente d'actifs, etc.)

B5 Si le rapport financier est établi à l'aide d'un modèle Excel,

avez-vous vérifié à deux fois que toutes les formules
étaient correctes?

B6 Avez-vous préparé un rapprochement des mouvements de

trésorerie du projet, couvrant la même période que votre
rapport financier? - Note (b)

B7 Si, à la date du rapport financier, le projet possède des

éléments d'actif ou de passif, sont-ils mentionnés dans
une annexe au rapport financier? (p. ex. au moyen d'un
bilan ou d'une déclaration hors bilan dans le cas de
comptes de notes)

720770544.xls Page 2 sur 5

BOÎTE À OUTILS DE GESTION FINANCIÈRE
POUR LES BÉNÉFICIAIRES DE FONDS EUROPÉENS
DESTINÉS À DES ACTIONS EXTÉRIEURES

LISTE DE CONTRÔLE «REPORTING FINANCIER»

Oui Non S. o. Commentaires/remarques

C. AUTRES
C1 Chaque écriture au registre comptable du projet est-elle
étayée par les bonnes pièces justificatives?
Veuillez vous reporter à la liste de contrôle
«Documentation» jointe au module 2.

C2 Pour chaque dépense, avez-vous vérifié que celle-ci:

- est prévue dans le budget (contractuellement) convenu
de l'action;
- est nécessaire à la réalisation de l'action;

- a été engagée au cours de la période de mise en œuvre

de l'action, mentionnée dans le contrat - Note (c);

- a été consignée dans les registres comptables de votre

organisation;

- n'a pas déjà été financée dans un cadre autre que celui
qui finance l'action en question (pas de double
financement);

- si elle est libellée dans une devise autre que celle de

l'action, a été convertie conformément aux règles définies
dans les conditions contractuelles du projet?
(Voir aussi question B2)

C3 Avez-vous vérifié que vos dépenses effectives, par ligne

budgétaire, ne dépassent pas le budget convenu?

C4 Avez-vous vérifié qu'aucune dépense indiquée dans le

rapport financier n'inclut de TVA ou autres taxes, à moins
que les conditions suivantes soient toutes deux réunies:

- vous êtes en mesure de prouver que vous ne pouvez pas

récupérer ces taxes auprès du gouvernement local
concerné et

- l'instrument financier et la réglementation applicables à

l'action autorisent l'inclusion de taxes.

C5 Si vous n'êtes pas sûr que l'instrument financier et la

réglementation applicables à l'action autorisent l'inclusion
de taxes, avez-vous contacté l'Administration contractante
ou la délégation européenne concernée?

720770544.xls Page 3 sur 5

BOÎTE À OUTILS DE GESTION FINANCIÈRE
POUR LES BÉNÉFICIAIRES DE FONDS EUROPÉENS
DESTINÉS À DES ACTIONS EXTÉRIEURES

LISTE DE CONTRÔLE «REPORTING FINANCIER»

Oui Non S. o. Commentaires/remarques

C6 Avez-vous vérifié qu'aucune dépense indiquée dans le

rapport financier ne tombe dans une catégorie définie
comme inéligible conformément aux exigences
contractuelles du projet ou du programme?

C7 Tous vos rapports financiers intermédiaires et finals ont-ils

été soumis à l'Administration contractante dans les délais
prévus dans le contrat du projet?

Préparée par: Nom, fonction, signature, date

Approuvée par: Nom, fonction, signature, date

Remarques:
a. Il s'agit de la devise prévue dans le contrat signé avec l'Administration contractante en relation avec le projet. Elle
doit également être identique à celle dans laquelle est libellé le budget convenu.

b. Veuillez vous reporter au modèle de rapprochement des mouvements de trésorerie annexé au module 6.
c. À l'exception des coûts liés à l'élaboration des rapports finals, à la vérification des dépenses, à l'audit et à
l'évaluation de l'action, qui peuvent être engagés ultérieurement.

720770544.xls Page 4 sur 5

marques

720770544.xls Page 5 sur 5