P1 Traitement comptable exercice 6 :

1. Le 15 janvier N, réception de la note d'honoraires du cabinet d'avocats :

Débit : Charges juridiques 600 € (6226)

Débit : TVA déductible 120 € (4458)

Crédit : Fournisseurs 720 € (401)

1. Le 20 janvier N, réception de la facture de la société de sous-traitance

SST :

Débit : Personnel extérieur 1 000 € (621)

Débit : TVA déductible 198 € (44566)

Crédit : Escomptes obtenus 10 € (765)

Crédit : Fournisseurs 1188€ (401)

2ème écriture :

Débit : Fournisseurs 1198 € (401)

Crédit : Banques 1198 € (512)

2. Le 22 janvier N, règlement immédiat de la facture du garagiste pour la

voiture du PDG (véhicule de tourisme donc pas de TVA):

Débit : Entretien et réparations 420 € (615)

Crédit : Fournisseurs 420 € (401)

2ème écriture :

Débit : Fournisseurs 420 € (401)

Crédit : Banque 420 € (512)

3. Le 24 janvier N, réception de la facture n° 1278 pour le nettoyage des

bureaux :

Débit : Entretien et réparations1 500 € (615)

Débit: TVA déductible 300 € (4458)

Crédit : Fournisseurs 1 800 € (401)

 4. Le 26 janvier N, facturation au client pour la maintenance logicielle :

Débit : Clients 1800 € (2000x1,20) -600) (411)

Débit : Clients avances et acomptes reçus 600 € (4191)

Crédit : Prestations de services 2000 € (706)

Crédit : TVA à régulariser 100 € (600/1.20) x 20% (4458)

Crédit : TVA sur encaissements 300 € (2000x20%) -100 (44574)

5. Le 27 janvier N, versement d'un acompte à l'agence de communication

pour la création de logo :

Débit : Fournisseurs – avances et acomptes versés 600 € (4091)

Débit : TVA sur autres bien et services 100 € (600/1.20) x 20% (44566)

Crédit : Banques 600 € (512)

Crédit : TVA à régulariser 100 € (600/1.20) x 20% (4458)

6. Le 28 janvier N, émission du devis pour la prestation à effectuer pour un

client :

Aucune écriture comptable à ce stade, car c'est un devis et non une

opération réalisée.

Règlement :

Débit : Honoraires 600 € (622)

Débit : TVA déductible 120 € (44564)

Crédit : Fournisseurs 720 € (401)

 2ème écriture :

Débit : Fournisseurs 720 € (401)

Débit : TVA sur autres biens et services 120 € (44566)

Crédit : Banques 720 € (512)

Crédit : TVA déductible 120 € (44564)

7. Le 29 janvier N, acompte versé au garagiste pour la réparation du

véhicule utilitaire :

Débit : Clients (2000X1.20) -600 1800 € (411)

Débit : Clients – avances et escomptes reçu 600 € (4191)

Crédit : Prestations de services 2000€ (706)

Crédit : TVA à régulariser (600/1.20) X20% 100€ (4458)

Crédit : TVA sur encaissements (2000X20%) -100 300€ (44574)

Débit : Banques 1800 € (512)

Débit : TVA sur encaissements (solde) (1800/1.20) X20% 300€ (44574)

Crédit : Clients 1800€ (411)

Crédit : TVA collectée 300€ (44571)